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2007年會(huì)計(jì)職稱考試中級(jí)財(cái)務(wù)管理講義連載(9)

    1.方差
    方差是用來(lái)表示隨機(jī)變量與期望值之間的離散程度的一個(gè)數(shù)值。

    2.標(biāo)準(zhǔn)離差
    標(biāo)準(zhǔn)離差是反映概率分布中各種可能結(jié)果對(duì)期望值的偏離程度的一個(gè)數(shù)值。
   
    評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn):標(biāo)準(zhǔn)離差是以絕對(duì)數(shù)來(lái)衡量待決策方案的風(fēng)險(xiǎn),在期望值相同的情況下,標(biāo)準(zhǔn)離差越大,風(fēng)險(xiǎn)越大;相反,標(biāo)準(zhǔn)離差越小,風(fēng)險(xiǎn)越小。標(biāo)準(zhǔn)離差的局限性在于它是一個(gè)絕對(duì)數(shù),只適用于相同期望值決策方案風(fēng)險(xiǎn)程度的比較。 (北京安 通學(xué)校提供)

    3.標(biāo)準(zhǔn)差率
    標(biāo)準(zhǔn)離差率是標(biāo)準(zhǔn)離差與期望值之比!
    評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn):標(biāo)準(zhǔn)離差率是以相對(duì)數(shù)來(lái)衡量待決策方案的風(fēng)險(xiǎn),一般情況下,標(biāo)準(zhǔn)離差率越大,風(fēng)險(xiǎn)越大;相反,標(biāo)準(zhǔn)離差率越小,風(fēng)險(xiǎn)越小。標(biāo)準(zhǔn)離差率指標(biāo)的適用范圍較廣,尤其適用于期望值不同的決策方案風(fēng)險(xiǎn)程度的比較。

    三、風(fēng)險(xiǎn)收益率(掌握)

    風(fēng)險(xiǎn)收益率是指投資者因冒風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行投資而要求的、超過(guò)資金時(shí)間價(jià)值的那部分額外的收益率。風(fēng)險(xiǎn)收益率、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值系數(shù)和標(biāo)準(zhǔn)離差率之間的關(guān)系可用公式表示如下:
    RR=b•V
    式中:RR為風(fēng)險(xiǎn)收益率;b為風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值系數(shù);V為標(biāo)準(zhǔn)離差率。
    在不考慮通貨膨脹因素的情況下,投資的總收益率(R)為:R=RF+RR=RF+b•V
    上式中,R為投資收益率;RF為無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益率。其中無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益率RF可用加上通貨膨脹溢價(jià)的時(shí)間價(jià)值來(lái)確定。在財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù)中,一般把短期政府債券(如短期國(guó)庫(kù)券)的收益率作為無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益率。

    四、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策(熟悉)

    (一)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)
    當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)所造成的損失不能由該項(xiàng)目可能獲得收益予以抵消時(shí),應(yīng)當(dāng)放棄該項(xiàng)目,以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。例如,拒絕與不守信用的廠商業(yè)務(wù)往來(lái);放棄可能明顯導(dǎo)致虧損的投資項(xiàng)目。

    (二)減少風(fēng)險(xiǎn)
    減少風(fēng)險(xiǎn)主要有兩方面意思:一是控制風(fēng)險(xiǎn)因素,減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生;二是控制風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率和降低風(fēng)險(xiǎn)損害程度。減少風(fēng)險(xiǎn)的常用方法有:進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)測(cè);對(duì)決策進(jìn)行多方案優(yōu)選和相機(jī)替代;及時(shí)與政府部門(mén)溝通獲取政策信息;在發(fā)展新產(chǎn)品前,充分進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研;采用多領(lǐng)域、多地域、多項(xiàng)目、多品種的投資以分散風(fēng)險(xiǎn)。

    (三)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)
    對(duì)可能給企業(yè)帶來(lái)災(zāi)難性損失的項(xiàng)目,企業(yè)應(yīng)以一定代價(jià),采取某種方式轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。如向保險(xiǎn)公司投保;采取合資、聯(lián)營(yíng)、聯(lián)合開(kāi)發(fā)等措施實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān);通過(guò)技術(shù)轉(zhuǎn)讓、租賃經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)外包等實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。 (北京安 通學(xué)校提供)

    (四)接受風(fēng)險(xiǎn)
    接受風(fēng)險(xiǎn)包括風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)自保兩種。風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)是指風(fēng)險(xiǎn)損失發(fā)生時(shí),直接將損失攤?cè)氤杀净蛸M(fèi)用,或沖減利潤(rùn);風(fēng)險(xiǎn)自保是指企業(yè)預(yù)留一筆風(fēng)險(xiǎn)金或隨著生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的
    進(jìn)行,有計(jì)劃計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等。

風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策

要點(diǎn)

采取措施(多選)

規(guī)避

放棄項(xiàng)目徹底避免

拒絕與不守信用的企業(yè)合作、放棄虧損項(xiàng)目

減少

控制發(fā)生頻率降低損害程度

準(zhǔn)確預(yù)測(cè)、多方案選擇、搜集信息、市場(chǎng)調(diào)研、多元化組合投資

轉(zhuǎn)移

以一定代價(jià)將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給他人

投保、聯(lián)營(yíng)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、業(yè)務(wù)外包

接受

風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)

承擔(dān)損失、計(jì)入成本

風(fēng)險(xiǎn)自保

提取準(zhǔn)備金

    未完待續(xù)...

推薦:2007年會(huì)計(jì)職稱考試遠(yuǎn)程網(wǎng)絡(luò)輔導(dǎo)方案

會(huì)計(jì)職稱輔導(dǎo)科目 精講班 沖刺班 報(bào)名
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 中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) 孫玉萍 50 講 座 鄭慶華 21 講 座
 中級(jí)經(jīng)濟(jì)法 孫繼秋 講 座 游文麗 21 講 座
 中級(jí)財(cái)務(wù)管理 劉艷霞 講 座 劉艷霞 20 講 座


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