貸:銀行存款 10 160 000
(2)20×7年5月10日,收到現(xiàn)金股利
借:銀行存款 140 000
貸:應收股利 140 000
(3)20×7年6月30日,確認股票的價格變動
借:可供出售金融資產(chǎn)——公允價值變動 380 000
貸:資本公積——其他資本公積 380 000
(4)20×7年12月31日,確認股票價格變動
借:資本公積——其他資本公積 400 000
貸:可供出售金融資產(chǎn)——公允價值變動 400 000
(5)20×8年5月9日,確認應收現(xiàn)金股利
借:應收股利 200 000
貸:投資收益 200 000
(6)20×8年5月13日,收到現(xiàn)金股利
借:銀行存款 200 000
貸:應收股利 200 000
(7)20×8年5月20日,出售股票
借:銀行存款 9 800 000
投資收益 220 000
可供出售金融資產(chǎn)——公允價值變動 20 000
貸:可供出售金融資產(chǎn)——成本 10 020 000
資本公積——其他資本公積 20 000
【答疑編號20430,點擊提問】
3.
【正確答案】 (1)20×3年1月1日
借:持有至到期投資――成本 80 000
――利息調(diào)整 4 000
貸:銀行存款 84 000
(2)20×3年12月31日
借:應收利息 9 600
貸:投資收益 8 954(84 000×10.66%)
持有至到期投資――利息調(diào)整 646
收到利息時:
借:銀行存款 9 600
貸:應收利息 9 600
(3)20×4年12月31日
借:應收利息 9 600
貸:投資收益 8 886[(84 000-646)×10.66%)]
持有至到期投資――利息調(diào)整 714
收到利息時:
借:銀行存款 9 600
貸:應收利息 9 600
(2)20×5年12月31日
借:應收利息 9 600
貸:投資收益 8 809[(84 000-646-714)×10.66%)]
持有至到期投資――利息調(diào)整 791
收到利息時:
借:銀行存款 9 600
貸:應收利息 9 600
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