55、下列納稅人一律不得辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)： 【 】
A. 個(gè)體經(jīng)營(yíng)者
B. 銷售免稅貨物的企業(yè)
C. 不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)
D. 個(gè)人
【土生阿耿講評(píng)】本題考查不得辦理一般納稅人手續(xù)的范圍，教材上有原話講述。但本題出作率極高，幾乎沒(méi)人選對(duì)。答案應(yīng)該是：BC。不能選擇AD的原因是個(gè)體經(jīng)營(yíng)者可以辦理一般納稅人手續(xù)，而各題經(jīng)營(yíng)者本身屬于個(gè)人，所以也就不能選擇D了。也就是因?yàn)榇�，所以教材上說(shuō)“個(gè)體經(jīng)營(yíng)者以外的其他個(gè)人”不得辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。可見(jiàn)并非所有的個(gè)人都不得辦理。
56、某企業(yè)是增值稅一般納稅人，從國(guó)外進(jìn)口1輛小轎車，到岸價(jià)格為10萬(wàn)元人民幣，關(guān)稅稅率為100％，其消費(fèi)稅稅率為5％。增值稅稅率為17％。則該企業(yè)應(yīng)納增值稅稅額為： 【 】
A. 3.63萬(wàn)元
B. 0.36萬(wàn)元
C. 36.31萬(wàn)元
D. 3.58萬(wàn)元
【土生阿耿講評(píng)】本題考查增值稅的計(jì)算問(wèn)題�？疾辄c(diǎn)在于進(jìn)口貨物。應(yīng)該根據(jù)組成計(jì)稅價(jià)來(lái)計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額。而組成計(jì)稅價(jià)＝關(guān)稅＋關(guān)稅完稅價(jià)格＋消費(fèi)稅，以上這幾項(xiàng)計(jì)算出來(lái)乘以17％，就是本題答案。本題不是我自己原創(chuàng)命制，題目來(lái)源于《應(yīng)試精華》賞的一道小型計(jì)算題。數(shù)據(jù)沒(méi)有改動(dòng)，所以結(jié)果可能小數(shù)點(diǎn)以后好幾位，我在制作答案時(shí)使用了四舍五入方法，答案應(yīng)該是：D。
57、下列屬于不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的是： 【 】
A. 用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額
B. 一般納稅人外購(gòu)貨物（固定資產(chǎn)除外）所支付的運(yùn)輸費(fèi)用可以按照可出率扣除
C. 一般納稅人進(jìn)口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額，為從海關(guān)取得完稅憑證上注明的增值稅額
D. 一般納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照買價(jià)的扣除比例可以抵扣
【土生阿耿講評(píng)】本題考查不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。答案應(yīng)該是：A。同時(shí)應(yīng)該掌握可以抵扣的項(xiàng)目。這種知識(shí)點(diǎn)容易考到多項(xiàng)選擇題。
58、采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為： 【 】
A. 收到銷售額或取得所取銷售額的憑據(jù)當(dāng)天
B. 收到銷售額或取得所取銷售額的憑據(jù)并將提貨單交給買方的當(dāng)天
C. 合同約定的當(dāng)天
D. 貨物發(fā)出的當(dāng)天
【土生阿耿講評(píng)】本題考查增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。這些知識(shí)點(diǎn)應(yīng)該全部掌握。本題涉及到的是采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，答案應(yīng)該是C。其他幾項(xiàng)也應(yīng)該一并記住。
59、下列情形不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是： 【 】
A． 向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目
B． 銷售免稅項(xiàng)目
C． 將貨物用于集體福利
D． 轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)
【土生阿耿講評(píng)】本題考查不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的情況。答案應(yīng)該是ABCD。另外還要記住其他幾種情形以及不得領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票的情形。容易出現(xiàn)多項(xiàng)選擇題。
更多信息請(qǐng)?jiān)L問(wèn)：考試吧會(huì)計(jì)職稱欄目
