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一、單項(xiàng)選擇題(本大題共 80 小題,每小題 0.5 分,共 40 分。在以下各小題所給出的四個選項(xiàng)中,只有一個選項(xiàng)符合題目要求,請將正確選項(xiàng)的代碼填入括號內(nèi))
1.“應(yīng)付賬款”賬戶的期初余額為 8 000 元,本期貸方發(fā)生額為 12 000 元,期末余額為 6 000元,則該賬戶的本期借方發(fā)生額為()元。
A.14 000
B.10 000
C.4 000
D.2 000
A【解析】“應(yīng)付賬款”屬于負(fù)債類科目,該科目的貸方登記應(yīng)付但尚未付的款項(xiàng),借方登記已經(jīng)償還的應(yīng)付賬款,期末余額一般在貸方,表示尚未支付的應(yīng)付賬款。該賬戶本期借方發(fā)生額=8 000+12 000-6 000=14 000(元)。
2.借款人的不良記錄可通過()查閱,查看客戶過去有無拖欠銀行貸款等事項(xiàng)。
A.銀監(jiān)會企業(yè)信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫
B.工信部信貸登記咨詢系統(tǒng)
C.財(cái)政部信貸登記咨詢系統(tǒng)
D.中國人民銀行企業(yè)征信系統(tǒng)
D【解析】在分析影響借款人還款能力的非財(cái)務(wù)因素時,還應(yīng)分析借款人信譽(yù)這一重要的非財(cái)務(wù)因素。借款人的不良記錄可通過“中國人民銀行企業(yè)征信系統(tǒng)”查閱,查看客戶過去有無拖欠銀行貸款等事項(xiàng)。
3.甲公司為乙公司貸款提供保證,申請貸款本息額為 200 萬元,銀行可接受甲公司保證限額為 400 萬元,則該貸款的保證率為()。
A.25%
B.50%
C.100%
D.200%
B【解析】保證率計(jì)算公式為:保證率=申請保證貸款本息/可接受保證限額×100%。題中,該貸款的保證率=200/400×100%=50%。
4.貸放分控中的“貸”是指信貸業(yè)務(wù)流程中貸款調(diào)查、貸款審查和貸款審批等環(huán)節(jié),尤其是指()環(huán)節(jié),以區(qū)別貸款發(fā)放與支付環(huán)節(jié)。
A.貸款審批
B.貸款發(fā)放
C.貸款審查
D.貸款調(diào)查
A【解析】貸放分控中的“貸”是指信貸業(yè)務(wù)流程中貸款調(diào)查、貸款審查和貸款審批等環(huán)節(jié),尤其是指貸款審批環(huán)節(jié),以區(qū)別貸款發(fā)放與支付環(huán)節(jié);“放”是指放款,特指貸款審批通過后,由銀行通過審核,將符合放款條件的貸款發(fā)放或支付出去的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。
5.在項(xiàng)目融資的項(xiàng)目環(huán)境條件分析中,相關(guān)項(xiàng)目分析最重要的問題是分析()。
A.相關(guān)項(xiàng)目綜合效益
B.項(xiàng)目建設(shè)方案是否同步
C.相關(guān)項(xiàng)目成本
D.相關(guān)項(xiàng)目與主項(xiàng)目關(guān)聯(lián)性
B【解析】相關(guān)項(xiàng)目分析最重要的問題就是分析項(xiàng)目建設(shè)方案是否同步,若投資項(xiàng)目與相關(guān)項(xiàng)目建設(shè)不同步,既影響項(xiàng)目自身效益的發(fā)揮,又影響整個國民經(jīng)濟(jì)的效益。
6.在利潤表結(jié)構(gòu)分析中就是以()為 100%,計(jì)算出各指標(biāo)所占百分比的增減變動,分析其對借款人利潤總額的影響。
A.產(chǎn)品銷售費(fèi)用
B.產(chǎn)品銷售成本
C.產(chǎn)品銷售利潤
D.產(chǎn)品銷售收入凈額
D【解析】在利潤表結(jié)構(gòu)分析中就是以產(chǎn)品銷售收入凈額為 100%,計(jì)算產(chǎn)品銷售成本、產(chǎn)品銷售費(fèi)用、產(chǎn)品銷售利潤等指標(biāo)各占產(chǎn)品銷售收入的百分比,計(jì)算出各指標(biāo)所占百分比的增減變動,分析其對借款人利潤總額的影響。
7.銀行依法可向法院申請強(qiáng)制執(zhí)行的法律文書不包括()。
A.生效的判決
B.還本付息通知書
C.仲裁機(jī)構(gòu)的裁決
