2客戶財務(wù)分析概述及分析方法

　　1、客戶財務(wù)分析定義：以客戶財務(wù)報表為主要依據(jù)，運用一定的分析方法，對客戶的財務(wù)過程和結(jié)果進行研究和評價，以分析客戶財務(wù)狀況、盈利能力、資金使用效率和償債能力，并由此預(yù)測客戶的發(fā)展變化趨勢，從而為貸款決策提供依據(jù)。

　　2、客戶財務(wù)分析的內(nèi)容：商業(yè)銀行對借款人最關(guān)心的就是其現(xiàn)在和未來的償債能力(包括盈利能力、營運能力、資本結(jié)構(gòu)和凈現(xiàn)金流量)，財務(wù)指標如下：

　�、儆�利比率：衡量管理部門的效率和控制成本獲取收益的能力，包括銷售利潤率、營業(yè)利潤率、凈利潤率、成本費用率等;

　　②效率比率：反映管理部門控制和運用資產(chǎn)的能力，包括總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款回收期、存貨持有天數(shù)、資產(chǎn)收益率、所有者權(quán)益收益率等;

　�、鄹軛U比率：反映借款人償還債務(wù)的能力，包括資產(chǎn)負債率、負債與所有者權(quán)益比率、負債與有形凈資產(chǎn)比率、利息保障倍數(shù)等;

　�、芰鲃颖嚷剩悍从辰杩钊藘斶�到期債務(wù)的能力，包括流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率等。

　　3、財務(wù)報表分析的資料：會計報表、會計報表附注和財務(wù)狀況說明書、注冊會計師查賬驗證報告、其他資料。

　　4、財務(wù)分析的方法：趨勢分析法、結(jié)構(gòu)分析法、比率分析法、比較分析法、因素分析法。

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