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2010年會(huì)計(jì)職稱考試《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》講義(3)

2010年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試預(yù)計(jì)將于2010年5月15、16日舉行。考試吧特整理了《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》各章考點(diǎn)總結(jié),幫助大家理清思路,復(fù)習(xí)備考。本篇為中級(jí)財(cái)務(wù)管理第二章 風(fēng)險(xiǎn)與收益分析的內(nèi)容。

  3.例題分析

  (1)P24【教材例2-4】(屬于已知未來收益率發(fā)生的概率以及未來收益率的可能值時(shí))以A項(xiàng)目為例:

  表2-2 投資項(xiàng)目未來可能的收益率情況表

  (2)標(biāo)準(zhǔn)差

  收益率標(biāo)準(zhǔn)差是反映某資產(chǎn)收益率的各種可能結(jié)果對(duì)其期望值的偏離程度的一個(gè)指標(biāo)。它等于方差的開方。

  注意的問題:方差或標(biāo)準(zhǔn)差都是絕對(duì)數(shù)指標(biāo),不適宜于比較具有不同的預(yù)期收益率的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。標(biāo)準(zhǔn)離差率可以用來比較具有不同預(yù)期收益率的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。

  解答:首先計(jì)算每個(gè)項(xiàng)目的預(yù)期收益率,即概率分布的期望值如下:

  E(RA)=(-22%)×0.1+(-2%)×0.2+20%×0.4+35%×0.2+50%×0.1=17.4%

  E(RB)=(-10%)×0.1+0×0.2+7%×0.4+30%×0.2+45%×0.1=12.3%

  E(RC)=(-100%)×0.1+(-10%)×0.2+10%×0.4+40%×0.2+120%×0.1=12%

  注意:預(yù)期值不同,不能直接根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)差比較,要進(jìn)一步計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)離差率。

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