根據(jù)下列內容,回答題。
甲企業(yè)2014年度利潤總額為220萬元,其中包括本年收到的國債利息收入30萬元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)當年按稅法核定允許在稅前扣除的工資為100萬元,實發(fā)工資為90萬元;當年的營業(yè)外支出中,有10萬元為稅款滯納金支出。企業(yè)遞延所得稅負債的年初數(shù)為20萬元,年末數(shù)為30萬元。遞延所得稅資產的年初數(shù)為16萬元,年末數(shù)為21萬元。假定除上述事項外,甲企業(yè)無其他納稅調整因素。
16
[不定項選擇題]甲企業(yè)2014年度應納稅所得額為( )萬元。
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A.
220
B.
190
C.
200
D.
230
參考答案:C
甲企業(yè)2014年度應納稅所得額=220-30+10=200(萬元)。按照稅法規(guī)定,國債利息收入不需要納稅,應作納稅調減;按稅法規(guī)定實發(fā)工資小于計稅工資,不需要作納稅調整;當年的營業(yè)外支出中,有10萬元為稅款滯納金支出,按照稅法規(guī)定不能從稅前扣除,應作納稅調整。
17
[不定項選擇題] 甲企業(yè)2014年度所得稅費用為( )萬元。
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A.
50
B.
60
C.
39
D.
55
參考答案:D
參考解析:
甲企業(yè)2014年度應交所得稅額=200×25%=50(萬元);所得稅費用=50+(30-20)-(21-16)=55(萬元)。
18
[不定項選擇題] 甲企業(yè)編制應交所得稅的會計分錄應涉及( )科目。
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A.
遞延所得稅資產
B.
遞延所得稅負債
C.
所得稅費用
D.
應交稅費——應交所得稅
參考答案:A,B,C,D
參考解析:
會計分錄為:
借:所得稅費用 55
遞延所得稅資產 5
貸:應交稅費——應交所得稅 50
遞延所得稅負債 10
19
[不定項選擇題] 甲企業(yè)2014年度實現(xiàn)的凈利潤為( )萬元。
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A.
220
B.
170
C.
165
D.
190
參考答案:C
參考解析:
甲企業(yè)2014年的凈利潤=220-55=165(萬元)。
20
[不定項選擇題] 甲企業(yè)年末應將所得稅費用結轉到( )科目。
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A.
利潤分配
B.
本年利潤
C.
應交所得稅
D.
營業(yè)稅金及附加
參考答案:B
參考解析:
會計分錄為:
借:本年利潤 55
貸:所得稅費用 55
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