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　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.2017年7月甲公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納20萬元，向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納12萬元。已知教育費(fèi)附加征收比率為3%。計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納教育費(fèi)附加的下列算式中,正確的是( )。

　　A、28×3%=0.84萬元

　　B、30×3%=0.9萬元

　　C、(30+28)×3%=1.74萬元

　　D、(20+12)×3%=0.96萬元

　　答案:D

　　解析：考察知識(shí)點(diǎn)：其他稅收法律制度——教育費(fèi)附加。教育費(fèi)附加的計(jì)征依據(jù)是實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額之和。

　　2.某酒廠2018年5月研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒800公斤,成本為20萬元,作為禮品贈(zèng)送品嘗沒有同類售價(jià)。已知糧食白酒的成本利潤率10%,糧食白酒消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/斤,則該批白酒應(yīng)納消費(fèi)稅金額為( )萬元。

　　A.4.80

　　B.5.60

　　C.8.20

　　D.4.78

　　答案：B

　　解析：考察知識(shí)點(diǎn)：消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。白酒屬于復(fù)合征收的稅目。應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格*比例稅率+委托加工數(shù)量*定額稅率={(200000*1.1+800*2*0.5)/(1-20%)}*20%+800*2*0.5=56000元

　　3.根據(jù)船舶噸稅法律制廈的規(guī)定,下列船舶中,不予免征船舶噸稅的是( )。

　　A、捕撈漁船

　　B、非機(jī)動(dòng)駁船

　　C、養(yǎng)殖漁船

　　D、軍專用船舶

　　答案：B

　　解析：考察知識(shí)點(diǎn)：船舶噸稅稅收優(yōu)惠。下列船舶免征噸稅(P286)：

　　應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶;

　　警用船舶;

　　軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)專用或者征用的船舶等。

　　B選項(xiàng)：非機(jī)動(dòng)船舶免征噸稅，但不包括非機(jī)動(dòng)駁船，所以錯(cuò)誤。

　　4.A洗衣機(jī)生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人,2019年1月向某商場銷售1000臺(tái)A型洗衣機(jī),出廠不含增值稅單價(jià)為3500元/臺(tái),由于商場采購量大,給予其9%的是折扣。并將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。已知增值稅稅率為16%。A洗衣機(jī)生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中。正確的是()

　　A、3500×1000×16%

　　B、3500×1000×(1-9%)×16%

　　C、3500×1000×(1-9%)÷(1+16%)×16%

　　D、3500×1000÷(1+16%)×16%

　　答案：B

　　解析：考察知識(shí)點(diǎn)：增值稅的計(jì)算。因?yàn)?500元為不含稅價(jià)格，因此不需要進(jìn)行換算;因折扣在同一張發(fā)票的金額欄分別注明，可以按照折扣后的銷售額征收增值稅。

　　5.甲商貿(mào)公司位于市區(qū),實(shí)際占用面積為5000平方米,其中辦公區(qū)占地4000平方米,生活區(qū)占地1000平方米，甲貿(mào)易公司還有一個(gè)位于農(nóng)村的倉庫,租給公安局使用實(shí)際占地面積為1500平方米,以致城鎮(zhèn)土地使用稅適用,稅率每平方米稅額為五元計(jì)算,甲商貿(mào)易公司全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列算式中,正確的是()

　　A.5000*5=25000元

　　B.(5000+1500)*5=32500元

　　C.(4000+1500)*5=27500元

　　D.4000*5=20000元

　　答案：A

　　解析：考察知識(shí)點(diǎn)：城鎮(zhèn)土地稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。租給公安局使用的土地屬于農(nóng)村用地，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。

　　6.2019年3月甲藥酒廠生產(chǎn)240噸藥酒,銷售140噸,取得不含增值稅銷售額1000萬元,增值稅稅額160萬元。甲藥酒廠當(dāng)月銷售藥酒消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)為( )

　　A、1000萬元

　　B、1160萬元

　　C、240噸

　　D、140噸

　　答案：A

　　解析：考察知識(shí)點(diǎn)：消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。藥酒屬于從價(jià)計(jì)征的稅目，因此CD選項(xiàng)錯(cuò)誤。因?yàn)樵鲋刀悓儆趦r(jià)外稅，因此不計(jì)入消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。

　　7.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于契稅征收范圍的是( )

　　A.房屋繼承

　　B.房屋出租

　　C.房屋交換

　　D.房屋抵押

　　答案：C

　　解析：考察知識(shí)點(diǎn)：契稅的征稅范圍。A選項(xiàng)不屬于;B選項(xiàng)的權(quán)屬?zèng)]有改變，不征收契稅;D選項(xiàng)不屬于。

