首頁 - 網(wǎng)校 - 萬題庫 - 美好明天 - 直播 - 導航
您現(xiàn)在的位置: 考試吧 > 銀行專業(yè)資格考試 > 復習資料 > 公司信貸 > 正文

2014銀行業(yè)初級資格《公司信貸》章節(jié)輔導第六章2

來源:考試吧 2014-4-14 16:09:37 要考試,上考試吧! 銀行從業(yè)萬題庫
考試吧銀行業(yè)初級資格考試網(wǎng)整理了:“2014年銀行業(yè)初級資格考試《公司信貸》章節(jié)輔導”,望給備考的考生帶來幫助!

  四、現(xiàn)金流量分析

  (一)現(xiàn)金及現(xiàn)金流量的概念

  1.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的概念

  日常生活中所說的現(xiàn)金指手頭持有的能立即支付的貨幣;會計核算中的現(xiàn)金指會計主體的庫存現(xiàn)金;現(xiàn)金流量中的現(xiàn)金則被廣義化,既包括現(xiàn)金,又包括現(xiàn)金等價物,這是由分析現(xiàn)金流量的意義決定的,是會計核算中實質重于形式的體現(xiàn)。為此,現(xiàn)金流量中的現(xiàn)金包括兩部分:現(xiàn)金,包括庫存現(xiàn)金、活期存款和其他貨幣性資金;短期證券投資,稱為現(xiàn)金等價物。這里的現(xiàn)金等價物指三個月以內(nèi)的證券投資。這樣,現(xiàn)金流量中的現(xiàn)金包括:庫存現(xiàn)金、活期存款、其他貨幣性資金以及三個月以內(nèi)的證券投資。

  2.現(xiàn)金流量的計算

  現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量+投資活動的現(xiàn)金凈流量+融資活動的現(xiàn)金凈流量

  (1)現(xiàn)金流量的具體內(nèi)容

 、俳(jīng)營活動的現(xiàn)金流量。銷貨現(xiàn)金收入、利息與股息的現(xiàn)金收入、增值稅銷項稅款和出口退稅、其他業(yè)務現(xiàn)金收入能夠帶來現(xiàn)金流入;購貨現(xiàn)金支出、營業(yè)費用現(xiàn)金支出、支付利息、繳納所得稅和其他業(yè)務現(xiàn)金支出會帶來現(xiàn)金的流出。

 、谕顿Y活動的現(xiàn)金流量。出售證券(不包括現(xiàn)金等價物)、出售固定資產(chǎn)、收回對外投資本金能夠帶來現(xiàn)金流入;而購買有價證券、購置固定資產(chǎn)會帶來現(xiàn)金的流出。

 、廴谫Y活動的現(xiàn)金流量。取向短期與長期貸款、發(fā)行股票或債券能夠帶來現(xiàn)金流入;而償還借款本金的現(xiàn)金、分配現(xiàn)金股利會帶來現(xiàn)金的流出。

  (2)現(xiàn)金流量的計算方法

  計算現(xiàn)金流量時,以損益表為基礎,根據(jù)資產(chǎn)負債表期初期末的變動數(shù),進行調(diào)整。

  首先,計算資產(chǎn)負債表各科目期初數(shù)和期末數(shù)的變動情況。

  項目變動數(shù)(△項目)一期末數(shù)一期初數(shù)

  其次,確定項目變動數(shù)是現(xiàn)金流出還是現(xiàn)金流入,見表6—6

  

  最后,計算現(xiàn)金流量。

  在現(xiàn)金流量表中,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量可以采用直接法和間接法兩種方法反映。其中,直接法是以營業(yè)收入為起算點去計算調(diào)整經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,在現(xiàn)金流量表主表中反映;間接法以凈利潤為起算點去計算調(diào)整經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,在現(xiàn)金流量表補充資料中反映。

  經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量(間接法)=凈收益+折舊+△應付賬款+△應付費用+△應付稅金一△應收賬款一△存貨一△預付費用投資活動的現(xiàn)金流量主要來源于固定資產(chǎn)、長期投資、無形資產(chǎn)和有價證券等賬戶的變化。

