2010年會(huì)計(jì)職稱考試提高、強(qiáng)化、沖刺套餐，全部五折優(yōu)惠！

　　2010年度會(huì)計(jì)初級(jí)資格考試經(jīng)濟(jì)法科目的試題題型如下：

　　單項(xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、判斷題、不定項(xiàng)選擇題(案例分析題)。

　　【例題1·案例分析題】

　　某市區(qū)的甲建筑工程公司(以下簡(jiǎn)稱甲公司)2010年4月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)甲公司承包A項(xiàng)建筑工程，工程價(jià)款900萬(wàn)元，將其中的防水工程分包給乙企業(yè)，分包款12萬(wàn)元。

　　(2)甲公司自建6棟規(guī)格相同的商品房，其中向本單位職工銷售3棟，取得銷售收入共計(jì)720萬(wàn)元，將2棟作為本單位的單身職工宿舍，將1棟捐贈(zèng)給希望工程基金會(huì)。上述自建商品房的建造成本為200萬(wàn)元/棟，成本利潤(rùn)率為10%。

　　(3)出租寫字樓取得租金收入24萬(wàn)元。

　　已知：銷售不動(dòng)產(chǎn)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，建筑業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為3%，出租不動(dòng)產(chǎn)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：

　　1、根據(jù)要點(diǎn)(1)提示的內(nèi)容，甲公司應(yīng)代扣代繳營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加( )萬(wàn)元。

　　A.O.36 B.0.40 C.1.80 D.1.98

　　2、根據(jù)要點(diǎn)(1)提示的內(nèi)容，甲公司承包A項(xiàng)建筑工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。

　　A.26.64 B.27 C.44.40 D.45

　　3、根據(jù)要點(diǎn)(2)提示的內(nèi)容，甲公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。

　　A.27.22 B.48 C.36 D.75.22

　　4、根據(jù)要點(diǎn)(3)提示的內(nèi)容，甲公司出租寫字樓應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。

　　A.0.72 B.1.20 C.1.22 D.0.22

　　【案例1答案】

　　1、

　　【答案】B

　　【解析】納稅人將建筑工程分包給其他單位的，就分包價(jià)款12萬(wàn)元，分包人乙企業(yè)為營(yíng)業(yè)稅的納稅人，但其營(yíng)業(yè)稅由甲公司代扣代繳，甲公司應(yīng)代扣代繳營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=12×3%×(1+7%+3%)=0.40(萬(wàn)元)。

　　2、

　　【答案】A

　　【解析】納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營(yíng)業(yè)額，甲公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(900-12)×3%=26.64(萬(wàn)元)。

　　3、

　　【答案】D

　　【解析】(1)納稅人自建自用房屋的行為(將自建房屋2棟作為本單位的單身職工宿舍)不繳納營(yíng)業(yè)稅;(2)單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送他人(將自建房屋1棟捐贈(zèng)給希望工程基金會(huì))，視同發(fā)生應(yīng)稅行為，其營(yíng)業(yè)額按照納稅人最近時(shí)期發(fā)生同類應(yīng)稅行為的平均價(jià)格(240萬(wàn)元)核定;(3)納稅人將自建的房屋對(duì)外銷售，其自建行為首先應(yīng)按建筑業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅，再按銷售不動(dòng)產(chǎn)繳納營(yíng)業(yè)稅，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=200×(1+10%)÷(1-3%)×4×3%+720÷3×4×5%=27.22+48=75.22(萬(wàn)元)。

　　4、

　　【答案】B

　　【解析】出租寫字樓應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=24×5%=1.20(萬(wàn)元)。