一、單項(xiàng)選擇題

　　1.C[解析]速動(dòng)比率也稱酸性測(cè)驗(yàn)比率，流動(dòng)比率也稱營(yíng)運(yùn)資金比率，故A選項(xiàng)說(shuō)法不正確。流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債。故B選項(xiàng)說(shuō)法不正確。流動(dòng)比率反映了企業(yè)用來(lái)償還負(fù)債的能力，故C選項(xiàng)說(shuō)法正確。流動(dòng)比率并非越高越好。流動(dòng)比率過(guò)高，即流動(dòng)資產(chǎn)相對(duì)于流動(dòng)負(fù)債太多，可能是存貨積壓，也可能是持有現(xiàn)金太多，或者兩者兼而有之。企業(yè)的存貨積壓，說(shuō)明企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善，存貨可能存在問(wèn)題。現(xiàn)金持有太多，說(shuō)明企業(yè)理財(cái)不善，資金利用效率過(guò)低。故D選項(xiàng)說(shuō)法不正確。

　　2.D[解析]信貸人員應(yīng)根據(jù)質(zhì)押財(cái)產(chǎn)的價(jià)值和質(zhì)押財(cái)產(chǎn)價(jià)值的變動(dòng)因素，科學(xué)地確定質(zhì)押率，故A選項(xiàng)說(shuō)法正確。質(zhì)物、質(zhì)押權(quán)利價(jià)值的變動(dòng)趨勢(shì)一般可從質(zhì)物的實(shí)體性貶值、功能性貶值及質(zhì)押權(quán)利的經(jīng)濟(jì)性貶值或增值三方面進(jìn)行分析，故B、C選項(xiàng)說(shuō)法正確。對(duì)變現(xiàn)能力較差的質(zhì)押財(cái)產(chǎn)應(yīng)適當(dāng)降低質(zhì)押率。故D選項(xiàng)說(shuō)法不正確。

　　3.A[解析]虛假質(zhì)押風(fēng)險(xiǎn)是貸款質(zhì)押的最主要風(fēng)險(xiǎn)因素。

　　4.D[解析]防范質(zhì)押操作風(fēng)險(xiǎn)，銀行首先必須確認(rèn)質(zhì)物是否需要登記。其次，按規(guī)定辦理質(zhì)物出質(zhì)登記，并收齊質(zhì)物的有效權(quán)利憑證，同時(shí)與質(zhì)物出質(zhì)登記、管理機(jī)構(gòu)和出質(zhì)人簽訂三方協(xié)議，約定保全銀行債權(quán)的承諾和監(jiān)管措施。故A、B、C選項(xiàng)說(shuō)法正確。銀行要將質(zhì)押證件作為重要有價(jià)單證歸類保管，一般不應(yīng)出借，如要出借，必須嚴(yán)格審查出質(zhì)人借出是否合理，有無(wú)欺詐嫌疑。最后，借出的質(zhì)物，能背書的要注明“此權(quán)利憑證(財(cái)產(chǎn))已質(zhì)押在×銀行，×年×月×日前不得撤銷此質(zhì)押”，或者以書面形式通知登記部門或托管方“×質(zhì)押憑證已從銀行借出僅作×用途使用，不得撤銷原質(zhì)權(quán)”，并取得其書面收據(jù)以作證明。故D選項(xiàng)說(shuō)法不正確。

　　5.C[解析]效率比率通過(guò)計(jì)算資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度來(lái)反映管理部門控制和運(yùn)用資產(chǎn)的能力，進(jìn)而估算經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所需的資金量。效率比率主要包括總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款回收期、存貨持有天數(shù)、資產(chǎn)收益率、所有者權(quán)益收益率等。資產(chǎn)負(fù)債率屬于杠桿比率。

　　6.A[解析]專項(xiàng)準(zhǔn)備金是指根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果，對(duì)不同類別的貸款根據(jù)其內(nèi)在損失程度或歷史損失概率計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備金;普通準(zhǔn)備金又稱一般準(zhǔn)備金，是按照貸款余額一定比例提取的貸款損失準(zhǔn)備金;特別準(zhǔn)備金是針對(duì)貸款組合中的特定風(fēng)險(xiǎn)，按照一定比例提取的貸款損失準(zhǔn)備金。

