2008年會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》預(yù)習(xí)講義匯總

　　11、根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定，在下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅的是( )。

　　A、納稅人只能準(zhǔn)確核算收入總額，但其成本費(fèi)用支出不能準(zhǔn)確核算

　　B、納稅人只能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用總額，但其收入總額不能準(zhǔn)確核算

　　C、依照稅收法律規(guī)定可以不設(shè)賬簿的納稅人

　　D、賬目設(shè)置和核算雖符合規(guī)定，但未按照規(guī)定保存有關(guān)賬簿、憑證以及納稅資料的

　　× 正確答案:ACD

　　解析:見(jiàn)輔導(dǎo)教材P348。

　　12、根據(jù)規(guī)定，納稅人的下列事項(xiàng)中，不得提取壞賬準(zhǔn)備金的有( )。

　　A、非購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)的應(yīng)收債權(quán)

　　B、關(guān)聯(lián)方之間的往來(lái)賬款

　　C、購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款

　　D、非關(guān)聯(lián)方之間的往來(lái)賬款

　　× 正確答案:AB

　　解析:本題考核點(diǎn)為企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目。納稅人發(fā)生非購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)的應(yīng)收債權(quán)及關(guān)聯(lián)方之間的任何往來(lái)賬款，不得提取壞賬準(zhǔn)備金。

　　13、根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，下列屬于固定資產(chǎn)的有( )。

　　A、使用期限超過(guò)半年的廠(chǎng)房

　　B、使用期限超過(guò)1年的機(jī)器

　　C、使用期限超過(guò)2年的汽車(chē)

　　D、使用期限超過(guò)3年的工具

　　× 正確答案:BCD

　　解析:本題考核點(diǎn)為固定資產(chǎn)的范圍。固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具，以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

　　14、關(guān)于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和地點(diǎn)，下列說(shuō)法正確的有( )。

　　A、以分期收款方式銷(xiāo)售商品的，可以按合同約定的購(gòu)買(mǎi)日期確定收入的實(shí)現(xiàn)

　　B、建筑、安裝、裝配工程的提供勞務(wù)，持續(xù)時(shí)間超過(guò)1年的，可以按完工進(jìn)度或者完成的工作量確定收入的實(shí)現(xiàn)

　　C、企業(yè)集團(tuán)分別以核心企業(yè)、獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的其他成員企業(yè)所得稅的納稅人，在所在地繳納所得稅

　　D、聯(lián)合企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，一律匯總繳納稅款后再進(jìn)行分配

　　× 正確答案:ABC

　　解析:本題考核點(diǎn)為企業(yè)所得稅征收范圍。聯(lián)合企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，一律先就地繳納所得稅，然后再進(jìn)行分配。

　　三、判斷題

　　1、為了補(bǔ)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)社會(huì)性開(kāi)支，稅法規(guī)定，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)可按應(yīng)繳稅款減征10%。( )

　　× 正確答案:√

　　解析:對(duì)于鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的優(yōu)惠政策。

　　2、納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法同國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定有抵觸的，應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家有關(guān)稅收的規(guī)定計(jì)算納稅，但在特殊情況下也可以例外。( )

　　× 正確答案:×

　　解析:納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法同國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定有抵觸的，應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家有關(guān)稅收的規(guī)定計(jì)算納稅。

　　3、企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，準(zhǔn)予在匯總納稅時(shí)，從其應(yīng)納稅額中扣除，而扣除不得超過(guò)其境外所得，依照《企業(yè)所得稅暫行條例》計(jì)算的應(yīng)納稅額。( )

　　× 正確答案:√

　　解析:企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，準(zhǔn)予在匯總納稅時(shí)，從其應(yīng)納稅額中扣除，而扣除不得超過(guò)其境外所得，依照《企業(yè)所得稅暫行條例》計(jì)算的應(yīng)納稅額。

　　4、某酒廠(chǎng)2001年糧食類(lèi)白酒的銷(xiāo)售收入為5000萬(wàn)元，支付某電視臺(tái)白酒廣告費(fèi)2000萬(wàn)元，該企業(yè)的廣告費(fèi)支出不得在稅前扣除。( )

　　× 正確答案:√

　　解析:糧食類(lèi)白酒的廣告費(fèi)支出不得在稅前扣除。

　　5、大華公司2003年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)虧損30萬(wàn)元，2004年度該公司利潤(rùn)總額為250萬(wàn)元，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該公司適用的所得稅稅率為33%，則該公司2004年應(yīng)納所得稅額為72.6萬(wàn)元。( )

　　× 正確答案:√

　　解析:企業(yè)如果上一年度虧損，可用當(dāng)年應(yīng)納稅所得額予以彌補(bǔ)，因此該公司2004年應(yīng)納所得稅=(250-30)×33%=72.6(萬(wàn)元)。

2008年會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試遠(yuǎn)程網(wǎng)絡(luò)輔導(dǎo)方案

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會(huì)計(jì)職稱(chēng)輔導(dǎo)科目	精講班			沖刺班			串講班		報(bào)名
	課時(shí)	主講老師	試聽(tīng)	課時(shí)	主講老師	試聽(tīng)	課時(shí)	試聽(tīng)
初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)	40	劉艷霞	講 座	20	劉艷霞	講 座	6	講 座
初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)		孫繼秋	講 座	22	游文麗	講 座	6	講 座
中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)	50	孫玉萍	講 座	21	鄭慶華	講 座	6	講 座
中級(jí)經(jīng)濟(jì)法		孫繼秋	講 座	21	游文麗	講 座	6	講 座
中級(jí)財(cái)務(wù)管理		劉艷霞	講 座	20	劉艷霞	講 座	6	講 座
會(huì)計(jì)證課程輔導(dǎo)方案		精講班			沖刺班				報(bào)名
		主講老師	課時(shí)	試聽(tīng)	主講老師	課時(shí)	試聽(tīng)
《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》		劉艷霞	60 (視頻)	講 座	劉艷霞	20 (視頻)	講 座
《財(cái)經(jīng)法規(guī)與職業(yè)道德》		劉艷霞	40 (視頻)	講 座	劉艷霞		講 座
《初級(jí)會(huì)計(jì)電算化》		彭 云		講 座

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