三、案例分析題(下列選項(xiàng)中至少有一項(xiàng)符合題目要求，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的代碼填入括號(hào)內(nèi))

　　材料題根據(jù)下面資料，回答131-135題

　　老王今年52歲，某公司中層管理人員，月稅后收入8000元，離異，與兒子小王共同生活，小王大專畢業(yè)，現(xiàn)為某超市財(cái)務(wù)人員，月稅后收入3000元，他們目前居住的兩居室市價(jià)為90萬元。老王目前有60萬元的儲(chǔ)蓄，他預(yù)算60歲退休后每月生活費(fèi)5000元，假設(shè)老王預(yù)期壽命為85歲，不考慮他的社保，目前的儲(chǔ)蓄包括一些基金證券，退休前整體收益率為5%，退休后全部轉(zhuǎn)化為存款，年收益率為3%。

　　根據(jù)以上材料回答(1)～(5)題。

　　131[不定項(xiàng)選擇題] 老王退休時(shí)的退休基金缺口為( )元。查看材料A.170545

　　B.167909

　　C.613527

　　D.296956

　　參考答案：B

　　參考解析：老王退休后的基金總需求：PMT=5000，N=300，I/Y，=3/12，F(xiàn)V=0，PV=-1054382.27;儲(chǔ)蓄到退休時(shí)的價(jià)值：PMT=0，N=8，I/Y=5，PV=600000，F(xiàn)V=-886473.27。則老王的退休基金缺口為1054382.27-886473.27=167909(元)。

　　132[不定項(xiàng)選擇題] 為了彌補(bǔ)資金缺口，老王每月工資最多能夠消費(fèi)的金額為( )元。

　　A.5478

　　B.2789

　　C.6574

　　D.6552

　　參考答案：C

　　參考解析：PV=0，N=96，I/Y=5/12，F(xiàn)V=167909，PMT=-1426.09。則為了彌補(bǔ)資金缺口，老王每月的工資最多能消費(fèi)8000-1426=6574(元)。記憶難度：容易(0)一般(0)難(0)筆 記：記筆記查看網(wǎng)友筆記 (0)133[不定項(xiàng)選擇題] 考慮兒子的收入水平，老王打算幫兒子購買一套房子，以備將來結(jié)婚之用，如果將小王目前稅后收入的一半拿來付月供，按照25年期，6%的貸款利率，貸款二成，則老王需要為兒子支付( )元的首付款。

　　A.1046855

　　B.837484

　　C.1164050

　　D.931240

　　參考答案：D

　　參考解析：FV=0，N=300，I/Y=6/12，PMT=3000/2=1500，PV=-232810。則老王需要為兒子支付的首付款為232810X80%/20%=931240(元)。記憶難度：容易(0)一般(0)難(0)筆 記：記筆記查看網(wǎng)友筆記 (0)134[不定項(xiàng)選擇題] 考慮到為兒子買房子需要支付上述金額，并且小王的月供壓力也較大，老王決定把現(xiàn)有的房子賣掉，同時(shí)將其60萬元的儲(chǔ)蓄拿出一半，一共120萬元，為小王支付房款，則此時(shí)，老王的退休金缺口為( )元。

　　A.613781

　　B.676987

　　C.611145

　　D.674351

　　參考答案：C

　　參考解析：30萬元儲(chǔ)蓄到退休時(shí)的價(jià)值：PMT=0，N=8，I/Y=5，PV=300000，F(xiàn)V=-443236.63。則老王的退休金缺口為1054382.27-443236.63=611145(元)。

　　135[不定項(xiàng)選擇題] 既然已經(jīng)沒有房子，老王考慮退休后回老家縣城生活，這樣就可以節(jié)省開支，屆時(shí)每月退休生活費(fèi)為2500元(含租費(fèi))，則其每月還需要向其基金投入( )元。

　　A.713

　　B.724

　　C.1250

　　D.1261

　　參考答案：A

　　參考解析：退休后的基金總需求：PMT=2500，N=300，I/Y=3/12，F(xiàn)V=0，PV=-527191.13;則退休金缺口=527191.13-443236.63=83954.5(元)。則每月需要向其基金的投入：PV=0，N=96，I/Y=5/12，F(xiàn)V=83954.5，PMT=-713。所以，每月需要向其基金的投人為713元。

　　材料題根據(jù)下面資料，回答136-140題

　　王先生今年30歲，在一家大公司工作，該公司效益較好，于今年成立了企業(yè)年金理事會(huì)，開始企業(yè)年金計(jì)劃，要分別委托一家公司作為投資管理人，一家商業(yè)銀行作為托管人和賬戶管理人。

