現(xiàn)金收支日常管理

　　(一)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

　　企業(yè)的經(jīng)營周期是指從取得存貨開始到銷售存貨并收回現(xiàn)金為止的時期。其中，從收到原材料到加工原材料，形成產(chǎn)成品，到將產(chǎn)成品賣出的這一時期，稱為存貨周轉(zhuǎn)期;產(chǎn)品賣出后到收到顧客支付的貨款的這一時期，稱之為應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期。

　　但是企業(yè)購買原材料并不用立即付款，這一延遲的付款時間段就是應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期�，F(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，是指介于企業(yè)支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時間段，它等于經(jīng)營周期減去應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。具體循環(huán)過程如下圖所示。

　　上述周轉(zhuǎn)過程用公式來表示就是：

　　經(jīng)營周期 = 存貨周轉(zhuǎn)期 ﹢ 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期

　　現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期 = 經(jīng)營周期 ﹣ 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

　　其中：

　　存貨周轉(zhuǎn)期 = 存貨平均余額 / 每天的銷貨成本

　　應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期 = 應(yīng)收賬款平均余額 / 每天的銷貨收入

　　應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期 = 應(yīng)付賬款平均余額 / 每天的購貨成本

　　所以，如果要減少現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，可以從以下方面著手：加快制造與銷售產(chǎn)成品來減少存貨周轉(zhuǎn)期;加速應(yīng)敗賬款的回收來減少應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期;減緩支付應(yīng)付賬款來延長應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。

　　(二)收款管理

　　1.收款成本

　　一個高效率的收款系統(tǒng)能夠使收款成本和收款浮動期達到最小，同時能夠保證與客戶匯款及其他現(xiàn)金流入來源相關(guān)的信息的質(zhì)量。

　　收款成本包括浮動期成本，管理收款系統(tǒng)的相關(guān)費用(例如銀行手續(xù)費)及第三方處理費用或清算相關(guān)費用。在獲得資金之前，收款在途項目使企業(yè)無法利用這些資金，也會產(chǎn)生機會成本。信息的質(zhì)量包括收款方得到的付款人的姓名，付款的內(nèi)容和付款時間。信息要求及時、準(zhǔn)確地到達收款人一方，以便收款人及時處理資金，作出發(fā)貨的安排。

　　2.收款浮動期

　　收款浮動期是指從支付開始到企業(yè)收到資金的時間間隔。收款浮動期主要是紙基支付工具導(dǎo)致的，有下列三種類型：

　　(1)郵寄浮動期：從付款人寄出支票到收款人或收款人的處理系統(tǒng)收到支票的時間間隔;

　　(2)處理浮動期：是指支票的接受方處理支票和將支票存入銀行以收回現(xiàn)金所花的時間;

　　(3)結(jié)算浮動期：是指通過銀行系統(tǒng)進行支票結(jié)算所需的時間。

　　(三)付款管理

　　現(xiàn)金支出管理的主要任務(wù)是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時間。當(dāng)然，這種延緩必須是合理合法的�？刂片F(xiàn)金支出的目標(biāo)是在不損害企業(yè)信譽條件下，盡可能推遲現(xiàn)金的支出。通過以下方式延緩現(xiàn)金的支出。

　　1.使用現(xiàn)金浮游量

　　現(xiàn)金浮游量是指由于企業(yè)提高收款效率和延長付款時間所產(chǎn)生的企業(yè)賬戶上的現(xiàn)金余額和銀行賬戶上的企業(yè)存款余額之間的差額。

　　2.推遲應(yīng)付款的支付

　　推遲應(yīng)付款的支付，是指企業(yè)在不影響自己的信譽的前提下，充分運用供貨方所提供的信用優(yōu)惠，盡可能地推遲應(yīng)付款的支付期。

　　3.匯票代替支票

　　匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，與支票不同的是，承兌匯票并不是見票即付。這一方式的優(yōu)點是推遲了企業(yè)調(diào)入資金支付匯票的實際所需時間。東奧中級職稱編輯“娜寫年華”發(fā)布。這樣企業(yè)就只需在銀行中保持較少的現(xiàn)金余額。它的缺點是某些供應(yīng)商可能并不喜歡用匯票付款，銀行也不喜歡處理匯票，它們通常需要耗費更多的人力。同支票相比，銀行會收取較高的手續(xù)費。

　　4.改進員工工資支付模式

　　企業(yè)可以為支付工資專門設(shè)立一個工資賬戶，通過銀行向職工支付工資。為了最大限度地減少工資賬戶的存款余額，企業(yè)要合理預(yù)測開出支付工資的支票到職工去銀行兌現(xiàn)的具體時間。

　　5.透支

　　企業(yè)開出支票的金額大于活期存款余額。它實際上是銀行向企業(yè)提供的信用。透支的限額，由銀行和企業(yè)共同商定。

　　6.爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步

　　企業(yè)應(yīng)盡量使現(xiàn)金流出與流入同步，這樣，就可以降低交易性現(xiàn)金余額，同時可以減少有價證券轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的次數(shù)，提高現(xiàn)金的利用效率，節(jié)約轉(zhuǎn)換成本。

　　7.使用零余額賬戶

　　即企業(yè)與銀行合作，保持一個主賬戶和一系列子賬戶，企業(yè)只在主賬戶保持一定的安全儲備，而在一系列子賬戶不需要保持安全儲備。當(dāng)從某個子賬戶簽發(fā)的支票需要現(xiàn)金時，所需要的資金立即從主賬戶劃撥過來，從而使更多的資金可以用作他用。

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