3.所有者權(quán)益項(xiàng)目的填列說(shuō)明
(1)“實(shí)收資本(或股本)”項(xiàng)目，反映企業(yè)各投資者實(shí)際投入的資本(或股本)總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“實(shí)收資本(或股本)”科目的期末余額填列。
(2)“資本公積”項(xiàng)目，反映企業(yè)資本公積的期末余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“資本公積”科目的期末余額填列。
(3)“盈余公積”項(xiàng)目，反映企業(yè)盈余公積的期末余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“盈余公積”科目的期末余額填列。
(4)“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)尚未分配的利潤(rùn)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“本年利潤(rùn)”科目和“利潤(rùn)分配”科目的余額計(jì)算填列。未彌補(bǔ)的虧損在本項(xiàng)目?jī)?nèi)以“-”號(hào)填列。
【例題15·綜合題】甲企業(yè)2010年12月31日的有關(guān)資料如下：
(1)科目余額表(單位：元)：
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科目名稱 |
借方余額 |
貸方余額 |
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庫(kù)存現(xiàn)金 |
10000 |
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銀行存款 |
57000 |
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應(yīng)收票據(jù) |
60000 |
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應(yīng)收賬款 |
80000 |
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預(yù)付賬款 |
30000 |
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壞賬準(zhǔn)備——應(yīng)收賬款 |
5000 |
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原材料 |
70000 |
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低值易耗品 |
10000 |
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發(fā)出商品 |
90000 |
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材料成本差異 |
55000 |
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庫(kù)存商品 |
100000 |
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交易性金融資產(chǎn) |
2000 |
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固定資產(chǎn) |
800000 |
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累計(jì)折舊 |
300000 |
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在建工程 |
40000 |
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無(wú)形資產(chǎn) |
150000 |
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短期借款 |
10000 |
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應(yīng)付賬款 |
70000 |
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預(yù)收賬款 |
10000 |
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應(yīng)付職工薪酬 |
4000 |
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應(yīng)交稅費(fèi) |
13000 |
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長(zhǎng)期借款 |
80000 |
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實(shí)收資本 |
500000 |
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盈余公積 |
200000 |
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未分配利潤(rùn) |
200000 |
下載