D.公證機(jī)關(guān)依法賦予強(qiáng)制執(zhí)行效力的債權(quán)文書
B【解析】對于下列法律文書,債務(wù)人必須履行,債務(wù)人拒絕履行的,銀行可以向人民法院申請執(zhí)行:(1)人民法院發(fā)生法律效力的判決、裁定和調(diào)解書。(2)依法設(shè)立的仲裁機(jī)構(gòu)的裁決。(3)公證機(jī)關(guān)依法賦予強(qiáng)制執(zhí)行效力的債權(quán)文書。(4)債務(wù)人接到支付令后既不履行債務(wù)又不提出異議的,銀行也可以向人民法院申請執(zhí)行。
8.如果流動比率大于 1,則下列結(jié)論一定成立的是()。
A.現(xiàn)金比率大于 1
B.速動比率大于 1
C.短期償債能力絕對有保障
D.營運(yùn)資金大于零
D【解析】流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債×100%,F(xiàn)金比率=現(xiàn)金類資產(chǎn)/流動負(fù)債×100%,現(xiàn)金類資產(chǎn)是速動資產(chǎn)扣除應(yīng)收賬款后的余額,包括貨幣資金和易于變現(xiàn)的有價證券,它最能反映客戶直接償付流動負(fù)債的能力,在數(shù)值上現(xiàn)金比率小于流動比率。速動比率=速動資產(chǎn)/流動負(fù)債×100%,在數(shù)值上速動比率小于流動比率。從理論上講,只要流動比率高于 1,客戶便具有償還短期債務(wù)的能力,但由于有些流動資產(chǎn)是不能及時足額變現(xiàn)的,按照穩(wěn)健性原則,對此比率的要求會高一些,一般認(rèn)為在 2 左右比較適宜。營運(yùn)資金是指流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的差額,流動比率大于 1 時,營運(yùn)資金大于零。
9.進(jìn)行信貸客戶內(nèi)部評級的評價主體是(),評價目標(biāo)是(),評價結(jié)果是()。
A.商業(yè)銀行;償債意愿;違約概率
B.專業(yè)評級機(jī)構(gòu);償債意愿;違約概率
C.商業(yè)銀行;客戶違約風(fēng)險(xiǎn);信用等級
D.專業(yè)評級機(jī)構(gòu);客戶違約風(fēng)險(xiǎn);信用等級
C【解析】客戶信用評級是商業(yè)銀行對客戶償債能力和償債意愿的計(jì)量和評價,反映客戶違約風(fēng)險(xiǎn)的大小。客戶評級的評價主體是商業(yè)銀行,評價目標(biāo)是客戶違約風(fēng)險(xiǎn),評價結(jié)果是信用等級。
10.項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率是指項(xiàng)目在計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量凈現(xiàn)值累計(jì)()時的折現(xiàn)率,它反映項(xiàng)目所占用資金的盈利水平。
A.大于 0
B.等于 l
C.小于 0
D.等于 0
D【解析】項(xiàng)目的盈利能力分析主要通過財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、凈現(xiàn)值率、投資回收期、投資利潤率、投資利稅率和資本金利潤率等七個評價指標(biāo)進(jìn)行,其中財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率指使項(xiàng)目在計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量累計(jì)凈現(xiàn)值等于零時的折現(xiàn)率,財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率是反映項(xiàng)目獲利能力的動態(tài)指標(biāo)。
11.下列各項(xiàng)中,采用存量概念反映借款人財(cái)務(wù)狀況的會計(jì)報(bào)表為()。
A.損益表
B.資產(chǎn)負(fù)債表
C.現(xiàn)金流量表
D.財(cái)務(wù)狀況說明書
D【解析】存量是某一時點(diǎn)的數(shù)據(jù),如會計(jì)中的余額;流量是一定期間內(nèi)所發(fā)生的數(shù)據(jù),如會計(jì)中的發(fā)生額。財(cái)務(wù)狀況說明書主要說明借款人的生產(chǎn)經(jīng)營情況、利潤實(shí)現(xiàn)和分配狀況、資金增減和周轉(zhuǎn)情況及其他對財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)。A、B、C 三個選項(xiàng)是用流量概念反映財(cái)務(wù)狀況的會計(jì)報(bào)表。
