二、多項選擇題
1、稅收的作用有( )。
A、財政收入
B、維護國家政權
C、調(diào)節(jié)經(jīng)濟
D、對經(jīng)濟活動實行監(jiān)督管理
× 正確答案:ABCD
解析:稅收的作用包括四點。
2、下列稅法中屬于稅收實體法的是( )。
A、《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》
B、《中華人民共和國個人所得稅法》
C、《中華人民共和國稅收征收管理法》
D、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》
× 正確答案:AB
解析:稅收實體法主要是指確定稅種立法,具體規(guī)定各稅種的征收對象、征收范圍、稅目、稅率、納稅地點等。
3、下列選項中,屬于資源稅的征稅范圍的有( )。
A、原油
B、天然氣
C、煤炭
D、鹽
× 正確答案:ABCD
解析:我國目前資源稅的征稅范圍具體包括:原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦、鹽。資源稅實行定額稅率,從量定額征收。
4、下列屬于特定行為目的稅類的有( )。
A、筵席稅
B、印花稅
C、契稅
D、關稅
× 正確答案:ABC
解析:我國現(xiàn)行的屠宰稅、筵席稅、印花稅、車輛購置稅、城市維護建設稅、契稅、耕地占用稅等都屬于行為稅類。
5、根據(jù)我國現(xiàn)行有關法律的規(guī)定,下列納稅人應當繳納關稅( )。
A、進口貨物的收貨人
B、出口貨物的發(fā)貨人
C、進口郵件的發(fā)件人
D、進出境物品的持有人
× 正確答案:ABD
解析:進口郵件由收件人繳納關稅。
6、根據(jù)《契稅暫行條例》的規(guī)定,對于下列行為應當征收契稅( )。
A、國有土地使用權的出讓
B、鄉(xiāng)村企業(yè)土地使用權的轉(zhuǎn)讓
C、房屋的贈與
D、農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權的轉(zhuǎn)移
× 正確答案:ABC
解析:土地使用權的轉(zhuǎn)移(包括出讓和轉(zhuǎn)讓)和房屋權屬的轉(zhuǎn)移(包括買賣、贈與和交換)均繳納契稅,但農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權的轉(zhuǎn)移不繳納契稅。
7、根據(jù)印花稅法律制度的有關規(guī)定,下列憑證中,屬于印花稅征稅范圍的是( )。
A、企業(yè)簽訂的融資租賃合同
B、企業(yè)領取的工商營業(yè)執(zhí)照
C、企業(yè)簽訂的借款合同
D、企業(yè)填制的限額領料單
× 正確答案:ABC
解析:參見教材P251。
8、根據(jù)我國《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定,下列各項中,符合房產(chǎn)稅納稅人規(guī)定的是( )。
A、將房屋產(chǎn)權出典的,承典人為納稅人
B、將房屋產(chǎn)權出典的,產(chǎn)權所有人為納稅人
C、房屋產(chǎn)權未確定的,房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人
D、產(chǎn)權所有人不在房產(chǎn)所在地的,房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人
× 正確答案:ACD
解析:房屋產(chǎn)權出典的,承典人為納稅人。
9、某房地產(chǎn)公司出售一幢已辦理竣工結算的商用寫字樓,獲得2000萬元。根據(jù)稅收法律制度的有關規(guī)定,下列各稅中,屬于該公司此項售樓業(yè)務應繳納的稅種有( )。
A、契稅
B、營業(yè)稅
C、印花稅
D、土地增值稅
× 正確答案:BCD
解析:與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金包括營業(yè)稅、城市維護建設稅、印花稅、教育費附加和土地增值稅。契稅由買方繳納,因此選項A 是錯誤的。
10、稅收是國家為實現(xiàn)國家職能,憑借政治權力,按照法律規(guī)定的標準,取得財政收入的一種特定分配方式。稅收的特性有( )。
A、強制性
B、無償性
C、固定性
D、自愿性
× 正確答案:ABC
解析:本題考核點為稅收的特征。稅收具有強制性、無償性和固定性3個特征。
11、下列各項中屬于土地增值稅征稅范圍的有( )。
A、出讓國有土地使用權
B、城市房地產(chǎn)的出租
C、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權
D、城市企業(yè)房地產(chǎn)的交換
× 正確答案:CD
解析:本題考核點為土地增值稅的征稅范圍。出讓國有土地使用權是國家行為,注意出讓與轉(zhuǎn)讓的區(qū)別;城市房地產(chǎn)出租未發(fā)生產(chǎn)權轉(zhuǎn)移,不屬于土地增值稅征稅范圍。
12、下列稅率形式中,適用于印花稅的有( )。
A、定額稅率
B、超額累進稅率
C、比例稅率
D、全額累進稅率
× 正確答案:AC
解析:本題考核點為印花稅的稅率。印花稅的稅率有兩種形式,即比例稅率和定額稅率。
13、下列各項中,依契稅法律制度規(guī)定應征收契稅的有( )。
A、某人將其擁有產(chǎn)權的一幢樓抵押
B、某人在抽獎活動中獲得一套住房
C、某人將其擁有產(chǎn)權的房屋出租
D、某人購置一套住房
× 正確答案:BD
解析:本題考核點為契稅的征稅對象。契稅以在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權屬的行為作為征稅對象。土地、房屋權屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移的,不征收契稅。按照上述原則,本題A、C選項房屋權屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移,不征收契稅。B、D選項房屋權屬發(fā)生轉(zhuǎn)移,應征收契稅。
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