　　根據(jù)以上材料回答(1)～(5)題。

　　136[不定項(xiàng)選擇題] 關(guān)于企業(yè)年金的說法正確的是( )。

　　A.只有國(guó)有企業(yè)才能建立企業(yè)年金計(jì)劃

　　B.王先生若參加了年金計(jì)劃，在隨后的工作期間內(nèi)，可以隨時(shí)將賬戶中的錢取出

　　C.個(gè)人繳費(fèi)和企業(yè)繳費(fèi)均可全額在稅前列支

　　D.王先生若調(diào)動(dòng)工作，新單位也有企業(yè)年金計(jì)劃，王先生可將原年金賬戶資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至新的賬戶

　　參考答案：D

　　參考解析：ABD三項(xiàng)，《企業(yè)年金試行辦法》第三條規(guī)定，符合下列條件的企業(yè)，可以建立企業(yè)年金：依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)并履行繳費(fèi)義務(wù);有相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力;已建立集體協(xié)商機(jī)制。第十二條規(guī)定，職工在達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡時(shí)，可以從本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶中一次或定期領(lǐng)取企業(yè)年金。職工未達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡的，不得從個(gè)人賬戶中提前提取資金。第十三條規(guī)定，職工變動(dòng)工作單位時(shí)，企業(yè)年金個(gè)人賬戶資金可以隨同轉(zhuǎn)移。C項(xiàng)，各地方有優(yōu)惠政策，允許單位繳費(fèi)的一部分列入成本，在稅前列支。

　　137[不定項(xiàng)選擇題] 我國(guó)目前的企業(yè)年金計(jì)劃均實(shí)行確定繳費(fèi)計(jì)劃(DC計(jì)劃)，下列屬于退休時(shí)DC計(jì)劃個(gè)人賬戶資產(chǎn)組成部分的是( )。(多選題)

　　A.個(gè)人繳費(fèi)

　　B.企業(yè)繳費(fèi)

　　C.投資收益

　　D.社會(huì)收益

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：根據(jù)《企業(yè)年金試行辦法》第十一條的規(guī)定，企業(yè)繳費(fèi)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)年金方案規(guī)定比例計(jì)算的數(shù)額計(jì)入職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶;職工個(gè)人繳費(fèi)額計(jì)人本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶。企業(yè)年金基金投資運(yùn)營(yíng)收益，按凈收益率計(jì)入企業(yè)年金個(gè)人賬戶。

　　138[不定項(xiàng)選擇題] 如果王先生每月繳費(fèi)500元。公司按照1：1的比例繳費(fèi)，在6%的年平均收益率下，到60歲退休時(shí)，個(gè)人賬戶余額最接近( )萬元。

　　A.47

　　B.6

　　C.100

　　D.136

　　參考答案：C

　　參考解析：FV(0.06/12，30X12，-1000)=1004515.04(元)。記憶難度：容易(0)一般(0)難(0)筆 記：記筆記查看網(wǎng)友筆記 (0)139[不定項(xiàng)選擇題] 接上題，如果王先生預(yù)計(jì)退休時(shí)個(gè)人賬戶資產(chǎn)應(yīng)達(dá)到150萬元，才能維持較好的生活水準(zhǔn)，則每月應(yīng)繳費(fèi)( )元。

　　A.747

　　B.1052

　　C.1200

　　D.2050

　　參考答案：A

　　參考解析：PMT(0.06/12，30 X 12，-1500000)=-1493.26(元)，其中個(gè)人每月應(yīng)繳費(fèi)=1493.26/2=746.63(元)。

　　140[不定項(xiàng)選擇題] 退休后，王先生決定將個(gè)人賬戶資產(chǎn)全部取出，在隨后的資產(chǎn)配置中，下列( )是不恰當(dāng)?shù)摹?/P>

　　A.找理財(cái)師，尋求合理建議

　　B.可以適當(dāng)持有股票，以規(guī)避通貨膨脹的風(fēng)險(xiǎn)

　　C.不應(yīng)再持有股票，以債券和現(xiàn)金為主

　　D.應(yīng)保持較好的流動(dòng)性

　　參考答案：C

　　參考解析：一般而言，用于退休養(yǎng)老金的投資要以穩(wěn)健為主。有較大風(fēng)險(xiǎn)承受能力的人可以適當(dāng)考慮將部分資金投資于股票、股票基金等風(fēng)險(xiǎn)收益相對(duì)較高的產(chǎn)品。資產(chǎn)配置的原則應(yīng)當(dāng)是在安全的基礎(chǔ)上保持適當(dāng)?shù)氖找媛�。所以在退休后，王先生將個(gè)人賬戶資產(chǎn)全部取出，在隨后的資產(chǎn)配置中也可以適當(dāng)?shù)某钟泄善薄?/P>

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