12.下列因素中與資金周轉(zhuǎn)周期變動所引起的借款需求最不相關(guān)的是()。
A.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)
B.存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)
C.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)
D.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)
D【解析】資金周轉(zhuǎn)周期的延長引起的借款需求與應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)和應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)有關(guān)。第二年資金周轉(zhuǎn)周期的延長表明借款需求可能與其中的一個或幾個因素有關(guān)。
13.用商業(yè)銀行成本加成法,有一家公司向銀行申請 1 000 萬元貸款,該行上季度的資金平均成本為 3%,上季度非資金性營業(yè)成本為日均貸款余額的 2%,貸款違約風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償為 2%,目標(biāo)利潤率為 1%,則銀行貸款定價為()。
A.6%
B.5%
C.7%
D.8%
D【解析】貸款的利率由以下四部分組成:(1)籌集可貸資金的成本。(2)銀行非資金性的營業(yè)成本。(3)銀行對貸款違約風(fēng)險(xiǎn)所要求的補(bǔ)償。(4)為銀行股東提供一定的資本收益而必須考慮的每筆貸款的預(yù)期利潤水平。題中,銀行貸款定價=3%+2%+2%+1%=8%。
14.()的變化是企業(yè)還款能力變化的直接反映。
A.與銀行往來情況
B.財(cái)務(wù)狀況
C.經(jīng)營狀況
D.管理狀況
B【解析】財(cái)務(wù)狀況變化是企業(yè)還款能力變化的直接反映。銀行應(yīng)定期收集符合會計(jì)制度要求的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表,關(guān)注并分析異常的財(cái)務(wù)變動和不合理的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。
15.()不會帶來現(xiàn)金的流入。
A.出售固定資產(chǎn)
B.增值稅銷項(xiàng)稅款和出口退稅
C.分配現(xiàn)金股利
D.取得短期與長期貸款
C【解析】C 選項(xiàng)屬于融資活動帶來的現(xiàn)金流出。A 選項(xiàng)屬于投資活動帶來的現(xiàn)金流入;B 選項(xiàng)屬于經(jīng)營活動帶來的現(xiàn)金流入;D 選項(xiàng)屬于融資活動帶來的現(xiàn)金流入。
16.下列關(guān)于國別風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn),表述錯誤的是()。
A.國別風(fēng)險(xiǎn)可以細(xì)化為一國的政治風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、社會風(fēng)險(xiǎn)等范疇,而每個風(fēng)險(xiǎn)范疇內(nèi)又包含了若干子范疇
B.國別風(fēng)險(xiǎn)比主權(quán)風(fēng)險(xiǎn)或政治風(fēng)險(xiǎn)的概念更寬
C.以本國貨幣融通的國內(nèi)信貸,其所發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)屬于國內(nèi)商業(yè)風(fēng)險(xiǎn),不屬于國別風(fēng)險(xiǎn)分析的主體內(nèi)容
D.對某一主權(quán)國家政府貸款可能遇到的損失及收益的不確定性分析,是國別風(fēng)險(xiǎn)分析的全部
D【解析】國別風(fēng)險(xiǎn)比主權(quán)風(fēng)險(xiǎn)或政治風(fēng)險(xiǎn)的概念更寬,因?yàn)橹鳈?quán)風(fēng)險(xiǎn)僅指對某一主權(quán)國家政府貸款可能遇到的損失及收益的不確定性,而這只是國別風(fēng)險(xiǎn)分析的一部分。
