二、多項選擇題

　　1.BCDE[解析]影響貸款償還的非財務因素在內(nèi)容和形式上都是復雜多樣的，一般可以從借款人的行業(yè)風險、經(jīng)營風險、管理風險、自然及社會因素和銀行信貸管理等幾個方面入手分析非財務因素對貸款償還的影響程度。產(chǎn)權比率是財務分析中應用的一個指標。

　　2.ABCDE[解析]利用財務報表評估借款人的經(jīng)營活動。通過財務報表和數(shù)據(jù)的分析與預測，尤其是根據(jù)提供的連續(xù)3年的資產(chǎn)負債表和損益表，考察借款人過去和現(xiàn)在的收入水平、資產(chǎn)狀況及其構成、所有者權益狀況及其構成、償債能力、盈利能力、財務趨勢與盈利趨勢等。

　　3.ADE[解析]商業(yè)銀行一般提取的貸款損失準備金有3種：普通準備金、專項準備金和特別準備金。①普通準備金。從某種意義上講，普通損失準備金是彌補貸款組合損失的一種總準備。普通損失準備金所針對的貸款內(nèi)在損失是不確定的，這種內(nèi)在損失可能存在，也可能不存在，還有可能部分存在，但目前無法認定。因此，普通貸款損失準備金在一定程度上具有資本的性質，可以在一定程度上用于你補銀行的未來損失。②專項準備金。專項準備金是根據(jù)貸款風險分類結果，對不同類別的貸款根據(jù)其內(nèi)在損失程度或歷史損失概率計提的貸款損失準備金。專項準備金由于不具有資本的性質，不能計入資本基礎，同時在計算風險資產(chǎn)時，要將已提取的專項準備金作為貸款的抵扣從相應的貸款組合中扣除。專項準備金反映的是貸款賬面價值與實際評估價值的差額，或者說反映的是貸款的內(nèi)在損失，盡管在賬務上還沒有將這部分內(nèi)在損失沖銷，但實際上專項準備金已經(jīng)用于彌補目前貸款組合中存在的內(nèi)在損失，不能再用于彌補銀行未來發(fā)生的其他損失，其性質與固定資產(chǎn)折舊相同。因此，專項準備金不具有資本的性質。③特別準備金。特別準備金是針對貸款組合中的特定風險，按照一定比例提取的貸款損失準備金。特別準備金與普通準備金和專項準備金不同，特別準備金不是商業(yè)銀行經(jīng)常提取的準備金。

　　4.BD[解析]A項是關注類貸款具有的特征;C、E兩項是可疑類貸款具有的特征。

　　5。ABDE[解析]歷史成本法的優(yōu)點是具有客觀性且便于核查。歷史成本法不能及時、準確地反映資產(chǎn)價值的變化。但是對于銀行和企業(yè)，決定資產(chǎn)價值的主要是當前的市場價格。從金融監(jiān)管當局的角度也不難看出，采用歷史成本法會導致銀行損失的低估和對資本的高估。并不是所有的資產(chǎn)都有市場，即使在有市場的情況下，市場價格也不一定總是反映資產(chǎn)的真實價值。與歷史成本法相比，市場價值法不必對成本進行攤派。實際上，當前較為普遍的貸款分類方法，主要依據(jù)公允價值法。

　　6.ABCD[解析]銀行可以通過觀測貸款是否具有以下3個預警信號來判斷還款來源是否存在風險，即貸款用途與借款人原定計劃不同;與合同上還款來源不一致的償付來源;與借款人主營業(yè)務無關的貸款目的或償付來源。

　　7.BCD[解析]衡量借款人短期償債能力的指標主要有流動比率、速動比率和現(xiàn)金比率等;衡量借款人長期償債能力的指標主要有資產(chǎn)負債比率和產(chǎn)權比率等。

　　8.ABC[解析]市場價值法的優(yōu)點主要在于，它能夠及時承認資產(chǎn)和負債價值的變化，因此能夠較為及時地反映信貸資產(chǎn)質量發(fā)生的問題。銀行可根據(jù)市場價格的變化為其資產(chǎn)定值，而不必等到資產(chǎn)出售時才能知道凈資產(chǎn)的狀況。

　　9.ABCD[解析]借款人已資不抵債是可疑類貸款具有的特征。

　　10.ACDE[解析]基本信貸分析同樣需關注貸款的目的，防止貸款被挪用。因為貸款一旦被擲用，將導致還款風險加大。

　　11.ABCDE[解析]一般情況下，借款人的還款來源有現(xiàn)金流量、資產(chǎn)轉換、資產(chǎn)銷售、抵押物的清償、重新籌資及擔保人償還等，由于這幾種來源的穩(wěn)定性和可變現(xiàn)性不同、成本費用不同，因此，風險程度也就不同。

　　12.ABCEEM析]歷史成本法要求平均攤派成本，因而不能反映特殊情況下資產(chǎn)和負債的變化，同時，這種方法主要記錄賬面價值或名義價值，不能對資產(chǎn)和負債給予區(qū)別處理，不能及時、準確地反映資產(chǎn)價值的變化。從金融監(jiān)管當局的角度也不難看出，采用歷史成本法會導致對銀行損失的低估和對資本的高估。

　　13.ABDE[解析]應用公允價值法確定貸款價值時，如果貸款沒有市場價格，應通過判斷為貸款定價。判斷的依據(jù)包括期限、利率和與各等級類似貸款的市場價格、專門評級機構對類似貸款的評級，以及貸款證券化條件下確定的貸款價值。

　　14.ABCD[解析]普通準備金的計提基數(shù)有三種，一是選擇以全部貸款余額作基數(shù);二是為了潮免普通準備金與專項準備金的重復計算，選擇以全部貸款扣除已提取專項準備金后的余額為基數(shù);三是選擇以正常類貸款余額或者正常類貸款加上關注類貸款余額為基數(shù)。

　　15.ABCDE[解析]普通準備金的計提比例：一般確定一個固定比例，或者確定計提比例的上限或下限。專項準備金的計提比例：由商業(yè)銀行按照各類貸款的歷史損失概率確定。對于沒有內(nèi)部風險計算體系的銀行，監(jiān)管當局往往規(guī)定一個參考比例。特別準備金的計提比例：由商業(yè)銀行或監(jiān)管當局按照國別或行業(yè)等風險的嚴重程度確定。

　　16.DE[解析]銀行可以從借款人的組織形式、企業(yè)文化特征、管理層素質和對風險的控制能力、經(jīng)營管理作風等方面來考察借款人的管理風險。并且關注借款人遇到的一些經(jīng)濟糾紛及法律訴訟對貸款償還的影響程度。產(chǎn)品的經(jīng)濟周期屬于行業(yè)風險分析的內(nèi)容，經(jīng)營規(guī)模、產(chǎn)品市場份額是經(jīng)營風險分析的內(nèi)容。

　　17.BDE[解析]商業(yè)銀行一般提取的貸款損失準備金有三種：普通準備金、專項準備金和特剮準備金。

　　相關推薦：

　　試題:法律法規(guī)與綜合|個人理財|個人貸款|公司信貸|風險管理

　　考試吧策劃：2014上半年銀行業(yè)初級資格考試備考沖刺專題

　　溫馨提示：2014上半年銀行業(yè)初級專業(yè)資格考試時間及安排