6.應(yīng)付工資

　　①支付職工工資

　　借：應(yīng)付工資

　　貸：現(xiàn)金

　　注：支付退休人員工資(即退休費(fèi))

　　借：管理費(fèi)用

　　貸：現(xiàn)金

　�、谠路萁K了進(jìn)行分配，計入有關(guān)費(fèi)用

　　借：生產(chǎn)成本(生產(chǎn)工人)

　　制造費(fèi)用(車間或分廠管理人員)

　　管理費(fèi)用(廠部行政管理人員)

　　營業(yè)費(fèi)用(專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員

　　在建工程(在建工程人員)

　　應(yīng)付福利費(fèi)(醫(yī)務(wù)托幼人員)

　　其他應(yīng)付款(工會人員)

　　貸：應(yīng)付工資

　　7.應(yīng)付福利費(fèi)

　�、偬崛「＠M(fèi)時(按工資總額的14%提)

　　借：生產(chǎn)成本等(科目同工資的提取)

　　貸：應(yīng)付福利費(fèi)

　　注：外商投資企業(yè)按規(guī)定從稅后利潤中提取

　　借：利潤分配-提取職工獎勵及福利基金

　　貸：應(yīng)付福利費(fèi)

　�、谥Ц稌r

　　借：應(yīng)付福利費(fèi)

　　貸：現(xiàn)金

　　用于職工醫(yī)療費(fèi)(包括交納的醫(yī)療保險費(fèi))，醫(yī)務(wù)經(jīng)費(fèi)，因公負(fù)傷就醫(yī)路費(fèi)，生活困難補(bǔ)助，醫(yī)務(wù)人員、職工浴室、理發(fā)室、幼兒園和托兒所人員工資。

　　8.應(yīng)付股利

　�、俣聲嵴埞蓶|大會批準(zhǔn)的利潤分配方案中應(yīng)分給股東的現(xiàn)金股利

　　借：利潤分配-應(yīng)付股利

　　貸：應(yīng)付股利

　　注：若股東大會與董事會批準(zhǔn)的不一致，則應(yīng)調(diào)整會計報告年度相關(guān)項目的年初數(shù)(以董事會多為例)

　　借：應(yīng)付股利

　　盈余公積

　　貸：利潤分配-未分配利潤

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