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　　1.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是()。

　　A.稅法是引起法律關(guān)系的前提條件，稅法可以產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系

　　B.稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方法律地位并不平等，雙方的權(quán)利義務(wù)也不對(duì)等

　　C.代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的各級(jí)國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)是稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體之一

　　D.稅收法律關(guān)系總體上與其他法律關(guān)系一樣，都是由權(quán)利主體、權(quán)利客體兩方面構(gòu)成

　　參考答案：C

　　答案解析：選項(xiàng)A，稅法是引起稅收法律關(guān)系的前提條件，但稅法本身并不能產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系;選項(xiàng)B，稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方法律地位平等;選項(xiàng)D，稅收法律關(guān)系在總體上與其他法律關(guān)系一樣，都是由權(quán)利主體、客體和法律關(guān)系內(nèi)容三方面構(gòu)成的。

　　知識(shí)點(diǎn)：

　　(1)稅收法律關(guān)系的主體：

　　一方是代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)和財(cái)政機(jī)關(guān)，稅收法律關(guān)系。

　　雙方法律地位平等但權(quán)利、義務(wù)不對(duì)等。

　　(2)客體：征稅對(duì)象。

　　(3)稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅由稅收法律事實(shí)來(lái)決定，稅收法律事實(shí)分為稅收法律事件和稅收法律行為。

　　2.居民乙因拖欠居民甲l80萬(wàn)元款項(xiàng)無(wú)力償還，2010年6月經(jīng)當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門(mén)調(diào)解，以房產(chǎn)抵償該筆債務(wù)，居民甲因此取得該房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)并支付給居民乙差價(jià)款20萬(wàn)元。假定當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的契稅稅率為5%。下列表述中正確的是()。

　　A.居民甲應(yīng)繳納契稅1萬(wàn)元

　　B.居民乙應(yīng)繳納契稅1萬(wàn)元

　　C.居民甲應(yīng)繳納契稅10萬(wàn)元

　　D.居民乙應(yīng)繳納契稅10萬(wàn)元

　　參考答案：C

　　答案解析：應(yīng)納契稅=(180+20)×5%=10(萬(wàn)元)

　　知識(shí)點(diǎn)：

　　契稅由財(cái)產(chǎn)承受人納稅……

　　以房屋抵債或?qū)嵨锝粨Q房屋，視同房屋買(mǎi)賣(mài)，由產(chǎn)權(quán)承受人按房屋現(xiàn)值繳納契稅。

　　個(gè)人交換房屋，由支付差價(jià)方交納契稅。

　　3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的是()。

　　A.扣繳義務(wù)人對(duì)納稅人的應(yīng)扣未扣稅款應(yīng)由扣繳義務(wù)人予以補(bǔ)繳

　　B.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅

　　C.在判斷個(gè)人所得來(lái)源地時(shí)對(duì)不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以不動(dòng)產(chǎn)坐落地為所得來(lái)源地

　　D.個(gè)人取得兼職收入應(yīng)并入當(dāng)月“工資、薪金所得"應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

　　參考答案：C

　　答案解析：扣繳義務(wù)人對(duì)納稅人的應(yīng)扣未扣稅款應(yīng)由納稅人予以補(bǔ)繳，不過(guò)需要對(duì)扣繳義務(wù)人予以處罰;外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得免納個(gè)人所得稅;個(gè)人取得兼職收入應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得"項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

　　4.下列關(guān)于國(guó)際重復(fù)征稅消除方法的表述中，正確的是()。

　　A.免稅法可以分為全額免稅法和累進(jìn)免稅法兩種

　　B.免稅法以承認(rèn)居民管轄權(quán)獨(dú)占地位為前提，被世界各國(guó)普遍采用

　　C.抵免法以承認(rèn)居民管轄權(quán)優(yōu)先為前提條件，但并不承認(rèn)其獨(dú)占地位

　　D.抵免法中的直接抵免是指對(duì)跨國(guó)納稅人在非居住國(guó)非直接繳納的稅款，允許部分沖抵其居住國(guó)納稅義務(wù)

