二、多項選擇題

　　1.AD　 　 【解析】資金來源與運用表屬于基本財務(wù)報表;自有資金現(xiàn)金流量表從投資者的角度出發(fā)，以投資者的出資額為計算基礎(chǔ)，用于計算自有資金財務(wù)內(nèi)部收益率、凈現(xiàn)值等評價指標，考查項目自有資金的盈利能力。

　　2.ABCDE 【解析】行業(yè)風(fēng)險的產(chǎn)生包括：(1)受經(jīng)濟周期的影響;(2)受產(chǎn)業(yè)發(fā)展周期的影響;(3)受產(chǎn)業(yè)組織結(jié)構(gòu)的影響;(4)受地區(qū)生產(chǎn)力布局的影響;(5)受國家政策的影響;(6)受產(chǎn)業(yè)鏈的位置影響。

　　3.ABCDE 【解析】對于銀行信貸來說，企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險還體現(xiàn)在：①購貨商減少采購;②企業(yè)地點發(fā)生不利的變化或分支機構(gòu)分布不合理;③收購其他企業(yè)或者開設(shè)新銷售網(wǎng)點，對銷售和經(jīng)營有明顯影響，如收購只是基于財務(wù)動機，而不是與核心業(yè)務(wù)有密切關(guān)系;④出售、變賣主要的生產(chǎn)性、經(jīng)營性固定資產(chǎn)等等。在信貸經(jīng)營中，銀行對這些異常狀況一定要進行調(diào)查和分析，找出問題根源。

　　4.ADE 【解析】B項遵循匹配原則的是歷史會計法而不是凈現(xiàn)值法;C項合理價值法與市場價值法在一定情況下可以相互取代，但是當(dāng)有市場價格時，市場價值法要優(yōu)先使用。

　　5.BCDE 【解析】影響貸款償還的非財務(wù)因素在內(nèi)容和形式上都是復(fù)雜多樣的，一般可以從借款人的行業(yè)風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、管理風(fēng)險、自然及社會因素和銀行信貸管理等幾個方面入手分析非財務(wù)因素對貸款償還的影響程度。產(chǎn)權(quán)比率是財務(wù)分析中應(yīng)用的一個指標。

　　6.BCDE【解析】A項長期貸款報審時需提交專門的貸款評估報告，短期貸款報審時無需提交評估報告，只需提供一個評審報告即可。

　　7.ADE 【解析】處于成長階段的行業(yè)通常年增長率會超過20%。這個階段的行業(yè)特點是：產(chǎn)品已經(jīng)形成一定的市場需求;相應(yīng)的產(chǎn)品設(shè)計和技術(shù)問題已經(jīng)得到有效的解決，并廣泛被市場接受;已經(jīng)可以運用經(jīng)濟規(guī)模學(xué)原理來大規(guī)模生產(chǎn);由于競爭和生產(chǎn)效率的增加，產(chǎn)品價格出現(xiàn)下降;產(chǎn)品和服務(wù)有較強的競爭力;產(chǎn)能需求確定并且已經(jīng)投入了大量的投資來提高產(chǎn)能。

　　8.ABCDE 【解析】以上幾項均正確。

　　9.ABDE【解析】向銀行申請短期貸款時，借款人應(yīng)提交的資信審查文件有：①借款人已在工商部門辦理年檢手續(xù)的營業(yè)執(zhí)照;②初次借款的借款人還需提交公司章程;③若借款人為外商投資企業(yè)，需提交合資/合作企業(yè)的合同、章程及合同、章程的批復(fù)文件及批準證書，資本金到位情況的證明(驗資報告等);④借款人近三年的經(jīng)財政部門或會計師事務(wù)所審計的財務(wù)報表(包括資產(chǎn)負債表、損益表和財務(wù)狀況變動表);⑤貸款證;⑥借款人信用等級證明材料或其他證明借款人資信情況的材料。

　　10.ABCDE 【解析】財務(wù)預(yù)測審查是對項目可研報告財務(wù)評價的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進行審查，審查的內(nèi)容主要有：①項目總投資、建設(shè)投資、流動資金的估算;②項目固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)原值的確定及其折舊和攤銷辦法;③成本估算;④銷售收入估算;⑤稅金計算;⑥利潤估算。

　　11.CDE 【解析】借款人的信用承受能力審查的主要內(nèi)容有：①借款人的信用等級;②統(tǒng)一授信 (或公開授信)情況;③已占用的風(fēng)險限額情況;④是否存在超風(fēng)險限額發(fā)放貸款;⑤審查時還應(yīng)特別注意借款人的應(yīng)攤未攤、盤虧損失、潛在虧損等方面的問題。

　　12.ABCD 【解析】行業(yè)風(fēng)險分析的目的是識別同一行業(yè)中所有企業(yè)所面臨的主要風(fēng)險，然后評估這些風(fēng)險將會對行業(yè)的未來信用度產(chǎn)生的影響。行業(yè)分析和行業(yè)風(fēng)險評估的方法有很多種。本題主要考查波特五力模型和行業(yè)風(fēng)險分析框架兩種方法進行行業(yè)風(fēng)險分析。行業(yè)風(fēng)險是指由于一些不確定因素的存在，導(dǎo)致對某行業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、投資或授信后偏離預(yù)期結(jié)果而造成損失的可能性。