  投資活動的現(xiàn)金流出(流入)=△固定資產(chǎn)+△投資+△無形資產(chǎn)融資活動的現(xiàn)金流量則來源于一年內(nèi)到期的長期負債、短期負債和股東權益的變化。

  融資活動的現(xiàn)金流入(流出)=△長期負債+△短期負債+△股東權益

  注:△=期末一期初(△>0,流出;△<0,流入)。

  現(xiàn)金流量表常用的分析方法也是結構分析法,具體可以對照現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金流入結構、現(xiàn)金流出結構和現(xiàn)金流人流出比分別進行分析。

  一般來說,經(jīng)營活動現(xiàn)金流入占現(xiàn)金總流入比重大的企業(yè),經(jīng)營狀況較好,財務風險較低,現(xiàn)金流人結構較為合理;經(jīng)營活動現(xiàn)金流出比重較大的企業(yè),其生產(chǎn)經(jīng)營狀況正常,現(xiàn)金支出結構較為合理;經(jīng)營活動現(xiàn)金流人流出比值越大的企業(yè),能用較少的現(xiàn)金流出換回較多的現(xiàn)金流入,經(jīng)濟效益高。

  對于投資活動和融資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流可以做類似的分析。

  另外,銀行有必要對每一項重要的現(xiàn)金流量單獨考察和研究。如公司客戶經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量大于零,且經(jīng)營活動的現(xiàn)金流人量大于短期借款總額,說明短期借款還款來源充足;經(jīng)營活動現(xiàn)金流量與投資活動現(xiàn)金流入量之和大于1年內(nèi)到期的長期借款,說明長期借款還款來源充足。