　　參考答案：A

　　答案解析：免稅法以承認(rèn)收入來(lái)源地管轄權(quán)獨(dú)占地位為前提，采用免稅法的國(guó)家大多是發(fā)達(dá)國(guó)家;抵免法以承認(rèn)收入來(lái)源地管轄權(quán)優(yōu)先為前提條件，但并不承認(rèn)其獨(dú)占地位;抵免法中的直接抵免是指對(duì)跨國(guó)納稅人在非居住國(guó)直接繳納的稅款，允許部分沖抵其居住國(guó)納稅義務(wù)。

　　知識(shí)點(diǎn)：

　　(1)。國(guó)際重復(fù)征稅產(chǎn)生的原因是稅收管轄權(quán)的重疊。

　　(2)三種重疊：

　　居民(公民)管轄權(quán)同地域管轄權(quán)的重疊

　　居民(公民)管轄權(quán)同居民(公民)管轄權(quán)的重疊

　　地域管轄權(quán)同地域管轄權(quán)的重疊

　　5【單選題】國(guó)際重復(fù)征稅產(chǎn)生的根本原因是()。

　　A.納稅人所得或收益的國(guó)際化

　　B.各國(guó)所得稅制的普遍化

　　C.各國(guó)行使的稅收管轄權(quán)的重疊

　　D.貨幣結(jié)算的普及化

　　【答案】C

　　6.根據(jù)稅收征收管理法和稅務(wù)登記管理辦法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)進(jìn)行稅務(wù)登記的有()。

　　A.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位

　　B.企業(yè)在境內(nèi)其他城市設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)

　　C.不從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)只繳納車(chē)船稅的社會(huì)團(tuán)體

　　D.有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得但未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)

　　答案：AB

　　解析：非從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，除臨時(shí)取得應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為以及只繳納個(gè)人所得稅、車(chē)船使用稅的外，都應(yīng)該申報(bào)辦理稅務(wù)登記。選項(xiàng)C屬于只繳納個(gè)人所得稅、車(chē)船使用稅的納稅人，不需要辦理稅務(wù)登記。

　　7.下列關(guān)于軟件產(chǎn)品的稅務(wù)處理中，正確的有()。

　　A.納稅人轉(zhuǎn)讓計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)取得的收入應(yīng)征收增值稅

　　B.納稅人隨同軟件產(chǎn)品銷(xiāo)售一并收取的維護(hù)費(fèi)應(yīng)征收增值稅

　　C.軟件產(chǎn)品交付使用后，納稅人按期收取的維護(hù)費(fèi)收入應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅

　　D.納稅人受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品且著作權(quán)屬于受托方的，其收入應(yīng)征收增值稅

　　答案：BCD

　　解析：對(duì)經(jīng)過(guò)國(guó)家版權(quán)局注冊(cè)登記，在銷(xiāo)售時(shí)一并轉(zhuǎn)讓著作權(quán)、所有權(quán)的計(jì)算機(jī)軟件征收營(yíng)業(yè)稅。

