二、外匯管理法律制度
(一)我國外匯管理機(jī)關(guān)是國家外匯管理局及其分支局。
(二)《外匯管理?xiàng)l例》的適用范圍【★2011年多選題】
1.境內(nèi)機(jī)構(gòu)、境內(nèi)個(gè)人的外匯收支或者外匯經(jīng)營活動(dòng)(不論發(fā)生在境內(nèi)或境外)。
【備考提示】注意“境內(nèi)機(jī)構(gòu)、境內(nèi)個(gè)人”的范圍，以應(yīng)對(duì)客觀題。
2.境外機(jī)構(gòu)、境外個(gè)人在境內(nèi)的外匯收支或者外匯經(jīng)營活動(dòng)。
【提示】我國境內(nèi)禁止外幣流通，并不得以外幣計(jì)價(jià)結(jié)算，但國家另有規(guī)定的除外。
(三)經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理制度
1.經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支包括貿(mào)易收支、勞務(wù)收支和單方面轉(zhuǎn)移等。
2.經(jīng)常項(xiàng)目的外匯收入，可以按照國家有關(guān)規(guī)定保留或者賣給經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。
3.經(jīng)常項(xiàng)目外匯支出，應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院外匯管
理部門關(guān)于付匯與購匯的管理規(guī)定，憑有效單證以自有外匯支付或者向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)購匯支付。
【提示】我國對(duì)經(jīng)常性國際支付和轉(zhuǎn)移不予限制，即經(jīng)常項(xiàng)目可兌換。
(四)資本項(xiàng)目外匯管理制度
1.資本項(xiàng)目包括資本轉(zhuǎn)移、直接投資、證券投資、衍生產(chǎn)品及貸款等。
2.對(duì)外擔(dān)保許可制度
提供對(duì)外擔(dān)保，應(yīng)當(dāng)向外匯管理機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)。申請(qǐng)人簽訂對(duì)外擔(dān)保合同后，應(yīng)當(dāng)?shù)酵鈪R管理機(jī)關(guān)辦理對(duì)外擔(dān)保登記。
經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)為使用外國政府或者國際金融組織貸款進(jìn)行轉(zhuǎn)貸提供對(duì)外擔(dān)保的，不適用上述規(guī)定。
3.向境外提供商業(yè)貸款登記制度
銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)營范圍內(nèi)可以直接向境外提供商業(yè)貸款。其他境內(nèi)機(jī)構(gòu)向境外提供商業(yè)貸款，應(yīng)當(dāng)向外匯管理機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)。
向境外提供商業(yè)貸款，應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定辦理登記。
4.資本項(xiàng)目外匯收支結(jié)售匯制度
(1)資本項(xiàng)目外匯收入保留或者賣給經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，但國家規(guī)定無需批準(zhǔn)的除外。
(2)資本項(xiàng)目外匯支出，應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院外匯管理部門關(guān)于付匯與購匯的管理規(guī)定，憑有效單證以自有外匯支付或者向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)購匯支付。國家規(guī)定應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)在外匯支付前辦理批準(zhǔn)手續(xù)。
(五)金融機(jī)構(gòu)外匯經(jīng)營許可制度
1.結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)：經(jīng)營或者終止經(jīng)營，應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。
2.其他外匯業(yè)務(wù)：經(jīng)營或終止經(jīng)營，應(yīng)經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)或金融業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。
(六)人民幣匯率和外匯市場(chǎng)管理
1.人民幣匯率實(shí)行以市場(chǎng)供求為基礎(chǔ)的、有管理的浮動(dòng)匯率制度。
2.經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)和符合國務(wù)院外匯管理部門規(guī)定條件的其他機(jī)構(gòu)，可以按照國務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定在銀行間外匯市場(chǎng)進(jìn)行外匯交易。
(七)違反《外匯管理?xiàng)l例》的法律責(zé)任
表8.1 違反外匯管理行為的罰款數(shù)額
| 違反外匯管理行為 | 罰款數(shù)額 | |
| 一般情形 | 情節(jié)嚴(yán)重 | |
| 逃匯 | 處違法金額30%以下的罰款 | 處違法金額30%以上等值以下的罰款 |
| 非法套匯 | ||
| 違反規(guī)定將外匯匯入境內(nèi) | ||
| 擅自改變外匯或者結(jié)匯資金用途的 | ||
| 私自買賣外匯、變相買賣外匯、倒買倒賣外匯或者非法介紹買賣外匯數(shù)額較大的 | ||
| 非法結(jié)匯 | － | |
| 違反外債管理行為的 | － | |
| 以外幣在境內(nèi)計(jì)價(jià)結(jié)算或者劃轉(zhuǎn)外匯等非法使用外匯行為 | － | |
| 違反規(guī)定攜帶外匯出入境 | 處違法金額20%以下的罰款 | － |
| 未經(jīng)批準(zhǔn)擅自經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù) | (1)有違法所得的，沒收違法所得，違法所得50萬元以上的，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款 (2)沒有違法所得或者違法所得不足50萬 元的，處50萬元以上200萬元以下的罰款 |
由有關(guān)主管部門責(zé)令停業(yè)整頓或者吊銷業(yè)務(wù)許可證 |
【例題6·多選題】根據(jù)外匯管理法律制度的規(guī)定，有下列行為之一，一般情況下應(yīng)由外匯管理機(jī)關(guān)處以涉及違法金額30%以下罰款的有( )。
A.違反規(guī)定攜帶外匯出入境的
B.非法套匯
C.未經(jīng)批準(zhǔn)擅自經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的
D.逃匯
【答案】BD
【解析】本題考核違反外匯管理行為的罰款幅度。根據(jù)規(guī)定，違反規(guī)定攜帶外匯出入境，處違法金額20%以下的罰款;未經(jīng)批準(zhǔn)擅自經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)，有違法所得的，沒收違法所得，違法所得50萬元以上的，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款，沒有違法所得或者違法所得不足50萬元的，處50萬元以上200萬元以下的罰款。
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