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《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》訓(xùn)練系列題目講評集錦(二)



50、下列屬于流轉(zhuǎn)稅的有: 【   】
  A. 增值稅
  B. 房地產(chǎn)稅
  C. 營業(yè)稅
  D. 關(guān)稅

【土生阿耿講評】本題考查稅收分類。這里給大家整理一下。
   (1)征稅對象標準:
     A. 流轉(zhuǎn)稅:增值稅、營業(yè)稅、消費稅、關(guān)稅
     B. 所得稅:企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)所得稅和外國企業(yè)所得稅、個人所得稅、農(nóng)業(yè)稅
     C. 財產(chǎn)稅:房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、車船使用稅、車船使用牌照稅、船舶噸稅、城鎮(zhèn)土地使用稅
     D. 資源稅:資源稅
     E. 行為稅:屠宰稅、印花稅、契稅、城市維護建設(shè)稅、車輛購置稅等
  (2)征收管理體系標準:
     A. 工商稅:增值稅等
     B. 關(guān)稅:關(guān)稅
     C. 農(nóng)業(yè)稅:契稅、農(nóng)業(yè)稅、耕地占用稅
  (3)征收權(quán)限和收入分配
     A. 中央稅:關(guān)稅等
     B. 地方稅:營業(yè)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、契稅、土地增值稅等
     C. 中央地方共享稅:增值稅、資源稅、印花稅(對證券交易征收)
  (4)計稅標準:
     A. 從價稅:增值稅等
     B. 從量稅:資源稅等
     C. 復(fù)合稅:消費稅(如對卷煙、白酒等征收的消費稅)
    可見,本題答案是:ACD。而B屬于財產(chǎn)稅。一定要同時注意其他分類的考查可能性。

51、下列屬于中央稅的有: 【   】
  A. 增值稅
  B. 資源稅 
  C. 營業(yè)稅
  D. 關(guān)稅

【土生阿耿講評】本題依然考查稅收分類。根據(jù)剛才的講述整理,本題答案應(yīng)該是:D。而A、B屬于中央地方共享稅;C屬于地方稅。

  52、下列稅種實行超率累進稅率的是:  【  】
  A. 資源稅
  B. 土地增值稅
  C. 車船使用稅
  D. 個人所得稅

【土生阿耿講評】本題考查稅率適用。答案是:B。這個題目比較簡單。但有網(wǎng)友選擇了D。而D屬于實行超額累進稅率的稅種,不要與B混淆。

 53、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法正確的有: 【  】
  A. 按征稅對象分類,城鎮(zhèn)土地使用稅屬于資源稅
  B. 城鎮(zhèn)土地使用稅既內(nèi)資企業(yè)、單位征稅,也對外資企業(yè)征稅
  C. 城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的國有土地和集體土
     地
  D. 根據(jù)《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》規(guī)定,城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是企業(yè)和單位
    ,不能是個人

【土生阿耿講評】本題考查城鎮(zhèn)土地增值稅的相關(guān)問題。答案為:C。A是錯誤的,因為城鎮(zhèn)土地使用稅屬于財產(chǎn)稅類;B是錯誤的,原因是城鎮(zhèn)土地使用稅不對外資企業(yè)征稅;D也是錯誤的,原因是根據(jù)《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》規(guī)定,城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人可以是企業(yè)和單位,也可以是個人”。
    當然,除了這個城鎮(zhèn)土地使用稅以外,關(guān)于其他幾個稅種,比如關(guān)稅、印花稅、外商投資企業(yè)合外國企業(yè)所得稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅等這是今年的開始重點。希望能夠掌握。而房產(chǎn)稅、契稅、個人所得稅去年已經(jīng)考過。稅法的幾個要素也要掌握。

54、下列屬于征收增值稅的有:  【   】
 A. 銷售不動產(chǎn)
 B. 將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于個人消費
 C. 郵政部門銷售集郵商品
 D. 銀行銷售金銀

【土生阿耿講評】本題考查征收增值稅的范圍。這個問題我可以再為大家歸納一下。
     關(guān)于增值稅的征稅范圍,一共有三個部分:
     (1)應(yīng)征范圍:
      A. 一般規(guī)定
      B. 視同銷售(去年考過多選)
      C. 混合銷售
      D. 兼營行為
      E. 其他規(guī)定
     (2)免征范圍(6項)
     (3)不征范圍(4項)
     本題來源于上述要點。只要掌握了,就不難看出答案應(yīng)該是:BD。A、C不屬于征收增值稅的范圍,丹藥繳納其他稅,比如營業(yè)稅等。

 55、下列納稅人一律不得辦理一般納稅人認定手續(xù): 【   】
 A. 個體經(jīng)營者
 B. 銷售免稅貨物的企業(yè)
 C. 不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)
 D. 個人

【土生阿耿講評】本題考查不得辦理一般納稅人手續(xù)的范圍,教材上有原話講述。但本題出作率極高,幾乎沒人選對。答案應(yīng)該是:BC。不能選擇AD的原因是個體經(jīng)營者可以辦理一般納稅人手續(xù),而各題經(jīng)營者本身屬于個人,所以也就不能選擇D了。也就是因為此,所以教材上說“個體經(jīng)營者以外的其他個人”不得辦理一般納稅人認定手續(xù)?梢姴⒎撬械膫人都不得辦理。

