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　　第四章 籌資管理(上)

　　第一節(jié)　籌資管理的主要內(nèi)容

　　一、企業(yè)籌資的動機包括：創(chuàng)立性籌資動機、支付性籌資動機(如季節(jié)性資金需求、臨時性交易支付需求) 擴張性籌資動機、調(diào)整性籌資動機(①優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，合理利用財務(wù)杠桿效應(yīng);②債務(wù)內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整)

　　企業(yè)籌資的目的可能不是單純和唯一的，混合性籌資一般是基于擴張性和調(diào)整性籌資。

　　特定債權(quán)：指企業(yè)依法發(fā)行的可轉(zhuǎn)換債券，國家規(guī)定可轉(zhuǎn)股的債權(quán)。

　　二、籌資管理的內(nèi)容：(一)科學(xué)預(yù)計資金需要量(二)合理安排籌資渠道、選擇籌資方式(三)降低資本成本、控制財務(wù)風(fēng)險

　　三、籌資方式：最基本的有股權(quán)籌資和債務(wù)籌資

　　常見方式 ①吸收直接投資;②發(fā)行股票;③發(fā)行債券;④向金融機構(gòu)借款;⑤融資租賃;⑥商業(yè)信用;⑦留存收益(利用未分配利潤、提取盈余公積金)。

　　四、籌資的分類

　　所取得資金的權(quán)益特性分為股權(quán)籌資，債務(wù)籌資和混合籌資(我國常見的有發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券和發(fā)行認股權(quán)證。)

　　是否以金融機構(gòu)為媒介分為直接籌資(如：發(fā)行股票、發(fā)行債券、吸收直接投資等)，間接籌資(如：銀行借款，融資租賃等)

　　資金的來源范圍分為內(nèi)部籌資，外部籌資

　　所籌集資金的使用期限分為長期籌資(使用期限在1年以上的資金)，短期籌資

　　五、籌資管理的原則：籌措合法、規(guī)模適當、取得及時、來源經(jīng)濟、結(jié)構(gòu)合理

　　六、企業(yè)資本金，是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資金，是投資者用以進行企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、承擔民事責任而投入的資金。(1) “股本”(2) “實收資本”。

　　(二)資本金的籌集(最低限額)

　　責任會計上市333(3W 30W 3000W) 股份證券綜合555(500W 5000W 5億)

　　股份有限公司 500萬元 上市的股份有限公司 3000萬元

　　有限責任公司 3萬元 一人有限責任公司 10萬元

　　公司制的會計師事務(wù)所或資產(chǎn)評估機構(gòu) 30萬元

　　股份有限保險公司 2億元 ，證券公司(經(jīng)紀類) 5000萬元，(綜合類) 5億元

　　2.資本金的出資方式：貨幣資產(chǎn)和非貨幣資產(chǎn)

　�、偃w投資者的貨幣出資金額不得低于公司注冊資本的30%。

　�、趯τ诜秦泿刨Y產(chǎn)出資，滿足：可以用貨幣估價、可以依法轉(zhuǎn)讓、法律不禁止。

　　3.資本金繳納的期限，通常有三種辦法：實收資本制、授權(quán)資本制和折衷資本制。我國屬于折衷資本制，規(guī)定：股東首次出資額不得低于注冊資本的20%。(≥最低限額)

　　4.吸收實物、無形資產(chǎn)等非貨幣資產(chǎn)籌集資本金的，應(yīng)當按照評估確認的金額或者按合同、協(xié)議約定的金額計價。

　　(三)資本金管理：資本保全原則，具體可分為資本確定、資本充實和資本維持三部分

　　【提示】回購股份應(yīng)經(jīng)股東大會決議。稅后;在1年內(nèi)轉(zhuǎn)讓給職工。

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