3. 甲建筑工程公司2010年有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)3月份承建一項(xiàng)住宅工程，全部工程于當(dāng)年10月份竣工并通過(guò)驗(yàn)收，取得建筑勞務(wù)款790萬(wàn)元，原材料及其他物資和動(dòng)力價(jià)款1000萬(wàn)元。另外，由于工程保質(zhì)保量提前完工，獲得建設(shè)單位額外獎(jiǎng)勵(lì)10萬(wàn)元。

　　甲建筑工程公司將其中500萬(wàn)元的建筑工程項(xiàng)目分包給B建筑工程公司。

　　(2)見(jiàn)建筑工程公司向C建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一幢，取得轉(zhuǎn)讓收入1300萬(wàn)元。

　　(3)甲建筑工程公司所屬的招待所取得客房收入30萬(wàn)元;歌舞廳收入55萬(wàn)元。(各項(xiàng)收入獨(dú)立核算)

　　已知：建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率3%;銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%;服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%;娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為20%。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列1~4小題。

　　<1>、甲建筑工程公司總承包建筑工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為()萬(wàn)元。

　　A.23.7

　　B.39

　　C.54

　　D.65

　　<2>、甲建筑工程公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為()萬(wàn)元。

　　A.0

　　B.39

　　C.56

　　D.65

　　<3>、甲建筑工程公司招待所收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。

　　A.4.25

　　B.8.75

　　C.12.5

　　D.17

　　<4>、B建筑工程公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為()萬(wàn)元。

　　A.10

　　B.15

　　C.25

　　D.30

　　答案部分

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考核營(yíng)業(yè)稅的征收范圍。貨物的加工、修理修配業(yè)務(wù)屬于增值稅的征稅范圍。

　　[該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　2

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考核金融保險(xiǎn)業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定。保險(xiǎn)公司開(kāi)展的l年期以上返還性人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入免征營(yíng)業(yè)稅。人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)，不征收營(yíng)業(yè)稅。對(duì)金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收入，不征收營(yíng)業(yè)稅。

　　[該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　3

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考核營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠。公司從事金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)時(shí)，出售、轉(zhuǎn)讓股權(quán)不征收營(yíng)業(yè)稅;出售、轉(zhuǎn)讓債權(quán)或?qū)⑵涑钟械膫鶛?quán)轉(zhuǎn)為 股權(quán)不征收營(yíng)業(yè)稅;銷售、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)或土地使用權(quán)，征收營(yíng)業(yè)稅。

　　[該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　4

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考核營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅人將不動(dòng)產(chǎn)或者土地使用權(quán)無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。

　　[該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)時(shí)間”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　5

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。該公路客運(yùn)公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=(150000—80000)×3%=2100(元)。

　　[該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　6

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=[(60-30)+(45-25)]×5%=2.5(萬(wàn)元)。

　　[該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　7

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。廣告業(yè)營(yíng)業(yè)額為從事廣告設(shè)計(jì)、制作、刊登、發(fā)布等活動(dòng)取得的廣告收入;從事廣告代理業(yè)的，以全部收入減去支付給廣告發(fā)布者的發(fā)布費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額。該公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=(25+20-10)×5%=1.75(萬(wàn)元)。

　　[該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　8

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，單位或個(gè)人進(jìn)行演出，以全部收入減去付給提供演出場(chǎng)所的單位、演出公司或經(jīng)紀(jì)人的費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額。

　　[該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　9

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考核營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)。選項(xiàng)B中每月?tīng)I(yíng)業(yè)額應(yīng)當(dāng)是1000～5000元;選項(xiàng)C中，達(dá)到起征點(diǎn)的營(yíng)業(yè)額應(yīng)全額繳稅，而不是超過(guò)起征點(diǎn)部分繳稅;選項(xiàng)D中，營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)只針對(duì)個(gè)人，而不是所有納稅人。

　　[該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　10

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)。城建稅以納稅人實(shí)繳的“三稅”為計(jì)稅依據(jù)，“三稅”的滯納金和罰款不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。

　　[該題針對(duì)“城建稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　11

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。營(yíng)業(yè)稅的組成計(jì)稅價(jià)格=營(yíng)業(yè)成本或工程成本×(1+成本利潤(rùn)率)÷(1-營(yíng)業(yè)稅稅率)。

　　[該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅營(yíng)業(yè)額”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　12

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考核營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。單位和個(gè)人銷售或轉(zhuǎn)讓其購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。此業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的營(yíng)業(yè)稅 =(650-500)×5%=7.5 (萬(wàn)元)。

　　[該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　13

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考核營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。該酒店各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入均屬營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，除歌舞廳適用20%的稅率外，其余均適用5%的稅率。因此，該酒店當(dāng)月應(yīng) 納的營(yíng)業(yè)稅稅額=(5000+4000+7000+6000)×20%+(150000+250000)×5%=24400 (元)。

　　[該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

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