17.在固定資產(chǎn)貸款中,()是實(shí)貸實(shí)付的基本要求。
A.協(xié)議承諾
B.滿足有效信貸需求
C.受托支付
D.按進(jìn)度發(fā)放貸款
D【解析】按進(jìn)度發(fā)放貸款是實(shí)貸實(shí)付的基本要求。歐美銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在貸款發(fā)放過程中,要求根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度和借款人項(xiàng)目資金運(yùn)用情況按比例發(fā)放貸款,及時慎重地調(diào)整貸款發(fā)放的節(jié)奏和數(shù)量,這是貸款發(fā)放的最基本要求。
18.下列不屬于一級文件的是()。
A.抵押物的物權(quán)憑證
B.貸前審批文件
C.政府和公司債券
D.銀行承兌匯票
B【解析】一級文件主要是指信貸抵(質(zhì))押契證和有價證券及押品契證資料收據(jù)和信貸結(jié)清通知書。其中,押品主要包括:銀行開出的本外幣存單、銀行本票、銀行承兌匯票,上市公司股票、政府和公司債券、保險(xiǎn)批單、提貨單、產(chǎn)權(quán)證或他項(xiàng)權(quán)益證書及抵(質(zhì))押物的物權(quán)憑證、抵債物資的物權(quán)憑證等。
19.抵押期間,商業(yè)銀行貸款的抵押物因出險(xiǎn)所得賠償金(包括保險(xiǎn)金和損害賠償金)應(yīng)()。
A.償還銀行債權(quán)
B.歸銀行所有,由銀行支配
C.存入銀行指定賬戶,并按抵押合同中約定的處理方法進(jìn)行相應(yīng)處理
D.歸企業(yè)所有,由企業(yè)自行支配
C【解析】抵押期間,抵押物因出險(xiǎn)所得賠償金(包括保險(xiǎn)金和損害賠償金)應(yīng)存入商業(yè)銀行指定的賬戶,并按抵押合同中約定的處理方法進(jìn)行相應(yīng)處理;對于抵押物出險(xiǎn)后所得賠償數(shù)額不足清償部分,商業(yè)銀行可以要求借款人提供新的擔(dān)保。
20.決定公司持續(xù)增長率的四個變量中,()越高越好。
A.紅利支付率和杠桿
B.紅利支付率和資產(chǎn)使用效率
C.利潤率和資產(chǎn)使用效率
D.利潤率和紅利支付率
C【解析】一個公司的可持續(xù)增長率取決于以下四個變量:(1)利潤率,利率越高,銷售增長越快。(2)留存利潤,用于分紅的利潤越少,銷售增長越快。(3)資產(chǎn)使用效率,效率越高,銷售增長越快。(4)財(cái)務(wù)杠桿,財(cái)務(wù)杠桿越高,銷售增長越快。對公開上市的公司來說,將大量現(xiàn)金用于紅利支付,可能導(dǎo)致資本凈值的減少和企業(yè)現(xiàn)金的缺少。財(cái)務(wù)杠桿越高,企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大。
21.一般情況下,借款人的利息保障倍數(shù)至少應(yīng)()。
A.高于 2
B.高于 O.8
C.高于 0.5
D.高于 1
D【解析】根據(jù)穩(wěn)健性原則,利息保障倍數(shù)以倍數(shù)較低的年度為評價依據(jù),但利息保障倍數(shù)不能低于 1,因?yàn)橐坏┑陀?l,意味著借款人連利息償還都無法保障,長期償債能力的好壞也就無從談起了。
22.企業(yè)向銀行申請貸款時,()不是必須提供的材料。
A.稅務(wù)登記證
B.近三年和最近一期的財(cái)務(wù)報(bào)表
C.注冊登記或批準(zhǔn)成立的有關(guān)文件及其最新年檢證明
D.年度股東大會決議
D【解析】業(yè)務(wù)人員要求借款企業(yè)提供的基本材料包括:(1)注冊登記或批準(zhǔn)成立的有關(guān)文件及其最新年檢證明。(2)技術(shù)監(jiān)督局合法的組織機(jī)構(gòu)代碼證書及最新年檢證明。(3)借款人稅務(wù)登記證。(4)借款人的驗(yàn)資。(5)借款人近三年和最近一期的財(cái)務(wù)報(bào)表。(6)借款人貸款卡及最新年檢證明。(7)借款人預(yù)留印鑒卡及開戶證明。(8)法人代表或負(fù)責(zé)人身份證明及其必要的個人信息。(9)借款人自有資金、其他資金來源到位或能夠計(jì)劃到位的證明文件。(10)有關(guān)交易合同、協(xié)議。
23.相對而言,如果借款人的短期負(fù)債小于短期資產(chǎn),則()。
A.長期償債能力較弱