56、某企業(yè)是增值稅一般納稅人,從國外進口1輛小轎車,到岸價格為10萬元人民幣,關(guān)稅稅率為100%,其消費稅稅率為5%。增值稅稅率為17%。則該企業(yè)應(yīng)納增值稅稅額為:  【   】
 A. 3.63萬元
 B. 0.36萬元
 C. 36.31萬元
 D. 3.58萬元

【土生阿耿講評】本題考查增值稅的計算問題?疾辄c在于進口貨物。應(yīng)該根據(jù)組成計稅價來計算增值稅應(yīng)納稅額。而組成計稅價=關(guān)稅+關(guān)稅完稅價格+消費稅,以上這幾項計算出來乘以17%,就是本題答案。本題不是我自己原創(chuàng)命制,題目來源于《應(yīng)試精華》賞的一道小型計算題。數(shù)據(jù)沒有改動,所以結(jié)果可能小數(shù)點以后好幾位,我在制作答案時使用了四舍五入方法,答案應(yīng)該是:D。

57、下列屬于不得抵扣的進項稅額的是:  【   】
A. 用于集體福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額
B. 一般納稅人外購貨物(固定資產(chǎn)除外)所支付的運輸費用可以按照可出率扣除
C. 一般納稅人進口貨物的進項稅額,為從海關(guān)取得完稅憑證上注明的增值稅額
D. 一般納稅人購進免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的進項稅額,按照買價的扣除比例可以抵扣

【土生阿耿講評】本題考查不得抵扣的進項稅額。答案應(yīng)該是:A。同時應(yīng)該掌握可以抵扣的項目。這種知識點容易考到多項選擇題。

58、采取賒銷和分期收款方式銷售貨物,的納稅義務(wù)發(fā)生時間為:  【   】
A. 收到銷售額或取得所取銷售額的憑據(jù)當天
B. 收到銷售額或取得所取銷售額的憑據(jù)并將提貨單交給買方的當天
C. 合同約定的當天
D. 貨物發(fā)出的當天

【土生阿耿講評】本題考查增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。這些知識點應(yīng)該全部掌握。本題涉及到的是采取賒銷和分期收款方式銷售貨物,的納稅義務(wù)發(fā)生時間,答案應(yīng)該是C。其他幾項也應(yīng)該一并記住。

59、下列情形不得開具增值稅專用發(fā)票的是:  【   】
A. 向消費者銷售應(yīng)稅項目
B. 銷售免稅項目
C. 將貨物用于集體福利
D. 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

【土生阿耿講評】本題考查不得開具增值稅專用發(fā)票的情況。答案應(yīng)該是ABCD。另外還要記住其他幾種情形以及不得領(lǐng)購專用發(fā)票的情形。容易出現(xiàn)多項選擇題。

60、下列關(guān)于增值稅稅率的說法正確的是: 【   】
A. 出口貨物的稅率一律實行零稅率
B. 一般納稅人生產(chǎn)、銷售一些特殊貨物可按6%征收率計算繳納增值稅
C. 納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)該從高適用稅率
D. 小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為6%

【土生阿耿講評】本題考查增值稅稅率相關(guān)問題。答案是:B。不能選A的原因是出口貨物的稅率實行零稅率只是再國務(wù)院另有規(guī)定的情況下,而不是“一律”。不能選C的原因是納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)該分別核算銷售額計算增值稅,否則從高適用稅率。不能選D的原因是小規(guī)模納稅人的增值稅征收率一般為6%,但商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人的征收率一般為4%。

61、納稅人采取預(yù)收款結(jié)算方式的,其消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間位:  【  】
 A. 銷售合同規(guī)定的收款日期的當天
 B. 發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天
 C. 發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天
 D. 收訖銷售款或者取得銷售款憑據(jù)的當天

【土生阿耿講評】本題考查消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。這種要點很容易出題,希望大家認真看好教材這部分相關(guān)內(nèi)容。象這種要點只能靠記憶,把它硬記住。本題答案:B!

62、根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定,下列各項中應(yīng)當繳納營業(yè)稅的有: 【   】
 A. 某公司以專利權(quán)投資入股,參與接受投資方的利潤分配、共同承擔風(fēng)險的行為
 B. 某房產(chǎn)公司銷售房屋連同房屋所占土地的使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的行為
 C. 某商業(yè)銀行從事買賣貨物期貨業(yè)務(wù)
 D. 某學(xué)校以租賃方式為文化活動、體育比賽提供場所

【土生阿耿講評】本題考查營業(yè)稅的納稅范圍。答案是:BD。A中所說項目不征收營業(yè)稅,但轉(zhuǎn)讓時征收營業(yè)稅;C只是商業(yè)銀行從事非貨物期貨買賣時繳納營業(yè)稅。關(guān)于營業(yè)稅的納稅范圍,這是一個非常重要的知識點,多次考過。

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