　　13.ABCDE 【解析】在監(jiān)控企業(yè)與銀行往來情況時，銀行除從企業(yè)本身獲取信息外，也應(yīng)努力從企業(yè)的外部機構(gòu)，如企業(yè)合作單位、監(jiān)管部門、咨詢機構(gòu)、政府管理部門、新聞媒介等渠道收集企業(yè)信息，并要注意信息來源的廣泛性、全面性、權(quán)威性和可靠性，以便全方位把握企業(yè)變化狀況。

　　14.ABCD 【解析】呆滯貸款居多是不良貸款的表現(xiàn);其余選項均是不良貸款的成因。

　　15.AC 【解析】傳統(tǒng)上比較常用的歷史成本法，主要是對過去發(fā)生的交易價值的真實記錄，其優(yōu)點是具有客觀性且便于核查;市場價值法的缺點在于并不是所有的資產(chǎn)都有市場，即使在有市場的情況下，市場價格也不一定總是反映資產(chǎn)的真實價值;凈現(xiàn)值法雖然從經(jīng)濟學(xué)的角度看較為理想，但在銀行中并未得到廣泛采用。A和C均是歷史成本法的缺陷。

　　16.ABCD 【解析】防范質(zhì)押操作風(fēng)險措施有：①必須確認質(zhì)物是否需要登記;②按規(guī)定辦理質(zhì)物出質(zhì)登記，并收齊質(zhì)物的有效權(quán)利憑證，同時與質(zhì)物出質(zhì)登記、管理機構(gòu)和出質(zhì)人簽訂三方協(xié)議，約定保全銀行債權(quán)的承諾和監(jiān)管措施;③銀行要將質(zhì)押證件作為重要有價單證歸類保管，一般不應(yīng)出借。如要出借，必須嚴格審查出質(zhì)人借出是否合理，有無欺詐嫌疑;借出的質(zhì)物，能背書的要注明“此權(quán)利憑證(財產(chǎn))已質(zhì)押在×銀行，×年×月×日前不得撤銷此質(zhì)押”，或者以書面形式通知登記部門或托管方“×質(zhì)押憑證已從銀行借出僅作×用途使用，不得撤銷原質(zhì)權(quán)”，并取得其書面收據(jù)以作證明。

　　17.BCDE 【解析】A不是進貨渠道的內(nèi)容。

　　18.BDE【解析】從理論上看，企業(yè)最佳的資金結(jié)構(gòu)是指企業(yè)權(quán)益資本凈利潤率最高，企業(yè)價值最大而綜合成本最低時的資金結(jié)構(gòu)，但實際中很難準確確定該點，一般選擇綜合成本最低的方案為最佳資金結(jié)構(gòu)方案。

　　19.ABC 【解析】財產(chǎn)擔(dān)保又分為不動產(chǎn)、動產(chǎn)和權(quán)利財產(chǎn)(例如，股票、債券、保險單等)擔(dān)保。這類擔(dān)保主要是將債務(wù)人或第三人的特定財產(chǎn)抵押給銀行。

　　20.AB 【解析】從銀行角度來講，資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期是銀行信貸資金由金融資本轉(zhuǎn)化為實物資本，再由實物資本轉(zhuǎn)化為金融資本的過程。它包括兩個方面的內(nèi)容，一是生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期，二是資本轉(zhuǎn)換周期。

　　21.ABDE 【解析】由于抵押是以特定的財產(chǎn)擔(dān)保特定債務(wù)的履行，抵押人對抵押物應(yīng)具有所有權(quán)或者對抵押物享有使用權(quán)。抵押合同除對抵押物特定化外，還應(yīng)當(dāng)表明抵押物的所有權(quán)或使用權(quán)權(quán)屬。

　　22.ACD 【解析】競爭性進入威脅的嚴重程度取決于兩方面的因素，這就是進入新領(lǐng)域的障礙大小與預(yù)期現(xiàn)有企業(yè)對于進入者的反應(yīng)情況。

　　23.ABCD【解析】對于對外勞務(wù)承包工程貸款，在報審時除提供常規(guī)送審資料，還需提供借款人具備開展對外承包工程資格的證明文件、項目批準文件及可研報告、對外簽訂的承包工程合同或項目中標通知書、自籌或其他配套資金落實情況證明文件、承包工程項目情況、承包工程所在國概況、國外業(yè)主概況、風(fēng)險分析文件。國內(nèi)保險公司是否承諾辦理出口信用保險證明文件是出口賣方信貸需遞交的送審材料，對外勞務(wù)承包工程貸款一般不涉及。