B.短期償債能力較弱
C.長期償債能力不受影響
D.短期償債能力較強(qiáng)
D【解析】短期償債能力是指客戶以流動資產(chǎn)償還短期債務(wù)(即流動負(fù)債)的能力,它反映客戶償付日常到期債務(wù)的能力。反映客戶短期償債能力的比率主要有流動比率、速動比率和現(xiàn)金比率,其中流動比率是流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率。從理論上講,只要流動比率高于 l(即短期負(fù)債小于短期資產(chǎn)),客戶便具有償還短期債務(wù)的能力。
24.保證人和債權(quán)人應(yīng)當(dāng)約定保證責(zé)任期間,雙方?jīng)]有約定的,從借款企業(yè)償還借款的期限屆滿之日起()內(nèi),債權(quán)銀行應(yīng)要求保證人履行債務(wù),否則保證人可以拒絕承擔(dān)保證責(zé)任。
A.2 年
B.6 個月
C.5 個月
D.1 年
B【解析】保證人和債權(quán)人應(yīng)當(dāng)在合同中約定保證責(zé)任期間,雙方?jīng)]有約定的,從借款企業(yè)償還借款的期限屆滿之日起的 6 個月內(nèi),債權(quán)銀行應(yīng)當(dāng)要求保證人履行債務(wù),否則保證人可以拒絕承擔(dān)保證責(zé)任。
25.在考慮銀行定位時,處于()的商業(yè)銀行通常資產(chǎn)規(guī)模小,提供的信貸產(chǎn)品少,集中于一個或數(shù)個細(xì)分市場進(jìn)行營銷。
A.執(zhí)行式地位
B.主導(dǎo)式地位
C 補(bǔ)缺式地位
D.追隨式地位
C【解析】按照公司信貸產(chǎn)品的市場規(guī)模、產(chǎn)品類型、技術(shù)手段等因素,可將定位方式分為三種:主導(dǎo)式定位、追隨式定位和補(bǔ)缺式定位。補(bǔ)缺式定位是指處于補(bǔ)缺式地位的商業(yè)銀行資產(chǎn)規(guī)模很小,提供的信貸產(chǎn)品少,集中于一個或數(shù)個細(xì)分市場進(jìn)行營銷。
26.某企業(yè)本年銷售收入為 1 000 萬元,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為 4,期初應(yīng)收賬款余額為 150 萬元,則期末應(yīng)收賬余額為()萬元。
A.500
B.350
C.250
D.150
B【解析】應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入凈額/應(yīng)收賬款平均余額×100%;賒銷收入凈額=銷售收入-現(xiàn)銷收入-銷售退回-銷售折讓-銷售折扣;應(yīng)收賬款平均余額=(期初應(yīng)收賬款余額+期末應(yīng)收賬款余額)/2。根據(jù)公式,可得 4=1000×2/(150+期末應(yīng)收賬款),解得期末應(yīng)收賬款為 350 萬元。
27.損益表中,主營業(yè)務(wù)收入減去主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)費(fèi)用、營業(yè)稅,得出的是()。
A.營業(yè)利潤
B.主營業(yè)務(wù)利潤
C.凈利潤
D.利潤總額
B【解析】銀行在進(jìn)行損益表分析時,需將報(bào)表進(jìn)行調(diào)整,從主營業(yè)務(wù)收入中減去主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)費(fèi)用、營業(yè)稅,可以得出主營業(yè)務(wù)利潤,即毛利潤。
28.某公司的部分財(cái)務(wù)狀況如下(一年按 365 天計(jì)算):則兩年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為(),應(yīng)收賬款的變動導(dǎo)致該公司的借款需求()。
A.29.2 天、46.5 天;減少
B.29.2 天、46.5 天;增大
C.48.7 天、68.1 天;減少
D.48.7 天、68.1 天;增大
B【解析】應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=365×應(yīng)收賬款余額/銷售收入,故第一年的周轉(zhuǎn)天數(shù)為:365×160/2 000=29.2(天);第二年的周轉(zhuǎn)天數(shù)為:365×280/2 200=46.5(天)。周轉(zhuǎn)天數(shù)延長 17 天左右,意味著在這 l7 天中這部分現(xiàn)金仍然由公司的客戶持有,而不是由公司持有,因此,公司就必須從其他渠道獲得現(xiàn)金以滿足運(yùn)營中對這部分現(xiàn)金的需求,即借款需求增大。
