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2014會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》高頻考點(diǎn)(17)

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第 1 頁:企業(yè)所得稅的納稅人
第 2 頁:企業(yè)所得稅征稅對(duì)象
第 3 頁:企業(yè)所得稅稅率
第 4 頁:企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
第 5 頁:資產(chǎn)的稅收處理
第 6 頁:企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
第 7 頁:企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠
第 8 頁:源泉扣繳
第 9 頁:特別納稅調(diào)整
第 10 頁:企業(yè)所得稅的征收管理

  企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

  【考情分析】

  考頻:★★★

  2013年單選題

  【所屬章節(jié)】:

  本知識(shí)點(diǎn)屬于《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第五章企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度第一節(jié)企業(yè)所得稅法律制度的內(nèi)容

  【高頻考點(diǎn)】:企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

  1.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為:

  應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額 × 適用稅率 - 減免稅額 - 抵免稅額

  2.抵免限額=中國(guó)境內(nèi)、境外所得的應(yīng)納稅總額×來源于某國(guó)(地區(qū))的應(yīng)納稅所得額÷中國(guó)境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額

  3.所謂5個(gè)年度,是指從企業(yè)取得的來源于中國(guó)境外的所得,已經(jīng)在中國(guó)境外繳納的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅額超過抵免限額的當(dāng)年的次年起連續(xù)5個(gè)納稅年度。

  居民企業(yè)從其直接或者間接控制的外國(guó)企業(yè)分得的來源于中國(guó)境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益,外國(guó)企業(yè)在境外實(shí)際繳納的所得稅稅額中屬于該項(xiàng)所得負(fù)擔(dān)的部分,可以作為該居民企業(yè)的可抵免境外所得稅稅額。在規(guī)定的抵免限額內(nèi)抵免。

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