　　7.C[解析]一般情況下，短期貸款即為流動(dòng)資金貸款，長(zhǎng)期貸款即為固定資產(chǎn)貸款。周轉(zhuǎn)貸款是短期貸款的一種。

　　8.A[解析]提款期是指從借款合同生效之日開(kāi)始，至合同規(guī)定貸款金額全部提款完畢之日止，或最后一次提款之日為止，期間借款人可以按照合同約定分次提款。

　　9.C[解析]各種貸款的審批權(quán)限，根據(jù)各種貸款辦法的規(guī)定和各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市分行的規(guī)定辦理。各經(jīng)辦行內(nèi)部的審批程序由經(jīng)辦行自行規(guī)定。

　　10.A[解析]借款合同履行中簽訂的補(bǔ)充協(xié)議、條款變更協(xié)議、展期通知等各種合同附件和與借款合同有關(guān)的文件，應(yīng)在簽訂或收到之日后的3日內(nèi)歸入借款合同案卷。

　　11.B[解析]A選項(xiàng)利息實(shí)收率主要用于衡量目標(biāo)區(qū)域信貸資產(chǎn)收益實(shí)現(xiàn)的情況，本質(zhì)上考查的是信貸資產(chǎn)的安全性，而不是盈利能力。B選項(xiàng)信貸余額擴(kuò)張系數(shù)主要反映目標(biāo)區(qū)域信貸資產(chǎn)增長(zhǎng)速度，該指標(biāo)若過(guò)大，說(shuō)明區(qū)域信貸增長(zhǎng)速度過(guò)快，區(qū)域信貸風(fēng)險(xiǎn)會(huì)上升。該指標(biāo)若過(guò)小，甚至為負(fù)數(shù)，則意味著區(qū)域信貸增長(zhǎng)相對(duì)緩慢或正在萎縮，區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)上升，因而該指標(biāo)過(guò)大或過(guò)小都不好。C選項(xiàng)不良率變幅反映某區(qū)域不良貸款的變化趨勢(shì)，若該指標(biāo)為負(fù)，說(shuō)明資產(chǎn)質(zhì)量上升，區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)下降;反之說(shuō)明資產(chǎn)質(zhì)量下降，區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)上升。D選項(xiàng)信貸資產(chǎn)相對(duì)不良率反映某區(qū)域信貸資產(chǎn)質(zhì)量在銀行系統(tǒng)中所處的相對(duì)位置，一般當(dāng)該指標(biāo)大于1時(shí)，表明區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)高于銀行一般水平。

　　12.A[解析]根據(jù)波特五力模型，一個(gè)行業(yè)的進(jìn)入壁壘越高，替代品威脅越小，買賣方議價(jià)能力越弱，現(xiàn)有競(jìng)爭(zhēng)者的競(jìng)爭(zhēng)能力越弱，行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)越小。

　　13.A[解析]該公司固定資產(chǎn)使用率=累計(jì)折舊/總折舊固定資產(chǎn)×l00%=50÷80×100%=62.5%。

　　14.D[解析]該企業(yè)真正的資金需求應(yīng)為購(gòu)買新設(shè)備導(dǎo)致的需求，因而其除了短期季節(jié)性融資需求外，還需要長(zhǎng)期的設(shè)備融資，相應(yīng)地，銀行應(yīng)當(dāng)使用短期貸款和長(zhǎng)期貸款相結(jié)合的方式來(lái)滿足公司貸款的不同需求。

　　15.D[解析]當(dāng)季節(jié)性資產(chǎn)數(shù)量超過(guò)季節(jié)性負(fù)債時(shí)，超出的部分需要通過(guò)公司內(nèi)部融資或者銀行貸款來(lái)補(bǔ)充，這部分融資稱作營(yíng)運(yùn)資本投資。

