| 第 1 頁(yè)：第一節(jié) 概述 |
| 第 2 頁(yè)：第二節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表 |
| 第 3 頁(yè)：第三節(jié) 利潤(rùn)表 |
| 第 4 頁(yè)：第四節(jié) 現(xiàn)金流量表 |
| 第 5 頁(yè)：第五節(jié) 所有者權(quán)益變動(dòng)表 |
| 第 6 頁(yè)：第六節(jié) 附注 |
第四節(jié) 現(xiàn)金流量表
一、現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物
權(quán)益性投資變現(xiàn)的金額通常不確定，因而不屬于現(xiàn)金等價(jià)物。
企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金、用現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)短期到期的國(guó)債等現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物之間的轉(zhuǎn)換不屬于現(xiàn)金流量。
二、現(xiàn)金流量
(一)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量
指企業(yè)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有交易和事項(xiàng)。
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一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 |
說(shuō)明 |
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銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金（入） |
含增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額 |
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收到的稅費(fèi)返還 （入） |
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購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 |
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支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 |
含代扣代繳個(gè)稅 |
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支付的各項(xiàng)稅費(fèi) |
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支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 |
差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、罰款支出 |
(二)投資活動(dòng)現(xiàn)金流量
投資活動(dòng)指企業(yè)長(zhǎng)期資產(chǎn)的購(gòu)建和不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資及其處置活動(dòng)。
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二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 |
說(shuō)明 |
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收回投資收到的現(xiàn)金 （入） |
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取得投資收益收到的現(xiàn)金（入） |
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處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額 |
凈額 |
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購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 |
含增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 |
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投資支付的現(xiàn)金 |
含傭金手續(xù)費(fèi) |
(三)籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量
籌資活動(dòng)指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng)。
償付應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)等屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng),不屬于籌資活動(dòng)。
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三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 |
說(shuō)明 |
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吸收投資收到的現(xiàn)金 （入） |
發(fā)行收入-發(fā)行費(fèi)用的凈額 |
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取得借款收到的現(xiàn)金 （入） |
長(zhǎng)短期借款 |
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償還債務(wù)支付的現(xiàn)金 |
本金 |
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分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金 |
利息和現(xiàn)金股利 |
三、主要項(xiàng)目編制說(shuō)明---考點(diǎn)
(1)“銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目
本年銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金(包括增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
前期銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)本期收到的現(xiàn)金(應(yīng)收票據(jù)和賬款)
本期預(yù)收的款項(xiàng)
減去本年銷(xiāo)售和前期銷(xiāo)售本期退回商品支付的現(xiàn)金
企業(yè)銷(xiāo)售材料和代購(gòu)代銷(xiāo)業(yè)務(wù)收到的現(xiàn)金，也在本項(xiàng)目反映
(2)“購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目
本期購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)實(shí)際支付的現(xiàn)金(包括進(jìn)項(xiàng)稅額)
本期支付前期購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)的未付款項(xiàng)
本期預(yù)付款項(xiàng)
減去本期發(fā)生的購(gòu)貨退回收到的現(xiàn)金
(企業(yè)購(gòu)買(mǎi)材料)
(3)“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”
實(shí)際支付給職工的工資、獎(jiǎng)金、各種津貼和補(bǔ)貼等職工薪酬(包括代扣代繳的職工個(gè)人所得稅)。
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