29.()確定了整個國民經(jīng)濟(jì)優(yōu)先發(fā)展的產(chǎn)業(yè)及技術(shù),對投資項(xiàng)目建設(shè)具有重要指導(dǎo)作用。
A.國民經(jīng)濟(jì)平衡發(fā)展需要
B.產(chǎn)業(yè)政策、技術(shù)政策
C.市場經(jīng)濟(jì)
D.地區(qū)、部門發(fā)展規(guī)劃
B【解析】產(chǎn)業(yè)政策、技術(shù)政策確定了整個國民經(jīng)濟(jì)優(yōu)先發(fā)展的產(chǎn)業(yè)及技術(shù),對投資項(xiàng)目建設(shè)具有指導(dǎo)作用。不符合產(chǎn)業(yè)政策、技術(shù)政策的方向的項(xiàng)目,注定沒有好的效益,銀行對此類項(xiàng)目應(yīng)拒絕貸款。
30.下列關(guān)于普通準(zhǔn)備金的表述,錯誤的是()。
A.普通準(zhǔn)備金不能計(jì)入商業(yè)銀行的附屬資本
B.普通準(zhǔn)備金又稱一般準(zhǔn)備金
C.普通準(zhǔn)備金用于彌補(bǔ)貸款組合的不確定損失
D.我國商業(yè)銀行按照貸款余額 1%提取的貸款呆賬準(zhǔn)備金相當(dāng)于普通準(zhǔn)備金
A【解析】普通準(zhǔn)備金又稱一般準(zhǔn)備金,是按照貸款余額的一定比例提取的貸款損失準(zhǔn)備金。我國商業(yè)銀行現(xiàn)行的按照貸款余額 1%提取的貸款呆賬準(zhǔn)備金相當(dāng)于普通準(zhǔn)備金。由于普通損失準(zhǔn)備金在一定程度上具有資本的性質(zhì),因此,普通損失準(zhǔn)備金可以計(jì)入商業(yè)銀行資本基礎(chǔ)的附屬資本,但計(jì)入的普通準(zhǔn)備金不能超過加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的 1.25%,超過部分不再計(jì)入。
31.某項(xiàng)目總投資為 2 000 萬元,于 2009 年三季度達(dá)產(chǎn),2010 年實(shí)現(xiàn)銷售收入為 500 萬元,年總成本費(fèi)用為 300 萬元,則該項(xiàng)目的投資利稅率為()。
A.10%
B.16%
C.5%
D.20%
A【解析】投資利稅率的計(jì)算公式為:投資利稅率=年利稅總額或年平均利稅總額÷項(xiàng)目總投資×l00%;年利稅總額=年銷售收入(不含銷項(xiàng)稅)-年總成本費(fèi)用(不含進(jìn)項(xiàng)稅);故本題中該項(xiàng)目的投資利稅率=(500-300)/2 000×100%=10%。
32.《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》規(guī)定了固定資產(chǎn)貸款必須采用貸款人受托支付的剛性條件,對單筆資金支付超過項(xiàng)目總投資()或超過()萬元人民幣時,應(yīng)采用貸款人受托支付方式。
A.10%;500
B.5%;1000
C.10%;1000
D.5%;500
D【解析】《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》第二十五條規(guī)定,對單筆金額超過項(xiàng)目總投資 5%或超過 500 萬元人民幣的貸款資金支付,應(yīng)采用貸款人受托支付方式。在實(shí)際操作中,銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)依據(jù)這些監(jiān)管的法規(guī)要求審慎行使自主權(quán)。
33.下列公式中,正確的是()。
A.總成本=制造成本+管理費(fèi)用
B.總成本=制造成本+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用+銷售費(fèi)用+折舊費(fèi)
C.總成本=制造成本+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用
D.總成本=制造成本+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用+銷售費(fèi)用