　　16.C[解析]存貨周轉(zhuǎn)率是一定時(shí)期內(nèi)借款人銷貨成本與平均存貨余額的比率。

　　17.D[解析]營(yíng)運(yùn)能力是指通過(guò)借款人資金周轉(zhuǎn)速度的有關(guān)指標(biāo)反映出來(lái)的資產(chǎn)利用效率，它表明企業(yè)管理人員經(jīng)營(yíng)、管理和運(yùn)用資產(chǎn)的能力。

　　18.A[解析]利息保障倍數(shù)越高，說(shuō)明借款人支付利息費(fèi)用的能力越強(qiáng)。一般情況下，流動(dòng)比率越高，反映借款人短期償債能力越強(qiáng)，債權(quán)人的權(quán)益越有保證。但是流動(dòng)比率也不宜過(guò)高，過(guò)高不僅表明借款人流動(dòng)資產(chǎn)占用過(guò)多，影響資產(chǎn)的使用效率和盈利能力，也表明客戶的應(yīng)收賬款可能過(guò)多或是存貨過(guò)多。一般認(rèn)為流動(dòng)比率在2左右比較合適。

　　19.B[解析]財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率是反映項(xiàng)目獲利能力的動(dòng)態(tài)指標(biāo)。

　　20.D[解析]評(píng)估中對(duì)稅金的審查主要包括：①項(xiàng)目所涉及的稅種是否都已計(jì)算;②計(jì)算公式是否正確;③所采用的稅率是否符合現(xiàn)行規(guī)定。計(jì)算利潤(rùn)時(shí)的銷售收入、銷售稅金、銷售成本在增值稅方面的計(jì)算口徑是否一致屬于利潤(rùn)審查的內(nèi)容。

　　21.A[解析]監(jiān)事會(huì)是我國(guó)商業(yè)銀行所特有的監(jiān)督部門，對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，從事商業(yè)銀行內(nèi)部盡職監(jiān)督、財(cái)務(wù)監(jiān)督、內(nèi)部控制監(jiān)督等工作。

　　22.A[解析]根據(jù)《貸款通則》的規(guī)定，票據(jù)貼現(xiàn)的貼現(xiàn)期限最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月，貼現(xiàn)期限為從貼現(xiàn)之日起到票據(jù)到期為止。

　　23.B[解析]質(zhì)押是貸款擔(dān)保方式之一，是債權(quán)人所享有的通過(guò)占有由債務(wù)人或第三人移交的質(zhì)物而使其債權(quán)優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利。故A選項(xiàng)說(shuō)法正確。設(shè)立質(zhì)權(quán)的人，稱為出質(zhì)人。享有質(zhì)權(quán)的人，稱為質(zhì)權(quán)人。故B選項(xiàng)說(shuō)法不正確。質(zhì)押擔(dān)保的范圍包括質(zhì)物保管費(fèi)用。故C選項(xiàng)說(shuō)法正確。以質(zhì)物作擔(dān)保所發(fā)放的貸款為質(zhì)押貸款。故D選項(xiàng)說(shuō)法正確。

　　24.A[解析]抵押物的估價(jià)是評(píng)估抵押物的現(xiàn)值。

　　25.C[解析]一般而言，臨時(shí)貸款的期限不應(yīng)超過(guò)6個(gè)月。

　　26.C[解析]保證期間是指保證人承擔(dān)保證責(zé)任的起止時(shí)間，是指?jìng)鶛?quán)人根據(jù)法律規(guī)定和合同的約定向保證人主張權(quán)利的期限。

　　27.B[解析]短期貸款申報(bào)材料的內(nèi)容包括：①借款申請(qǐng)文件;②借款人資信審查文件;③貸款擔(dān)保文件;④借款用途證明文件;⑤貸款審批人及貸款審查部門要求提供的其他材料。

　　28.D[解析]受托支付目前適用的情況是貸款資金單筆金額超過(guò)項(xiàng)目總投資5%或超過(guò)500萬(wàn)元人民幣。

　　29.C[解析]存款合同是實(shí)踐合同。實(shí)踐合同是指除當(dāng)事人意思表示一致以外尚需交付標(biāo)的物才能成立的合同。諾成合同是指僅以當(dāng)事人意思表示一致為成立要件的合同，諾成合同自當(dāng)事人雙方意思表示一致時(shí)即可成立，不以一方交付標(biāo)的物為合同的成立要件。

