首頁(yè) - 網(wǎng)校 - 萬(wàn)題庫(kù) - 美好明天 - 直播 - 導(dǎo)航

2014會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》章節(jié)沖刺題及答案(6)

2014年會(huì)計(jì)職稱正在備考,考試吧為您整理了“2014會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》章節(jié)沖刺題及答案”,方便廣大考生備考!
第 1 頁(yè):?jiǎn)雾?xiàng)選擇題
第 3 頁(yè):多項(xiàng)選擇題
第 5 頁(yè):判斷題
第 6 頁(yè):計(jì)算分析題
第 7 頁(yè):參考答案及解析

  四、計(jì)算分析題

  1.

  [答案]

  (1)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=42×17%=7.14(萬(wàn)元)

  (2)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=3.91+3×7%+42×13%-1.36=8.22(萬(wàn)元)

  (3)當(dāng)期應(yīng)納增值稅=7.14-8.22-0.5=-1.58(萬(wàn)元)

  期末留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額是1.58萬(wàn)元。

  [解析1]采取托收承付方式銷售貨物,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。因此,42萬(wàn)元的銷售額應(yīng)計(jì)入當(dāng)期征收增值稅,增值稅專用發(fā)票上的銷售額肯定不含增值稅。

  [解析2]本期外購(gòu)的20噸鋼材用于固定資產(chǎn)在建工程(修建產(chǎn)品倉(cāng)庫(kù)),其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

  [解析3]將庫(kù)存的同價(jià)鋼材20噸移送本企業(yè)修建產(chǎn)品倉(cāng)庫(kù)時(shí),其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額1.36萬(wàn)元應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出。

  2.

  [答案]

  (1)消費(fèi)稅不含稅銷售額=(468000+1755+81900)/(1+17%)=471500(元)

  應(yīng)繳消費(fèi)稅=471500×5%=23575(元)

  [解析]隨同首飾銷售的首飾盒應(yīng)一并繳納消費(fèi)稅和增值稅;包金首飾以及翡翠手鐲不在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅,但在零售環(huán)節(jié)需要交納增值稅。

  (2)增值稅不含稅銷售額=471500+(30000+70000+8810)/(1+17%)=564500(元)

  應(yīng)交增值稅=564500×17%-72000=23965(元)

  3.

  [答案]

  (1)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅=35×40%=14(萬(wàn)元)

  進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=(35+14)÷(1-30%)×30%=21(萬(wàn)元)

  (2)銷售進(jìn)口煙絲繳納的消費(fèi)稅為0

  (3)委托加工的組成計(jì)稅價(jià)格=[(23.4+9.36)÷(1+17%)] ÷(1-30%)=40(萬(wàn)元)

  乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=40×30%=12(萬(wàn)元)

  (4)門市部對(duì)外銷售的單價(jià)=96÷48=2(萬(wàn)元/箱)

  銷售和發(fā)放福利應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=(48+2)×2×56%+(48+2)×250×0.6÷10000

  =56+0.75=56.75(萬(wàn)元)

  企業(yè)外購(gòu)和委托加工準(zhǔn)予扣除的已納消費(fèi)稅稅額=21×(1-10%)+12=30.9(萬(wàn)元)

  當(dāng)月企業(yè)銷售和發(fā)放福利實(shí)際繳納的消費(fèi)稅=56.75-30.9=25.85(萬(wàn)元)

  4.

  [答案]

  (1)甲公司提貨時(shí),應(yīng)組價(jià)計(jì)算消費(fèi)稅并由乙公司代收代繳消費(fèi)稅

  材料成本=30000+800×(1-7%)=30744(元)

  加工費(fèi)及輔料費(fèi)為8000元

  提貨時(shí)應(yīng)被代收代繳消費(fèi)稅=(30744+8000)÷(1-30%)×30%=16604.57(元)

  (2)甲公司可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=5100+800×7%+8000×17%+1000×7%=6586(元)

  甲公司的銷項(xiàng)稅額=100000÷(1+17%)×17%=14529.91(元)

  銷售香水應(yīng)繳納的增值稅=14529.91-6586=7943.91(元)

  (3)甲公司銷售香水應(yīng)繳納的消費(fèi)稅

  =100000÷(1+17%)×30%-16604.57×70%=25641.03-11623.20=14017.83(元)

  (4)乙公司受托加工收入應(yīng)繳納增值稅

  乙公司應(yīng)納增值稅=8000×17%-150=1210(元)

會(huì)計(jì)職稱題庫(kù)手機(jī)題庫(kù)】 | 搜索微信公眾賬號(hào)"考試吧會(huì)計(jì)職稱"

初級(jí)QQ群 中級(jí)QQ群
上一頁(yè)  1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 

  相關(guān)推薦:

  2014會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》重難點(diǎn)及例題匯總

  2014會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》考點(diǎn)提分卷及解析匯總

  2014會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》鞏固試題及解析匯總

0
收藏該文章
0
收藏該文章
文章搜索
萬(wàn)題庫(kù)小程序
萬(wàn)題庫(kù)小程序
·章節(jié)視頻 ·章節(jié)練習(xí)
·免費(fèi)真題 ·?荚囶}
微信掃碼,立即獲。
掃碼免費(fèi)使用
中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
共計(jì)2711課時(shí)
講義已上傳
30036人在學(xué)
經(jīng)濟(jì)法
共計(jì)2212課時(shí)
講義已上傳
12623人在學(xué)
財(cái)務(wù)管理
共計(jì)2870課時(shí)
講義已上傳
30519人在學(xué)
財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)
共計(jì)25824課時(shí)
講義已上傳
68785人在學(xué)
存貨的期末計(jì)量
共計(jì)5987課時(shí)
講義已上傳
36548人在學(xué)
推薦使用萬(wàn)題庫(kù)APP學(xué)習(xí)
掃一掃,下載萬(wàn)題庫(kù)
手機(jī)學(xué)習(xí),復(fù)習(xí)效率提升50%!
距離2025中級(jí)還有
2025中級(jí)會(huì)計(jì)考試時(shí)間9月6日-8日
版權(quán)聲明:如果會(huì)計(jì)職稱考試網(wǎng)所轉(zhuǎn)載內(nèi)容不慎侵犯了您的權(quán)益,請(qǐng)與我們聯(lián)系800@exam8.com,我們將會(huì)及時(shí)處理。如轉(zhuǎn)載本會(huì)計(jì)職稱考試網(wǎng)內(nèi)容,請(qǐng)注明出處。
Copyright © 2004- 考試吧會(huì)計(jì)職稱考試網(wǎng) 出版物經(jīng)營(yíng)許可證新出發(fā)京批字第直170033號(hào) 
京ICP證060677 京ICP備05005269號(hào) 中國(guó)科學(xué)院研究生院權(quán)威支持(北京)
在線
咨詢
官方
微信
關(guān)注會(huì)計(jì)職稱微信
領(lǐng)《大數(shù)據(jù)寶典》
報(bào)名
查分
掃描二維碼
關(guān)注初級(jí)報(bào)名查分
掃描二維碼
關(guān)注中級(jí)報(bào)名查分
看直播 下載
APP
下載萬(wàn)題庫(kù)
領(lǐng)精選6套卷
萬(wàn)題庫(kù)
微信小程序
選課
報(bào)名