D【解析】總成本=制造成本+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用+銷售費(fèi)用;制造成本=直接材料+直接工資+其他直接費(fèi)用+制造費(fèi)(包括折舊費(fèi)、修理費(fèi)、其他費(fèi)用)。故可知,在制造成本中已經(jīng)包括了折舊費(fèi),無須在總成本中額外加入。
34.()是指由非政府部門的民間金融組織確定的利率。
A.法定利率
B.行業(yè)公定利率
C.基準(zhǔn)利率
D.市場利率
B【解析】行業(yè)公定利率是指由非政府部門的民間金融組織確定的利率,該利率對會員銀行具有約束力。
35.銀行起訴前申請財(cái)產(chǎn)保全被人民法院采納后,應(yīng)該在人民法院采取保全措施()天內(nèi)正式起訴。
A.15
B.10
C.5
D.30
A【解析】財(cái)產(chǎn)保全可以在起訴前申請,也可以在起訴后判決前申請,起訴前申請財(cái)產(chǎn)保全被人民法院采納后,應(yīng)該在人民法院采取保全措施 15 天內(nèi)正式起訴。
36.在進(jìn)行貸款項(xiàng)目的微觀背景分析時,商業(yè)銀行對企業(yè)信用度的分析內(nèi)容一般不包括()。
A.產(chǎn)銷率
B.企業(yè)借貸信用
C.經(jīng)濟(jì)合同履約信用
D.產(chǎn)品信譽(yù)
A【解析】信用度是指企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動中履行諾言、講求信譽(yù)的程度。對企業(yè)信用度的分析主要包括對企業(yè)借貸信用、經(jīng)濟(jì)合同履約信用、產(chǎn)品信譽(yù)等的評估。產(chǎn)銷率屬于企業(yè)經(jīng)營狀況的分析內(nèi)容。
37.客戶信用評級能夠量化不同信用等級客戶的()。
A.違約風(fēng)險(xiǎn)暴露
B.違約損失
C.違約概率
D.違約損失率
C【解析】 巴塞爾新資本協(xié)議》要求客戶信用評級必須具有兩大功能:一是能夠有效區(qū)分違約客戶;二是能夠準(zhǔn)確量化客戶違約風(fēng)險(xiǎn),即能夠估計(jì)各信用等級的違約概率,并將估計(jì)的違約概率與實(shí)際違約頻率之間的誤差控制在一定范圍內(nèi)。
38.2010 年,A 銀行加大了不良貸款客戶的抵債資產(chǎn)處置工作。一年來,共處理抵債資產(chǎn)總價值 32.65 億元,年末抵債資產(chǎn)年處置率達(dá) 87%,比 2009 年提高了 26 個百分點(diǎn)。則 A 銀行
2010 年內(nèi)待處理的抵債資產(chǎn)總價值為()億元。
A.37.53
B.28.41
C.53.52
D.32.65
A【解析】抵債資產(chǎn)年處置率的計(jì)算公式為:抵債資產(chǎn)年處置率=一年內(nèi)已處理的抵債資產(chǎn)總價(列賬的計(jì)價值)/一年內(nèi)待處理的抵債資產(chǎn)總價(列賬的計(jì)價值)×100%,待處理抵債資產(chǎn)總價值=32.65/87%=37.53(億元)。
39.商業(yè)銀行固定資產(chǎn)貸款調(diào)查報(bào)告內(nèi)容不包括()。
A.借款人資信情況以及還款能力、擔(dān)保情況
B.投資估算與資金籌措安排情況以及銀行從項(xiàng)目獲得的收益預(yù)測
C.項(xiàng)目情況、項(xiàng)目效益與項(xiàng)目配套條件落實(shí)情況、項(xiàng)目可行性研究報(bào)告批復(fù)及其主要內(nèi)容
D.對流動資金貸款必要性的分析
D【解析】商業(yè)銀行固定資產(chǎn)貸款調(diào)查報(bào)告一般包括以下內(nèi)容:(1)借款人資信情況。(2)項(xiàng)目合法性要件取得情況。(3)投資估算與資金籌措安排情況。(4)項(xiàng)目情況。(5)項(xiàng)目配套條件落實(shí)情況。(6)項(xiàng)目效益情況。(7)還款能力。(8)擔(dān)保情況。(9)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)收益預(yù)測。(10)結(jié)論性意見。D 選項(xiàng)屬于商業(yè)銀行流動資金貸款調(diào)查報(bào)告的內(nèi)容。
40.假設(shè)某公司的紅利支付率是 0.4,則留存比率為()。
A.0.9
B.O.8
C.0.6
D.O.7
C【解析】根據(jù)公式可得,留存比率=1-紅利支付率=1-0.4=0.6。
41.一個公司的可持續(xù)增長率取決于利潤率、留存利潤、財(cái)務(wù)杠桿和資產(chǎn)效率四個變量,下列對于四個變量的描述,不準(zhǔn)確的是()。
