查看匯總：2013年會(huì)計(jì)職稱《中級財(cái)務(wù)管理》考前精講匯總

第七章 營運(yùn)資金管理

　　本章考情分析

　　從歷年的考試情況來看，本章除考核客觀題外，也有可能出計(jì)算分析題

　　【考點(diǎn)一】營運(yùn)資金的概念及特點(diǎn)

　　【例題1•多選題】下列各項(xiàng)中，可用于計(jì)算狹義營運(yùn)資金的算式有( )。

　　A.非流動(dòng)負(fù)債+所有者權(quán)益-非流動(dòng)資產(chǎn)

　　B.流動(dòng)資產(chǎn)總額-負(fù)債總額

　　C.流動(dòng)資產(chǎn)總額-流動(dòng)負(fù)債總額

　　D.速動(dòng)資產(chǎn)總額-流動(dòng)負(fù)債總額

　　【答案】AC

　　【解析】營運(yùn)資金=流動(dòng)資產(chǎn)總額-流動(dòng)負(fù)債總額。

　　【例題2•多選題】企業(yè)在持續(xù)經(jīng)營過程中，會(huì)自發(fā)地、直接地產(chǎn)生一些資金來源，部分地滿足企業(yè)的經(jīng)營需要的自然性流動(dòng)負(fù)債，如( )。

　　A.預(yù)收賬款

　　B.應(yīng)付職工薪酬

　　C.應(yīng)付票據(jù)

　　D.根據(jù)周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定取得的限額內(nèi)借款

　　【答案】ABC

　　【解析】以流動(dòng)負(fù)債的形成情況可將流動(dòng)負(fù)債分為自然性流動(dòng)負(fù)債和人為性流動(dòng)負(fù)債。自然性流動(dòng)負(fù)債是指不需要正式安排，由于結(jié)算程序或有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定等原因而自然形成的流動(dòng)負(fù)債;人為性流動(dòng)負(fù)債是指由財(cái)務(wù)人員根據(jù)企業(yè)對短期資金的需求情況，通過人為安排所形成的流動(dòng)負(fù)債。選項(xiàng)D屬于人為性流動(dòng)負(fù)債。

　　【例題3•多選題】下列屬于營運(yùn)資金特點(diǎn)的有( )。

　　A.來源具有多樣性

　　B.數(shù)量具有穩(wěn)定性

　　C.周轉(zhuǎn)具有短期性

　　D.實(shí)物形態(tài)具有變動(dòng)性和易變現(xiàn)性

　　【答案】ACD

　　【解析】營運(yùn)資金的特點(diǎn)有：來源具有多樣性;數(shù)量具有波動(dòng)性;周轉(zhuǎn)具有短期性;實(shí)物形態(tài)具有變動(dòng)性和易變現(xiàn)性。

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