2008年會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》預(yù)習(xí)講義匯總

　　20、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許納稅人的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別按照計(jì)稅工資總額的一定比例從收入總額中扣除。準(zhǔn)予扣除的比例分別是( )。

　　A、2%、1.5%、14%

　　B、2%、14%、1.5%

　　C、1.5%、14%、2%

　　D、1.5%、2%、14%

　　× 正確答案:B

　　解析:本題考核點(diǎn)為企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目。納稅人的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，分別按照計(jì)稅工資總額的2%、14%、1.5%計(jì)算扣除。

　　21、某從事娛樂(lè)業(yè)的公司因只能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用支出，不能準(zhǔn)確核算其收入總額，被當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核定征收企業(yè)所得稅。2001年度，該公司的成本費(fèi)用支出額為210萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)核定的應(yīng)稅所得率為30%，則該公司2001年度的應(yīng)納稅所得額為( )萬(wàn)元。

　　A、63

　　B、70

　　C、90

　　D、105

　　× 正確答案:C

　　解析:本題考核點(diǎn)為企業(yè)所得稅的計(jì)算。應(yīng)納稅所得額=成本費(fèi)用支出額÷(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率=210÷(1-30%)×30%=90(萬(wàn)元)

　　22、企業(yè)所得稅分月或分季預(yù)繳，年終匯算清繳，年終匯算清繳是在年度終了后( )。

　　A、15日

　　B、1個(gè)月

　　C、3個(gè)月

　　D、4個(gè)月

　　× 正確答案:D

　　解析:本題考核點(diǎn)為企業(yè)所得稅征收方式。企業(yè)所得稅實(shí)行按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳，年度終了后4個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)的辦法。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或季度終了15天內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)( )。

　　A、報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表

　　B、預(yù)繳所得稅

　　C、預(yù)繳所得稅申報(bào)表

　　D、預(yù)繳境外投資所得應(yīng)納稅額

　　× 正確答案:AC

　　2、企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目包括( )。

　　A、城市維護(hù)建設(shè)稅

　　B、教育費(fèi)附加

　　C、因自然災(zāi)害損失而由保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠?/P>

　　D、違法經(jīng)營(yíng)被沒收財(cái)物的損失

　　× 正確答案:CD

　　3、計(jì)算應(yīng)納所得稅額時(shí)，下列項(xiàng)目不屬于應(yīng)稅所得額的有( )。

　　A、國(guó)債利息收入

　　B、中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券的利息收入

　　C、按照經(jīng)營(yíng)合同規(guī)定支付的違約金

　　D、教育費(fèi)附加返還款

　　× 正確答案:AC

　　解析:納稅人購(gòu)買國(guó)債的利息收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。但國(guó)家計(jì)劃發(fā)展委員會(huì)發(fā)行的國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券和中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券的利息收入應(yīng)照章納稅。納稅人按照經(jīng)營(yíng)合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費(fèi)可以在稅前扣除。

　　4、符合下列( )條件的支出，可確認(rèn)為納稅人申報(bào)扣除的廣告費(fèi)支出。

　　A、通過(guò)一定的媒體傳播

　　B、已實(shí)際支付費(fèi)用，并已取得相應(yīng)發(fā)票

　　C、通過(guò)經(jīng)工商部門批準(zhǔn)的專門機(jī)構(gòu)制作

　　D、發(fā)生的費(fèi)用在5萬(wàn)元以上(含5萬(wàn)元)

　　× 正確答案:ABC

　　解析:納稅人申報(bào)扣除的廣告費(fèi)支出，必須符合下列條件：廣告是通過(guò)工商部門批準(zhǔn)的專門機(jī)構(gòu)制作的;已實(shí)際支付費(fèi)用，并已取得相應(yīng)發(fā)票;通過(guò)一定的媒體傳播。

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會(huì)計(jì)職稱輔導(dǎo)科目	精講班			沖刺班			串講班		報(bào)名
	課時(shí)	主講老師	試聽	課時(shí)	主講老師	試聽	課時(shí)	試聽
初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)	40	劉艷霞	講 座	20	劉艷霞	講 座	6	講 座
初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)		孫繼秋	講 座	22	游文麗	講 座	6	講 座
中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)	50	孫玉萍	講 座	21	鄭慶華	講 座	6	講 座
中級(jí)經(jīng)濟(jì)法		孫繼秋	講 座	21	游文麗	講 座	6	講 座
中級(jí)財(cái)務(wù)管理		劉艷霞	講 座	20	劉艷霞	講 座	6	講 座
會(huì)計(jì)證課程輔導(dǎo)方案		精講班			沖刺班				報(bào)名
		主講老師	課時(shí)	試聽	主講老師	課時(shí)	試聽
《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》		劉艷霞	60 (視頻)	講 座	劉艷霞	20 (視頻)	講 座
《財(cái)經(jīng)法規(guī)與職業(yè)道德》		劉艷霞	40 (視頻)	講 座	劉艷霞		講 座
《初級(jí)會(huì)計(jì)電算化》		彭 云		講 座

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