�、�2007年預(yù)收商品房款時(shí)

　　借：銀行存款 600

　　貸：預(yù)收賬款 600

　　2007年末該負(fù)債的賬面價(jià)值為600萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0(賬面價(jià)值600-未來(lái)可抵稅金額600)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異600萬(wàn)元。

　�、�2003年發(fā)生的籌建費(fèi)用已在當(dāng)年計(jì)入管理費(fèi)用，2007年末，資產(chǎn)的賬面價(jià)值為0;其計(jì)稅基礎(chǔ)為400萬(wàn)元(2000-2000÷5×4)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異400萬(wàn)元。

　�、�2007年初投資時(shí)

　　借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——甲公司(投資成本) 1500

　　貸：銀行存款 1500

　　因長(zhǎng)期股權(quán)投資成本1500萬(wàn)元，大于取得的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額為1440萬(wàn)元(3600×40%)，體現(xiàn)為商譽(yù)60萬(wàn)元。

　　2007年末，確認(rèn)權(quán)益：

　　借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——甲公司(損益調(diào)整) 200

　　貸：投資收益(500×40%) 200

　　2007年末，資產(chǎn)賬面價(jià)值1700萬(wàn)元，其計(jì)稅基礎(chǔ)為1500萬(wàn)元，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異200萬(wàn)元，將來(lái)分配現(xiàn)金股利時(shí)應(yīng)補(bǔ)交所得稅23.53萬(wàn)元(200÷85%×10%)。

　　⑨2007年4月1日購(gòu)入債券時(shí)

　　借：可供出售金融資產(chǎn)——成本 1000

　　貸：銀行存款 1000

　　2007年末計(jì)算利息收入和確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)

　　借：應(yīng)收利息(1000×6%÷12×9)

　　貸：投資收益 45

　　借：可供出售金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 50

　　貸：資本公積——其他資本公積(1050-1000) 50

　　2007年末，資產(chǎn)賬面價(jià)值為1050萬(wàn)元，其計(jì)稅基礎(chǔ)為1000萬(wàn)元，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異50萬(wàn)元。