＂須志存高遠(yuǎn)，不背棄理想＂GG的CPA心得

　　1、 關(guān)于銷(xiāo)售的內(nèi)部控制：發(fā)貨與裝貨的崗位分離，收款與記帳的要分離，對(duì)帳單要直接遞交給財(cái)務(wù)主管。單據(jù)要注意聯(lián)系編號(hào)。目標(biāo)與程序的關(guān)系。“取得或編制**明細(xì)表，加計(jì)復(fù)核正確，并與報(bào)表數(shù)總帳數(shù)及明細(xì)帳數(shù)核對(duì)相符�！薄笆跈�(quán)批準(zhǔn)有效執(zhí)行“

　　2、 審計(jì)報(bào)告一定要熟練寫(xiě)出來(lái)，1分都不能夠丟。

　　3、 實(shí)質(zhì)性測(cè)試  驗(yàn)證目標(biāo)  控制測(cè)試  關(guān)鍵控制點(diǎn)  設(shè)計(jì)合理   執(zhí)行有效  

　　4、 監(jiān)督檢查的內(nèi)容就是控制設(shè)置的內(nèi)容。

　　5、 通過(guò)審計(jì)一定要記憶的。獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則  公告  指南  要多看  光理解是不夠的 ，好象很昏一樣  記憶的東西很迷惑，不清晰，而且沒(méi)有關(guān)鍵詞  象程序  觀察  檢查   查詢(xún)與函證  計(jì)算  分析性復(fù)核  監(jiān)盤(pán)  背不出來(lái)原文  ，危險(xiǎn)啊   重要性   固有風(fēng)險(xiǎn)  控制風(fēng)險(xiǎn)   檢查風(fēng)險(xiǎn)  =-審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)   目標(biāo)：存在與發(fā)生  權(quán)利和義務(wù)（所有權(quán) ） 完整性    估價(jià)與分?jǐn)?nbsp; 表達(dá)與披露    檢查方向  審計(jì)計(jì)劃   工作底稿   約定書(shū)  管理當(dāng)局申明書(shū)  內(nèi)部控制強(qiáng)弱  

　　6、 會(huì)計(jì)與審計(jì)的結(jié)合  ：10-14章的內(nèi)容好象聯(lián)系的不太緊密，要站在注冊(cè)會(huì)計(jì)師的立場(chǎng)上考慮問(wèn)題（很關(guān)鍵）。不用“以前年度損益“科目的，是調(diào)表而不是調(diào)帳  

　　7、 注意：工資準(zhǔn)備是不可以納入應(yīng)稅所得額的扣減的，因?yàn)椋�稅法�?guī)定，只有據(jù)實(shí)發(fā)生并且已支出的才可以。？/？/？所以計(jì)提的那部分有風(fēng)險(xiǎn)。

　　8、 交易的實(shí)質(zhì)性測(cè)試 （擬信賴(lài)內(nèi)部控制）   余額的實(shí)質(zhì)性測(cè)試   

　　9、 審計(jì)范圍受到被審計(jì)單位的限制     受到其他單位的限制   對(duì)報(bào)告結(jié)果的影響上截然不同 

　　10、 還有發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位人員舞弊的處理   高層管理人員（采取必要措施，征求律師意見(jiàn)或者解除業(yè)務(wù)約定書(shū)）  一般人員（向上級(jí)報(bào)告）

　　11、 合法性 （指對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度而言的）   違反法規(guī)行為  內(nèi)涵不同

　　12、 銷(xiāo)售與收款內(nèi)部控制中：  訂單  銷(xiāo)售單  裝運(yùn)憑證  發(fā)票  記帳憑證  明細(xì)帳  總帳  （應(yīng)收帳款明細(xì)帳相關(guān)）  

　　13、 長(zhǎng)期應(yīng)付款也涉及到“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期應(yīng)付款“（長(zhǎng)期借款）

　　14、 披露的內(nèi)容要格外關(guān)注

　　15、 應(yīng)付票據(jù)   應(yīng)付債券  可轉(zhuǎn)換債券  利息的處理 

　　16、 應(yīng)收票據(jù)   應(yīng)收債券（短期投資）  長(zhǎng)期債券投資  利息的處理     特別是中間投資的  未到期利息的計(jì)算（計(jì)入成本） 

　　17、 對(duì)業(yè)務(wù)要考慮的更加全面詳細(xì)一些，處理的過(guò)程除了熟練以外，好需要超過(guò)常人的思維方式    

　　18、 懷疑一切（合理懷疑）   是基本思想    做證明題

　　19、 內(nèi)部控制  重要性  審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)  目標(biāo)與計(jì)劃  程序  抽樣技術(shù)  法律責(zé)任  職業(yè)道德  循環(huán)  

　　20、 可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高，以交易測(cè)試和控制測(cè)試為主，選擇在期中進(jìn)行。需要的證據(jù)就越多？21、 第7章 審計(jì)證據(jù)  重要性  審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)中的多項(xiàng)選擇題錯(cuò)了很多。不好理解的是：了解時(shí)確定重要性嗎？（是的，結(jié)合內(nèi)部控制的有效性）

　　22、 檢查風(fēng)險(xiǎn)會(huì)影響到審計(jì)報(bào)告的類(lèi)型。因?yàn)閷徲?jì)范圍受到了限制。

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審計(jì)	范永亮	40	試聽(tīng)	20	試聽(tīng)	6	試聽(tīng)
財(cái)務(wù)成本管理	田明	40	試聽(tīng)	20	試聽(tīng)	6	試聽(tīng)
經(jīng)濟(jì)法	游文麗	40	試聽(tīng)	20	試聽(tīng)	6	試聽(tīng)
稅法	劉穎	40	試聽(tīng)	20	試聽(tīng)	6	試聽(tīng)

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