　　30.A[解析]銀行不得對(duì)自營(yíng)貸款或特定貸款在計(jì)收利息之外收取任何其他費(fèi)用。但是若根據(jù)國(guó)際慣例，在借款合同中規(guī)定，變更提款應(yīng)收取承擔(dān)費(fèi)，那么當(dāng)借款人變更提款計(jì)劃時(shí)。公司業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同辦理，可按改變的提款計(jì)劃部分的貸款金額收取承擔(dān)費(fèi)。借款人在提款有效期內(nèi)如部分或全額未提款，應(yīng)提未提部分的貸款可根據(jù)借款合同的規(guī)定收取承擔(dān)費(fèi)。未提部分的貸款在提款期終了時(shí)自動(dòng)注銷。公司業(yè)務(wù)部門在借款人的提款期滿之前，將借款人應(yīng)提未提的貸款額度通知借款人。

　　31.D[解析]銀行必須保證客戶的存款能及時(shí)足額提取，為了保證貸款的安全性，銀行除保持足夠的流動(dòng)資產(chǎn)外，還必須合理安排貸款的種類和期限，使貸款保持流動(dòng)性;在信貸資金總量一定的情況下，周轉(zhuǎn)速度越快，流動(dòng)性就越強(qiáng)，安全性就越能得到保證，但效益性相應(yīng)較差;在貸款規(guī)模一定的情況下，利息收入主要取決于利率和期限。貸款的期限越長(zhǎng)，利率越高，收益越大，安全性越低。

　　32.B[解析]在保證貸款中，一般保證人承擔(dān)的是連帶責(zé)任，即與債務(wù)人共同對(duì)債務(wù)負(fù)責(zé)，償還順序不分先后，且償還金額不受限制。因此。當(dāng)貸款到期時(shí)，銀行可要求某公司償還全部金額，也可要求王某償還全部金額。

　　33.A[解析]將借款人的動(dòng)產(chǎn)與權(quán)利憑證移交銀行占有的方式屬于質(zhì)押，因而此種貸款方式屬于質(zhì)押貸款。

　　34.C[解析]外商獨(dú)資企業(yè)管理經(jīng)營(yíng)理念先進(jìn)，對(duì)商業(yè)銀行金融產(chǎn)品和服務(wù)的要求也較高，因而銀行除了提高自身產(chǎn)品質(zhì)量、服務(wù)水平，還要選派對(duì)現(xiàn)代金融理論及金融創(chuàng)新理論均有較高造詣的高素質(zhì)客戶經(jīng)理前往接洽，確保業(yè)務(wù)順利開(kāi)展。

　　35.C[解析]信貸客戶的信貸動(dòng)機(jī)，可概括為理性動(dòng)機(jī)和感性動(dòng)機(jī)。其中，理性動(dòng)機(jī)指客戶為獲得低融資成本、增加短期支付能力以及得到長(zhǎng)期金融支持等利益而產(chǎn)生的購(gòu)買動(dòng)機(jī);感性動(dòng)機(jī)則指為獲得影響力，被銀行所承認(rèn)、所欣賞或被感動(dòng)等情感利益而產(chǎn)生的購(gòu)買動(dòng)機(jī)。

　　36.B[解析]由于中小微型企業(yè)具有額度小、需求急、周轉(zhuǎn)快的資金運(yùn)行特點(diǎn)，因而商業(yè)銀行應(yīng)針對(duì)這些特點(diǎn)修改完善其信貸管理制度，以適應(yīng)中小微型企業(yè)的融資需求。

　　37.B[解析]銀行確立貸款意向，收到企業(yè)提供資料后，應(yīng)認(rèn)真閱讀借款人或擔(dān)保人公司章程的具體規(guī)定，了解該公司在貸款融資等方面所做的約定，以確信該筆貸款是否必須提交董事會(huì)決議。

