四、計(jì)算分析題

　　1、ABC公司2011年度設(shè)定的每季末預(yù)算現(xiàn)金余額的額定范圍為50～60萬(wàn)元，其中， 年末余額已預(yù)定為60萬(wàn)元。假定當(dāng)前銀行約定的單筆短期借款必須為10萬(wàn)元的倍數(shù)，年利息率為6%，借款發(fā)生在相關(guān)季度的期初，每季末計(jì)算并支付借款利息，還款發(fā)生在相關(guān)季度的期末。2011年該公司無(wú)其他融資計(jì)劃。

　　ABC公司編制的2011年度現(xiàn)金預(yù)算的部分?jǐn)?shù)據(jù)如下表所示：

　　2011年度　　　　ABC公司現(xiàn)金預(yù)算 　　　　　　　　　金額單位：萬(wàn)元

　　說(shuō)明：表中用“*”表示省略的數(shù)據(jù)。

　　要求：計(jì)算上表中用字母“A～J”表示的項(xiàng)目數(shù)值(除“H”和“J”項(xiàng)外，其余各項(xiàng)必須列出計(jì)算過(guò)程)。

　　2、甲公司計(jì)劃本年只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，有關(guān)資料如下：

　　(1)每季的產(chǎn)品銷(xiāo)售貨款有60%于當(dāng)期收到現(xiàn)金，有40%于下個(gè)季度收到現(xiàn)金，預(yù)計(jì)第一季度末的應(yīng)收賬款為3800萬(wàn)元，第二季度的銷(xiāo)售收入為8000萬(wàn)元，第三季度的銷(xiāo)售收入為12000萬(wàn)元。產(chǎn)品售價(jià)為1000元/件。

　　(2)每一季度末的庫(kù)存產(chǎn)品數(shù)量等于下一季度銷(xiāo)售量的20%。單位產(chǎn)品材料定額耗用量為5千克，第二季度末的材料結(jié)存量為8400千克，第二季度初的材料結(jié)存量為6400千克，材料計(jì)劃單價(jià)10元/千克。

　　(3)材料采購(gòu)貨款在采購(gòu)的季度支付80%，剩余的20%在下季度支付，未支付的采購(gòu)貨款通過(guò)“應(yīng)付賬款”核算，第一季度末的應(yīng)付賬款為100萬(wàn)元。

　　要求：

　　(1)確定第一季度的銷(xiāo)售收入;

　　(2)確定第二季度的銷(xiāo)售現(xiàn)金收入合計(jì);

　　(3)確定第二季度的預(yù)計(jì)生產(chǎn)量;

　　(4)確定第二季度的預(yù)計(jì)材料采購(gòu)量;

　　(5)確定第二季度采購(gòu)的現(xiàn)金支出合計(jì)。