四、現(xiàn)金收支管理
(一)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期
現(xiàn)金收支管理的目的就是減少現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期。
現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期
其中：
存貨周轉(zhuǎn)期=平均存貨/每天的銷貨成本
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期=平均應(yīng)收賬款/每天的銷貨收入
應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=平均應(yīng)付賬款/每天的購(gòu)貨成本
減少現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的措施：
(1)減少存貨周轉(zhuǎn)期
(2)減少應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期
(3)延長(zhǎng)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期
(二)收款管理(盡早收款)
收款浮動(dòng)期：從支付開(kāi)始到企業(yè)收到資金的時(shí)間間隔。
收款浮動(dòng)期是指從支付開(kāi)始到企業(yè)收到資金的時(shí)間間隔。收款浮動(dòng)期主要是紙基支付工具導(dǎo)致的，有三種類型：郵寄浮動(dòng)期、處理浮動(dòng)期和結(jié)算浮動(dòng)期三種類型。
(三)付款管理(合理推遲付款)
現(xiàn)金支出管理的主要任務(wù)是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時(shí)間。當(dāng)然，這種延緩必須是合理合法的。
主要包括以下方法：①使用現(xiàn)金浮游量;②推遲應(yīng)付款的支付;③匯票代替支票;④改進(jìn)員工工資支付模式;⑤透支(透支的限額，由銀行和企業(yè)共同商定);⑥爭(zhēng)取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步;⑦使用零余額賬戶。
現(xiàn)金浮游量是指由于企業(yè)提高收款效率和延長(zhǎng)付款時(shí)間所產(chǎn)生的企業(yè)賬戶上的現(xiàn)金余額和銀行賬戶上的企業(yè)存款余額之間的差額。
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