　　38.C[解析]一筆貸款經(jīng)過(guò)業(yè)務(wù)人員調(diào)查、面談、內(nèi)部意見(jiàn)反饋(領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)、風(fēng)險(xiǎn)管理部門研究等)后，如果銀行確立了貸款意向，則表明該筆貸款可正式受理。出具貸款意向書在確立貸款意向之后發(fā)生。

　　39.D[解析]實(shí)務(wù)操作中.貸款受理階段作為風(fēng)險(xiǎn)防范的第一道關(guān)口。業(yè)務(wù)人員應(yīng)在貸款的派生收益與貸款本身安全性的權(quán)衡上.堅(jiān)持將貸款安全性放在第一位，對(duì)安全性較差的項(xiàng)目在受理階段須持謹(jǐn)慎態(tài)度。

　　40.D[解析]A選項(xiàng)在行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析框架中，成本結(jié)構(gòu)是指某一行業(yè)內(nèi)企業(yè)固定成本與可變成本間的比例。B選項(xiàng)固定成本是指不隨銷售量變化而變化的成本，主要指固定資產(chǎn)折舊、企業(yè)日常開(kāi)支、利息等，原材料、廣告費(fèi)用均屬于變動(dòng)成本。C選項(xiàng)如果一個(gè)行業(yè)固定成本占總成本比例很高，則稱行業(yè)的經(jīng)營(yíng)杠桿很高。在高杠桿經(jīng)營(yíng)行業(yè)中，企業(yè)生產(chǎn)量越高，獲得利潤(rùn)越高，并且企業(yè)成本會(huì)隨生產(chǎn)銷售的增加而降低，因而經(jīng)營(yíng)杠桿高的行業(yè)成功的關(guān)鍵在于保持高市場(chǎng)占有率和高銷售量。D選項(xiàng)對(duì)于高杠桿企業(yè)，當(dāng)經(jīng)濟(jì)惡化或銷售量降低時(shí)，企業(yè)成本無(wú)法隨之大幅削減，因而盈利水平大幅降低，此時(shí)容易發(fā)生信用風(fēng)險(xiǎn)。

　　41.A[解析]應(yīng)收賬款和存貨應(yīng)屬于季節(jié)性資產(chǎn)，因?yàn)槠鋾?huì)隨季節(jié)性銷售變化而發(fā)生波動(dòng)。其中，存貨增長(zhǎng)主要出現(xiàn)于銷售旺季期間或之前，應(yīng)收賬款增加則主要隨銷售增長(zhǎng)而增加。應(yīng)付賬款、應(yīng)計(jì)費(fèi)用屬于季節(jié)性負(fù)債.證券一般不屬于季節(jié)性資產(chǎn)。

　　42.C[解析]當(dāng)季節(jié)性資產(chǎn)數(shù)量超過(guò)季節(jié)性負(fù)債時(shí).超出的部分需要通過(guò)公司內(nèi)部融資或者銀行貸款來(lái)補(bǔ)充，這部分融資稱作營(yíng)運(yùn)資本投資。

　　43.D[解析]結(jié)構(gòu)分析是以財(cái)務(wù)報(bào)表中的某一總體指標(biāo)為基礎(chǔ)，計(jì)算其中各構(gòu)成項(xiàng)目占總體指標(biāo)的百分比.然后比較不同時(shí)期各項(xiàng)目所占百分比的增減變動(dòng)趨勢(shì)。

　　44.B[解析]效率比率主要包括總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款回收期、存貨持有天數(shù)、資產(chǎn)收益率、所有者權(quán)益收益率等。B選項(xiàng)屬于杠桿比率。

　　45.D[解析]營(yíng)運(yùn)能力是指通過(guò)借款人經(jīng)營(yíng)中各項(xiàng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度所反映出來(lái)的借款人資產(chǎn)運(yùn)用效率，它不僅能反映借款人的資產(chǎn)管理水平和資產(chǎn)配置組合能力，而且也影響著借款人的償債能力和盈利能力。

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