2008年會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》預(yù)習講義匯總

　　14、某企業(yè)的企業(yè)所得稅按季預(yù)繳，其在上年度的應(yīng)納稅所得額為40萬元，在本年度最終計算的應(yīng)納稅稅所得額為60萬元。該企業(yè)應(yīng)補繳的本年度企業(yè)所得稅為( )。

　　A、13.2萬元

　　B、19.8萬元

　　C、6.6萬元

　　D、33萬元

　　× 正確答案:C

　　解析:每季預(yù)繳稅款為40×1/4×33%，共預(yù)繳13.2萬元，年終匯算稅款為60×33%，即19.8萬元，應(yīng)補繳兩者之間的差額。

　　15、某企業(yè)在2003年的應(yīng)納稅所得額為300萬元。該企業(yè)當年通過民政組織向紅十字會捐贈3萬元，向中國青少年發(fā)展基金會捐贈5萬元，向另一企業(yè)贈送5萬元以解決其資金短缺問題。按規(guī)定，該企業(yè)在計算當年企業(yè)所得稅時允許扣除的捐贈支出的數(shù)額為( )。

　　A、3萬元

　　B、5萬元

　　C、8萬元

　　D、9萬元

　　× 正確答案:C

　　解析:納稅人用于公益、救濟性捐贈的支出，在年應(yīng)納稅所得額的3%以內(nèi)的部分可以扣除，但該捐贈支出必須通過有關(guān)組織進行。對另一企業(yè)的捐贈因不屬于公益、救濟性捐贈不能扣除，另兩項捐贈之和未超過應(yīng)納稅所得額的3%(即9萬元)，可以全部扣除。

　　16、某內(nèi)資企業(yè)1998年度直接向水災(zāi)地區(qū)捐款10萬元，在計算企業(yè)本年度應(yīng)納稅所得額時，依照《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，對上述捐款的正確處理方法是( )。

　　A、按應(yīng)納稅所得額3%以內(nèi)的數(shù)額扣除捐款額

　　B、不得扣除任何數(shù)額的捐款額

　　C、按實際捐款額全額扣除

　　D、按收入總額的3%以內(nèi)的數(shù)額扣除捐款額

　　× 正確答案:B

　　解析:納稅人直接向受贈人的捐贈不得扣除。

　　17、某國有商業(yè)企業(yè)2001年度的銷售收入為5000萬元，全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費50萬元。根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，該企業(yè)2001年度準予在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為( )萬元。

　　A、40

　　B、60

　　C、18

　　D、50

　　× 正確答案:C

　　解析:業(yè)務(wù)招待費的扣除標準=1500×5‰+3500×3‰=18(萬元)

　　18、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅人在稅前扣除的支付給個人的傭金，不得超過服務(wù)金額的( )。

　　A、2%

　　B、3%

　　C、5%

　　D、10%

　　× 正確答案:C

　　解析:納稅人支付給個人的傭金不得超過服務(wù)金額的5%。

　　19、根據(jù)規(guī)定，實行獨立核算的企業(yè)和組織必須具備法定的條件，下列不屬于該法定條件的是( )。

　　A、在銀行開設(shè)結(jié)算賬戶

　　B、獨立建賬、編制財務(wù)會計報表

　　C、有專職會計人員

　　D、獨立計算盈虧

　　× 正確答案:C

　　解析:本題考核點為企業(yè)所得稅納稅人。在銀行開設(shè)結(jié)算賬戶;獨立建賬、編制財務(wù)會計報表;獨立計算盈虧，是實行獨立核算的企業(yè)和組織必須同時具備的條件，缺一不可。C選項有專職會計人員不是必須具備的條件。

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初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)		孫繼秋	講 座	22	游文麗	講 座	6	講 座
中級會計實務(wù)	50	孫玉萍	講 座	21	鄭慶華	講 座	6	講 座
中級經(jīng)濟法		孫繼秋	講 座	21	游文麗	講 座	6	講 座
中級財務(wù)管理		劉艷霞	講 座	20	劉艷霞	講 座	6	講 座
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《初級會計電算化》		彭 云		講 座

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