　　24.ABDE 【解析】根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，銀行可以自主免除符合下列條件的表外欠息：借款企業(yè)信用評級在BBB級以下(含BBB級);貸款本金為次級類、可疑類或損失類。減免表外息要嚴格遵守財政部和銀監(jiān)會的相關(guān)要求。

　　25.ABCDE 【解析】抵債資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)是債務(wù)人所有或債務(wù)人依法享有處分權(quán)并且具有較強變現(xiàn)能力的財產(chǎn)，包括動產(chǎn)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)、有價證券以及其他有效資產(chǎn)。其中，動產(chǎn)包括機器設(shè)備、交通運輸工具、借款人原材料、產(chǎn)成品、半成品等;不動產(chǎn)包括土地使用權(quán)、建筑物及其他附著物等;無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、著作權(quán)、期權(quán)等;有價證券包括股票、債券等。

　　26.ABCDE 【解析】以上全是。

　　27.CDE 【解析】財產(chǎn)擔(dān)保又分為不動產(chǎn)、動產(chǎn)和權(quán)利財產(chǎn)(例如，股票、債券、保險單等)擔(dān)保。

　　28.ABCDE 【解析】以上指標分別衡量了其長期和短期的償債能力。

　　29.ABCD 【解析】借款人已資不抵債是可疑類貸款具有的特征。

　　30.ACD 【解析】根據(jù)有關(guān)規(guī)定，債權(quán)人采取常規(guī)清收的手段無效后，可采取依法收貸措施，其步驟為：①向人民法院起訴(或向仲裁機關(guān)申請仲裁)，勝訴后向人民法院申請強制執(zhí)行;②在起訴前或后，為防止債務(wù)人轉(zhuǎn)移、隱匿財產(chǎn)，可向人民法院申請財產(chǎn)保全;③對于借貸關(guān)系清楚的案件，債權(quán)銀行可不經(jīng)起訴直接向人民法院申請支付令;④對于扭虧無望、無法清償?shù)狡趥鶆?wù)的企業(yè)，可考慮申請其破產(chǎn)。

　　31.BCDE 【解析】A項作為貸款發(fā)放的重要先決條件，通常在借款合同內(nèi)加以規(guī)定。銀行必須按照借款合同的規(guī)定，逐條核對是否已完全齊備或生效，以確保貸款發(fā)放前符合所有授信批準的要求，落實全部用款前提條件。

　　32.CD【解析】稅前利潤率與凈利潤率反映企業(yè)每元銷售收入凈額所取得的稅前利潤和凈利潤，由于企業(yè)未來償還債務(wù)最終要依靠其企業(yè)利潤，而這兩個指標最能反映企業(yè)獲得利潤的水平，其大小直接關(guān)系到客戶未來的償債能力和水平。

　　33.ACDE 【解析】貸款風(fēng)險分類最核心的內(nèi)容就是貸款償還的可能性，而決定貸款是否能夠償還，借款人的還款能力是主要因素，因此，銀行關(guān)心的是借款人的經(jīng)營狀況，現(xiàn)在以及未來的償付能力以上選項均屬于提前還款條款可以包括的內(nèi)容。

　　34.ABCD 【解析】法院裁定債務(wù)人進入破產(chǎn)重整程序以后，其他強制執(zhí)行程序，包括對擔(dān)保物權(quán)的強制執(zhí)行程序，都應(yīng)立即停止。

　　35.ABD 【解析】在抵押期間，抵押物的檢查中，經(jīng)辦人員應(yīng)定期檢查抵押物的存續(xù)狀況以及占有、使用、轉(zhuǎn)讓、出租及其他處置行為。如發(fā)現(xiàn)抵押物價值非正常減少的，應(yīng)及時查明原因，采取有效措施。如發(fā)現(xiàn)抵押人的行為將造成抵押物價值的減少，應(yīng)要求抵押人恢復(fù)抵押物的價值;如抵押物無法完全恢復(fù)，應(yīng)要求抵押人提供與減少的價值相當(dāng)?shù)膿?dān)保，包括另行提供抵押物、權(quán)利質(zhì)押或保證。

　　36.ABCD 【解析】對可轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)的估價，取決于該土地的用途土地的供求關(guān)系。

　　37.ABC 【解析】DE不是抵押物價值的變動趨勢分析的內(nèi)容。

　　38.ACDE 【解析】利息保障倍數(shù)=(利潤總額+利息費用)/利息費用，故B錯誤。

　　39.ABCD 【解析】對于由第三方提供擔(dān)保的保證貸款，倘若保證人的保證資格或擔(dān)保能力發(fā)生不利變化，其自身的財務(wù)狀況惡化;或由于借款人要求貸款展期造成貸款風(fēng)險增大;或由于貸款逾期，銀行加收罰息而導(dǎo)致借款人債務(wù)負擔(dān)加重，而原保證人又不同意增加保證額度;或抵(質(zhì))押物出現(xiàn)不利變化。以上情況發(fā)生時，銀行應(yīng)要求借款人追加新的保證人。

　　40.AE 【解析】BCD三項屬于出口賣方信貸報審資料。

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