  具體分析時,既要注重該表的內(nèi)部結構構成分析,還要結合損益表的資產(chǎn)負債表進行綜合分析,以深入了解公司客戶的財務績效和償還能力。

上一頁  1 2 3 4 5 6 下一頁

  相關推薦

  試題:法律法規(guī)與綜合|個人理財|個人貸款|公司信貸|風險管理

  考試吧深度對比分析:銀行專業(yè)資格考試與銀行從業(yè)資格考試熱點文章

  2014上半年銀行專業(yè)初級資格考試時間 | 報名時間:3.31-5.16

美好明天
在線課程
主講老師 必會考點
精講班
必會考點精講班
課程時長:15h/科
學習目標:精講必考點,夯實基礎
·根據(jù)最新教材,全面梳理知識體系,構建知識框架;
·精講必考知識點,打牢基礎,細化得分要點。
專項
提升班
專項提升班
課程時長:3h/科
學習目標:專項歸納整合,集中突破
·根據(jù)考試特點及高頻難點、失分點,進行專項訓練;
·對計算題、法律題等進行專項歸納整合,集中突破,高效提升。
考點
串聯(lián)班
考點串聯(lián)班
課程時長:3h/科
學習目標:高頻考點強化,考前串聯(lián)速提升
·濃縮高頻考點進行二輪精講,考前點題,鞏固提升;
·考前圈書劃點,掌握必會、必考、必拿分點!
內(nèi)部
資料班
內(nèi)部資料班
課程時長:6h/科
學習目標:感受考試氛圍,系統(tǒng)測試備考效果
·大數(shù)據(jù)分析技術與名師經(jīng)驗相結合,編寫3套內(nèi)部模擬卷,系統(tǒng)測試備考效果;
·搭配全套卷名師精講解析視頻,高效查漏補缺!
報名
下載 下載 下載 下載
課時安排 15小時 3小時 3小時 6小時
法律法規(guī)與綜合能力 小糖 報名
個人理財 趙明 報名
風險管理 晶鑫 報名
公司信貸 趙明 報名
個人貸款 伊墨 報名
在線課程
2022年全程班
適合學員 ①初次報考、零基礎或基礎薄弱的考生
②需要全程學習,全面、系統(tǒng)梳理考點的考生
③需要快速提升,高效備考爭取一次通過的考生
在線課程
2022年全程班
適合學員 ①初次報考、零基礎或基礎薄弱的考生
②需要全程學習,全面、系統(tǒng)梳理考點的考生
③需要快速提升,高效備考爭取一次通過的考生
夯實基礎階段
必會考點精講班
必會考點精講班
課程時長:15h/科
學習目標:精講必考點,夯實基礎
·根據(jù)最新教材,全面梳理知識體系,構建知識框架;
·精講必考知識點,打牢基礎,細化得分要點。
難點突破階段
專項提升班
專項提升班
課程時長:3h/科
學習目標:專項歸納整合,集中突破
·根據(jù)考試特點及高頻難點、失分點,進行專項訓練;
·對計算題、法律題等進行專項歸納整合,集中突破,高效提升。
終極搶分階段
考點串聯(lián)班
考點串聯(lián)班
課程時長:3h/科
學習目標:高頻考點強化,考前串聯(lián)速提升
·濃縮高頻考點進行二輪精講,考前點題,鞏固提升;
·考前圈書劃點,掌握必會、必考、必拿分點!
內(nèi)部資料班
內(nèi)部資料班
課程時長:6h/科
學習目標:感受考試氛圍,系統(tǒng)測試備考效果
·大數(shù)據(jù)分析技術與名師經(jīng)驗相結合,編寫3套內(nèi)部模擬卷,系統(tǒng)測試備考效果;
·搭配全套卷名師精講解析視頻,高效查漏補缺!
VIP美題
智能刷題
✬✬✬
三星題庫
每日一練
真題題庫
模擬題庫
✬✬✬✬
四星題庫
教材同步
真題視頻解析
✬✬✬✬✬
五星題庫
高頻?
大數(shù)據(jù)易錯
做題輔助功能 練題工具
VIP配套資料 電子資料 課程講義
VIP旗艦服務 私人訂制服務 學籍檔案
PMAR學習規(guī)劃
大數(shù)據(jù)學習報告
學習進度統(tǒng)計
官網(wǎng)查分服務
VIP勛章
節(jié)點嚴控 考試倒計時提醒
VIP直播日歷
上課提醒
便捷系統(tǒng) 課程視頻、音頻、講義下載
手機/平板/電腦 多平臺聽課
無限次離線回放
課程有效期
課程有效期12個月
增值服務 贈送2021年全部課程
套餐價格 全科:299
單科:298
文章搜索
萬題庫小程序
萬題庫小程序
·章節(jié)視頻 ·章節(jié)練習
·免費真題 ·?荚囶}
微信掃碼,立即獲取!
掃碼免費使用
法律法規(guī)與綜合能力
共計147課時
講義已上傳
42人在學
個人理財
共計944課時
講義已上傳
12957人在學
風險管理
共計907課時
講義已上傳
5277人在學
公司信貸
共計1455課時
講義已上傳
13161人在學
個人貸款
共計1232課時
講義已上傳
7187人在學
推薦使用萬題庫APP學習
掃一掃,下載萬題庫
手機學習,復習效率提升50%!
距離2024下半年考試還有
報名時間一般考前三個月
準考證打印 一般考前七天打印
考試時間6月1日、2日;10月26日、27日
成績查詢 一般考后一個半月開始
證書領取 證書申請通過后方可領取
版權聲明:如果銀行專業(yè)資格考試網(wǎng)所轉載內(nèi)容不慎侵犯了您的權益,請與我們聯(lián)系800@exam8.com,我們將會及時處理。如轉載本銀行專業(yè)資格考試網(wǎng)內(nèi)容,請注明出處。
官方
微信
關注銀行從業(yè)微信
領《大數(shù)據(jù)寶典》
報名
查分
掃描二維碼
關注銀行報名查分
下載
APP
下載萬題庫
領精選6套卷
萬題庫
微信小程序
選課
報名
文章責編:houwenjing