一、判斷改錯(cuò)題(在正確的題后劃“√”，錯(cuò)誤的題后劃“×”，并對(duì)錯(cuò)誤的地方更改，每小題1.5分，共15分)
1、借貸記賬法試算平衡的理論依據(jù)是復(fù)式記賬原理.(√)
2、銀行一定期間的經(jīng)營(yíng)成果就是利潤(rùn).(×)
改正：是利潤(rùn)也可能是虧損;或利潤(rùn)是銀行一定時(shí)期的經(jīng)營(yíng)成果。
3、銀行會(huì)計(jì)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)中一個(gè)重要的監(jiān)督部門(mén),而不是服務(wù)部門(mén).(×)改正：也是服務(wù)部門(mén)。
4、銀行辦理現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)應(yīng)“先付款后記賬”。(×)
改正：先記帳后付款。
5、用來(lái)反映業(yè)務(wù)事實(shí)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、進(jìn)行事后監(jiān)督的依據(jù)是賬簿。(×)改正：是會(huì)計(jì)憑證。
6、票據(jù)的背書(shū)轉(zhuǎn)讓可以不連續(xù)，但必須保證簽章真實(shí)。(×)改正：背書(shū)轉(zhuǎn)讓必須連續(xù)。
7、單位在銀行的定期存款,規(guī)定最低起存點(diǎn)是1萬(wàn)元,多存不限,到期可支取現(xiàn)金,也可本息一并轉(zhuǎn)入活期存款戶.(× )改正：到期不能支取現(xiàn)金。
8、銀行匯票和商業(yè)匯票都是匯票,所以它們的出票人是一樣的.(×)改正：但它們的出票人是不一樣的。
9、明細(xì)核算是在每一科目下對(duì)分戶的詳細(xì)記錄,所以它是以科目為基礎(chǔ)的核算.( ×)改正：它是以分戶為基礎(chǔ)的核算。
10、票據(jù)貼現(xiàn)的實(shí)質(zhì)是票據(jù)買(mǎi)賣所形成的資金融通(√ )
二、單項(xiàng)選擇題(在每題的備選答案中選出符合題意的答案，將代碼填在題后，每小題2分，共24分)
1、銀行會(huì)計(jì)在各會(huì)計(jì)期間所采用的會(huì)計(jì)處理方法應(yīng)當(dāng)保持一致，不能隨意變更，這是遵循(B)
A. 可比性原則
B. 一貫性原則
C. 客觀性原則
D. 重要性原則
2、劃清銀行和企業(yè)之間資金界線的支付結(jié)算原則是( B)
A. 恪守信用履約付款原則
B. 不墊款原則
C. 誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬由誰(shuí)支配原則
D. 收妥抵用原則
3、同城和異地均可以使用的票據(jù)結(jié)算方式是(D)
A.支票
B.銀行匯票
C.銀行本票
D.商業(yè)匯票
4、在銀行會(huì)計(jì)核算方法中，起到統(tǒng)一核算口徑基礎(chǔ)作用的是(A)
A. 會(huì)計(jì)科目
B. 會(huì)計(jì)憑證
C. 會(huì)計(jì)賬薄
D. 會(huì)計(jì)報(bào)表
5、在賬務(wù)核對(duì)中，每日核對(duì)是以(B)為中心進(jìn)行的核對(duì)。
A. 分戶賬
B. 總賬
C. 試算平衡表
D. 余額表
6、銀行提取呆、壞賬準(zhǔn)備金和資產(chǎn)跌值準(zhǔn)備金的依據(jù)是( C )
A.客觀性原則
B. 配比原則
C. 謹(jǐn)慎性原則
D 歷史成本原則
7、商業(yè)匯票的有效期限最長(zhǎng)不得超過(guò)( C )
A.一個(gè)月
B. 三個(gè)月
C. 六個(gè)月
D. 九個(gè)月
8、同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)隔日發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)賬，正確的更正方式是( B)
A. 劃紅線更正法
B. 紅字同方向更正法
C. 蘭字反方向更正法
D. ABC任選一種均可
9、1月31日簽發(fā)的銀行匯票，其到期日應(yīng)是( A)
A. 2月28日
B. 3月1日
C. 3月2日
D. 3月3日
10、復(fù)式記賬原理公式化表達(dá)為( B )
A.資產(chǎn)=負(fù)債+權(quán)益
B. 資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益
C. 借方發(fā)生額=貸方發(fā)生額
D. 借方余額=貸方余額
11、信用社辦理銀行承兌匯票,收取申請(qǐng)人保證金的比例一般不低于票面額的(C)
A. 5%
B. 10%
C. 50%
D. 80%
12、對(duì)出納長(zhǎng)款，如確系無(wú)法查找歸還的，經(jīng)審批后可確認(rèn)為銀行的(C)
A.手續(xù)費(fèi)收入
B.投資收益
C.營(yíng)業(yè)外收入
D.其他營(yíng)業(yè)收入
三、多項(xiàng)選擇(將符合題意的正確答案的代碼填在題后括號(hào)內(nèi)，每小題3分，共21分)
1、會(huì)計(jì)核算的基本前提，也稱會(huì)計(jì)假設(shè),包括(ABCD)
