格式 

賬戶式 

排列 

資產(chǎn) 

流動(dòng)性大小排列,流動(dòng)性大的資產(chǎn)排在前面 

負(fù)債及所有者權(quán)益 

按要求清償時(shí)間的先后順序排列 

年初余額 

應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表的“期末余額”欄內(nèi)所列數(shù)字填列 

期末余額 

總賬余額或明細(xì)賬余額填列 

項(xiàng)目 

編制說(shuō)明 

貨幣資金 

庫(kù)存現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金 

交易性金融資產(chǎn) 

應(yīng)收票據(jù) 

賬面余額－壞賬準(zhǔn)備 

應(yīng)收賬款 

（應(yīng)收賬款+預(yù)收賬款）明細(xì)賬借余－壞賬準(zhǔn)備 

預(yù)付款項(xiàng) 

（應(yīng)付賬款+預(yù)付賬款）明細(xì)賬借余－壞賬準(zhǔn)備 

存　貨 

原材料、在途物資、周轉(zhuǎn)材料、委托加工物資；庫(kù)存商品、發(fā)出商品、生產(chǎn)成本、委托代銷商品
　　  材料成本差異：借加貸減 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備：減 

長(zhǎng)期股權(quán)投資 

賬面余額－減值準(zhǔn)備 

固定資產(chǎn) 

賬面余額－累計(jì)折舊－固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 

在建工程 

賬面余額－減值準(zhǔn)備 

無(wú)形資產(chǎn) 

賬面余額－累計(jì)攤銷－無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 

一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn) 

一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 

短期借款 

應(yīng)付賬款 

（應(yīng)付賬款+預(yù)付賬款）明細(xì)賬貸余 

應(yīng)付票據(jù) 

預(yù)收款項(xiàng) 

（應(yīng)收賬款+預(yù)收賬款）明細(xì)賬貸余 

應(yīng)付職工薪酬 

應(yīng)交稅費(fèi) 

應(yīng)付利息 

一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債 

一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款 

實(shí)收資本 

盈余公積 

未分配利潤(rùn) 

本年利潤(rùn) ± 利潤(rùn)分配