　　8.下列各項(xiàng)法律責(zé)任中,屬于民事責(zé)任的是( )

　　A.罰款

　　B.罰金

　　C.返還財(cái)產(chǎn)

　　D.沒收財(cái)產(chǎn)

　　答案：C

　　解析：考察知識(shí)點(diǎn)：法律責(zé)任。A選項(xiàng)屬于行政責(zé)任;B選項(xiàng)屬于刑事責(zé)任中的附加刑;D選項(xiàng)屬于刑事責(zé)任中的附加刑。

　　9.根據(jù)土地増值稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于土地増?jiān)鲋刀惣{稅人的是( )。

　　A.出售房屋的企業(yè)

　　B.購買房屋的個(gè)人

　　C.出租房屋的個(gè)人

　　D.購買房屋的企業(yè)

　　答案：A

　　解析：考察知識(shí)點(diǎn)：土地增值稅的納稅人。土增的納稅人應(yīng)為轉(zhuǎn)讓方。BD均為受讓方，C選項(xiàng)不征收土地增值稅。

　　10.區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志是()

　　A.納稅環(huán)節(jié)

　　B.稅目

　　C.稅率

　　D.征稅對(duì)象

　　答案：D

　　解析：考察知識(shí)點(diǎn)：稅收法律制度概述——稅法要素。不同的征稅對(duì)象是區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志。

　　10.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的要求，下列各項(xiàng)會(huì)計(jì)檔案需要定期保管的是()。

　　A 原始憑證

　　B.會(huì)計(jì)檔案鑒定意見書

　　C.會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)

　　D.年度賬務(wù)報(bào)告

　　[答案] A

　　解析：原始憑證的保管期限為 30 年。BCD 選項(xiàng)均需永久保管。

　　11.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，以下說法正確的是()。

　　A 背書未記載背書 8 期，背書無效

　　B.承兌未記載承兌日期，承兌無效

　　C.保證未記載保證日期，保證無效

　　D.出票人未記載出票日期，票據(jù)無效

　　[答案] D

　　解析：未記載背書日期，視為在票據(jù)到期日前背書。未記載承兌日期的，以收到提示承兌的匯票之日起 3 日內(nèi)的最后一日為承兌日期。未記載保證日期的，出票日期為保證日期。

　　12.周某購買彩票中獎(jiǎng)獎(jiǎng)金 30000 元，周某領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)支付食宿費(fèi) 400 元，已知偶然所得個(gè)人稅稅率為 20%， 計(jì)算周某中獎(jiǎng)獎(jiǎng)金的下列計(jì)算個(gè)人所得稅的算式正確的是()。

　　A (30000 -400) *20%

　　B. (30000-400) * (1-20%) *20%

　　C.30000*20%

　　D.30000* (1-20%) *20%

　　[答案] C

　　解析：偶然所得個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額=每次收入額 x20%。

　　13.某居民個(gè)人賣房取得收入 160 萬,該房產(chǎn)買入時(shí)的價(jià)格為 120 萬，發(fā)生合理的稅費(fèi) 0.5 萬。已知財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅稅率為 20%。以下計(jì)算個(gè)人所得稅算式正確的是()。

　　A. (160-0.5) *20%

　　B.160* (1-20%) *20%

　　C. (160-120) *20%

　　D. (160-120-0.5) *20%

　　[答案] D

　　解析：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額= (收入總額-財(cái)產(chǎn)原值-合理費(fèi)用) x20%。

　　14.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于勞動(dòng)合同約定條款的是()。

　　A 休息、休假

　　B.服務(wù)期

　　C.工作時(shí)間

　　D.臺(tái)同期限

　　[答案] B

　　解析：屬于約定條款的有試用期、服務(wù)器、保守商業(yè)秘密和競業(yè)限制。

　　15.甲公司與小王簽訂了勞動(dòng)合同，乙公司認(rèn)為小王是該公司急需用的人才，于是高新誠聘小王到該公司上班，小王也與乙公司簽訂了勞動(dòng)合同，最后造成了甲公司直接遭受經(jīng)濟(jì)損失，下列說法正確的是()。

　　A 甲公司承擔(dān)責(zé)任

　　B.小王與乙公司應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任

　　C.甲公司直接找小王承擔(dān)責(zé)任

　　D 小王與乙公司均不承擔(dān)責(zé)任

　　[答案] C

　　解析：勞動(dòng)合同的任何方不履行造成另-方損失，違約方應(yīng)賠償對(duì)方相應(yīng)損失。

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