A.會(huì)計(jì)主體
B.持續(xù)經(jīng)營(yíng)
C.會(huì)計(jì)分期
D.貨幣計(jì)量
E.信用方式
2、銀行業(yè)統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目按會(huì)計(jì)要素分類,可分為(ABCD)
A.資產(chǎn)類
B.負(fù)債類
C.所有者權(quán)益類
D.損益類
E.共同類
3、銀行會(huì)計(jì)憑證處理過(guò)程中,憑證簽章的目的是(ABD )
A.事后明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任
B.表明業(yè)務(wù)完成程度
C. 僅做標(biāo)記
D. 給客戶的承諾
E. 區(qū)分業(yè)務(wù)種類
4、綜合核算的內(nèi)容包括(ACE)
A. 科目日結(jié)單
B. 余額表
C. 總賬
D. 登記簿
E. 日計(jì)表
5、支票在下列哪種情況下應(yīng)處以每筆5%不低于1000元罰款(BDE)
A. 空白支票
B. 空頭支票
C. 遠(yuǎn)期支票
D. 簽章與預(yù)留印章不符支票
E. 支付密碼錯(cuò)誤支票
6、銀行賬簿按用途可劃分為(BCDE )
A. 卡片賬
B. 序時(shí)賬
C. 總分類賬
D. 明細(xì)分類賬
E. 登記簿
7、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括(ABD)
A. 會(huì)計(jì)報(bào)表
B. 會(huì)計(jì)報(bào)表附注
C.決算說(shuō)明書(shū)
D. 財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)
E. 人員、業(yè)務(wù)量統(tǒng)計(jì)表
四、業(yè)務(wù)題(每筆會(huì)計(jì)分錄3分，計(jì)算2分，共20分)
1、紡織廠提交轉(zhuǎn)賬支票一份，用以支付在同城他行開(kāi)戶的農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易公司購(gòu)貨款48,000元，經(jīng)審查后入賬。
借：活期存款—紡織廠48，000
貸：準(zhǔn)備金存款48，000
2、本社為開(kāi)戶單位印刷廠簽發(fā)銀行匯票一份，金額10萬(wàn)元 。
借：活期存款—印刷廠100，000
貸：匯出匯款100，000
3、第三季度“活期存款”鋼板廠戶累計(jì)應(yīng)計(jì)息積數(shù)為19483840，假設(shè)利率為0.825‰，計(jì)算本季度存款利息并做轉(zhuǎn)息會(huì)計(jì)分錄。
利息=積數(shù)×日利率=19.483.840×0.825‰÷30=535.48
借：利息支出—單位活期存款利息535.48
貸：活期存款—鋼板廠535.48
4、印刷廠提交現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金5，000元用于日常支付。
借：活期存款—印刷廠5，000
貸：現(xiàn)金5，000
5、收到紡織廠電匯款13萬(wàn)元，經(jīng)審核無(wú)誤，通過(guò)縣轄往來(lái)轉(zhuǎn)入紡織廠存款戶中。
借：縣轄往來(lái)130，000
貸：活期存款—紡織廠130，000
6、鋼板廠向本社申請(qǐng)承兌匯票一份，金額18萬(wàn)元，審經(jīng)核無(wú)誤，給予承兌，并收取手續(xù)費(fèi)90元。
借：現(xiàn)金90
或活期存款—鋼板廠90
貸：手續(xù)費(fèi)收入90
五、簡(jiǎn)答題(共20分)
1、平衡的日計(jì)表是否說(shuō)明當(dāng)天賬務(wù)處理完全正確?為什么?
答：平衡的日計(jì)表不能說(shuō)明當(dāng)天賬務(wù)處理完全正確，只能說(shuō)明在進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)遵循“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規(guī)則了。因?yàn)樵谫~務(wù)處理過(guò)程中可能存在的漏記、多記、竄戶、科目用錯(cuò)、計(jì)算有誤等是不能通過(guò)平衡的日計(jì)表看到的，但這都是賬務(wù)處理中的錯(cuò)誤，需要事后監(jiān)督才能發(fā)現(xiàn)并得以改正。
2、圖示明細(xì)核算和綜合核算程序。
現(xiàn)金收(付)日記簿 現(xiàn)金庫(kù)存簿現(xiàn)金憑證 分戶賬(登記簿)余額表業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)賬憑證 科目日結(jié)單 總賬日計(jì)表
3、銀行在憑證處理過(guò)程中是如何體現(xiàn)“不墊款原則”的?
答：在現(xiàn)金收入時(shí)，先收款，后記賬;現(xiàn)金付出時(shí)，先記賬，后付款;轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)先記付款單位賬，后記收款單位賬，堅(jiān)持收妥抵用