A.公司財(cái)務(wù)杠桿越高,銷售增長越快
B.公司資產(chǎn)效率越高,銷售增長越快
C.公司用于分紅的利潤越少,銷售增長越慢
D.公司利潤率越高,銷售增長越快
C【解析】一個公司的可持續(xù)增長率取決于以下四個變量:(1)利潤率:利潤率越高,銷售增長越快。(2)留存利潤:用于分紅的利潤越少,銷售增長越快。(3)資產(chǎn)效率:效率越高,銷售增長越快。(4)財(cái)務(wù)杠桿:杠桿越高,銷售增長越快。
42.債務(wù)人(包括借款人和保證人)不能以貨幣資產(chǎn)足額償付貸款本息時,銀行根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)或與債務(wù)人簽訂的協(xié)議,取得債務(wù)人各種有效資產(chǎn)的處置權(quán),以抵償貸款本息的方式是()。
A.重組
B.以資抵債
C.清收
D.核銷
B【解析】以資抵債是指債務(wù)人(包括借款人和保證人)不能以貨幣資產(chǎn)足額償付貸款本息時,銀行根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)或與債務(wù)人簽訂的以資抵債協(xié)議,取得債務(wù)人各種有效資產(chǎn)的處置權(quán),以抵償貸款本息的方式。它是依法保全銀行信貸資產(chǎn)的一種特殊形式。
43.下列有關(guān)抵押的說法中,不正確的是()。
A.在抵押期間,抵押人轉(zhuǎn)讓已辦理抵押登記的抵押物的,抵押人未通知銀行或告知受讓人的,轉(zhuǎn)讓行為無效
B.若轉(zhuǎn)讓抵押物的價款高于其價值的,銀行可以要求抵押人提供相應(yīng)的擔(dān)保,抵押人不提供的,不得轉(zhuǎn)讓抵押物
C.抵押人轉(zhuǎn)讓抵押物所得的價款,應(yīng)當(dāng)向銀行提前清償所擔(dān)保的債權(quán),超過債權(quán)數(shù)額的部分,歸抵押人所有,不足部分由債務(wù)人清償
D.抵押權(quán)不得與其擔(dān)保的債權(quán)分離而單獨(dú)轉(zhuǎn)讓或者作為其他債權(quán)的擔(dān)保
B【解析】在抵押期間,抵押人轉(zhuǎn)讓已辦理抵押登記的抵押物的,應(yīng)當(dāng)通知銀行并告知受讓人轉(zhuǎn)讓物已經(jīng)抵押的情況;抵押人未通知銀行或者未告知受讓人的,轉(zhuǎn)讓行為無效。轉(zhuǎn)讓抵押物的價款明顯低于其價值的,銀行可以要求抵押人提供相應(yīng)的擔(dān)保,抵押人不提供的,不得轉(zhuǎn)讓抵押物。
44.如果長期負(fù)債與所有者權(quán)益之和小于其長期資金需求,這表明借款人是()。
A.以部分短期負(fù)債支持了部分短期資產(chǎn)
B.以部分短期負(fù)債支持了部分長期資產(chǎn)
C.以部分長期負(fù)債支持了部分長期資產(chǎn)
D.以部分長期負(fù)債支持了部分短期資產(chǎn)
B【解析】從資產(chǎn)負(fù)債表的合理結(jié)構(gòu)來看,長期資產(chǎn)應(yīng)由長期資金和所有者權(quán)益支持,短期資產(chǎn)則由短期資金支持。對短期資產(chǎn)不全由短期資金支持,長期資產(chǎn)也不全由長期資金支持的情況,如果處理不善,就會出現(xiàn)問題。借款人長期負(fù)債與所有者權(quán)益之和小于其長期資金需求,則表明借款人以部分短期負(fù)債支持了部分長期資產(chǎn),那么一旦面臨短期債務(wù)償還壓力,勢必會影響正常的經(jīng)營活動,進(jìn)而影響其償債能力。
45.下列對保證人資格審查的做法中,正確的是()。
A.應(yīng)盡可能避免連環(huán)擔(dān)保
B.股份制企業(yè)的保證人還需提供股東大會的授權(quán)書
C.自然人不可以作為公司貸款的保證人
D.只允許企業(yè)法人作保證人
A【解析】在對保證人資格審查中,保證人應(yīng)是具有代為清償能力的企業(yè)法人或自然人,企業(yè)法人應(yīng)提供其真實(shí)營業(yè)執(zhí)照及近期財(cái)務(wù)報(bào)表;保證人或抵押人為有限責(zé)任公司或股份制企業(yè)的,其出具擔(dān)保時,必須提供董事會同意其擔(dān)保的決議和有相關(guān)內(nèi)容的授權(quán)書;應(yīng)盡可能避免借款人之間相互擔(dān);蜻B環(huán)擔(dān)保。
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