營運資金

　　營運資金＝流動資產(chǎn)－流動負債
　　營運資金越少，收益越高，風險越大。

流動資產(chǎn)

　　流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運用的資產(chǎn)，流動資產(chǎn)具有占用時間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特點。
　　1.流動資產(chǎn)按照占用形態(tài)不同，分為現(xiàn)金、短期投資、應收及預付款項和存貨。
　　2.按在生產(chǎn)過程中所處的環(huán)節(jié)不同，分為生產(chǎn)領域中的流動資產(chǎn)、流通領域中的流動資產(chǎn)以及其他領域的流動資產(chǎn)。

流動負債

　　流動負債是指需要在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務，具有成本低、償還期短的特點。
　　1.以應付金額是否確定為標準，可以分為應付金額確定的流動負債和應付金額不確定的流動負債。（應付賬款、預計負債）
　　2.以流動負債的形成情況為標準，可以分為自然性流動負債和人為性流動負債。
　　自然性流動負債是指不需要正式安排，由于結(jié)算程序或有關法律法規(guī)的要求等原因而自然形成的流動負債。（商業(yè)信用、應付賬款等）
　　人為性流動負債，是指由財務人員根據(jù)企業(yè)對短期資金的需求情況，通過人為安排所形成的流動負債。（短期借款）
　　3.以是否支付利息為標準，可以分為有息流動負債和無息流動負債。

營運資金特點

　　1.來源具有靈活多樣性
　　2.數(shù)量具有波動性
　　3.周轉(zhuǎn)具有短期性
　　4.實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性