　　納稅人受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅。

　　8.下列各項(xiàng)中，除另有規(guī)定外，可以享受增值稅出口免稅并退稅優(yōu)惠政策的有()。

　　A.來(lái)料加工復(fù)出品的貨物

　　B.小規(guī)模納稅人委托外貿(mào)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物

　　C.企業(yè)在國(guó)內(nèi)采購(gòu)并運(yùn)往境外作為國(guó)外投資的貨物

　　D.對(duì)外承包工程公司運(yùn)出境外用于對(duì)外承包項(xiàng)目的貨物

　　答案：CD

　　解析：選項(xiàng)AB，均為給予免稅，但不予退稅。

　　9.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有()。

　　A.化妝品廠作為樣品贈(zèng)送給客戶的香水

　　B.用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)耗費(fèi)的高爾夫球桿

　　C.白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷(xiāo)售的試制藥酒

　　D.輪胎廠移送非獨(dú)立核算門(mén)市部待銷(xiāo)售的汽車(chē)輪胎

　　答案：AC

　　解析：用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)耗費(fèi)的高爾夫球桿屬于必要的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，不征消費(fèi)稅。輪胎廠移送非獨(dú)立核算門(mén)市部待銷(xiāo)售的汽車(chē)輪胎，不征消費(fèi)稅，如果門(mén)市部已經(jīng)對(duì)外銷(xiāo)售了，應(yīng)當(dāng)按銷(xiāo)售額計(jì)征消費(fèi)稅。

　　10.位于市區(qū)的某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)，2007年6月增值稅應(yīng)納稅額為-280萬(wàn)元，出口貨物的“免抵退”稅額為400萬(wàn)元;企業(yè)將其自行研發(fā)的動(dòng)力節(jié)約技術(shù)轉(zhuǎn)讓給一家科技開(kāi)發(fā)公司，獲得轉(zhuǎn)讓收入80萬(wàn)元。下列各項(xiàng)中，符合稅法相關(guān)規(guī)定的有()。

　　A.該企業(yè)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅4萬(wàn)元

　　B.應(yīng)退該企業(yè)增值稅稅額為280萬(wàn)元

　　C.該企業(yè)應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加為8.52萬(wàn)元

　　D.該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為8.4萬(wàn)元

　　答案：BD

　　解析：城建稅=(400-280)×7%=8.4(萬(wàn)元)

　　11.下列未包含在進(jìn)口貨物價(jià)格中的項(xiàng)目，應(yīng)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格的有()。

　　A.由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的購(gòu)貨傭金

　　B.由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)

　　C.由買(mǎi)方支付的進(jìn)口貨物在境內(nèi)的復(fù)制權(quán)費(fèi)

　　D.由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的與該貨物視為一體的容器費(fèi)用

　　答案：BD

　　解析：由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的購(gòu)貨傭金，進(jìn)口貨物在境內(nèi)的復(fù)制權(quán)費(fèi)不得計(jì)入該貨物的實(shí)付或應(yīng)付價(jià)格之中。

　　12.甲公司于2007年8月與乙公司簽訂了數(shù)份以貨易貨合同，以共計(jì)750000元的鋼材換取650000元的水泥，甲公司取得差價(jià)100000元。下列各項(xiàng)中表述正確的有()

　　A.甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅為225元

　　B.甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅為420元

　　C.甲公司可對(duì)易貨合同采用匯總方式繳納印花稅

　　D.甲公司可對(duì)易貨合同采用匯貼方式繳納印花稅

　　答案：BC

　　解析：商品購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)中，采用以貨換貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，是反映既購(gòu)又銷(xiāo)雙重經(jīng)濟(jì)行為的合同。對(duì)此，應(yīng)按合同所載的購(gòu)、銷(xiāo)合計(jì)金額計(jì)稅貼花。

　　一份憑證應(yīng)納稅額超過(guò)500元的，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?zhí)顚?xiě)繳款書(shū)或者完稅證，即“匯貼”辦法。

　　同一種類(lèi)應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的。納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為1個(gè)月。本題目中一份憑證應(yīng)納稅額未超過(guò)500元，應(yīng)當(dāng)匯總繳納。

　　甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅=(750000+650000)×0.03%=420(元)

　　13.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納增值稅的是()。

　　A.郵政部門(mén)發(fā)行報(bào)刊

　　B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

　　C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過(guò)網(wǎng)費(fèi)

　　D.殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專(zhuān)用的物品

　　參考答案：C

　　答案解析：郵政部門(mén)發(fā)行報(bào)刊，征收營(yíng)業(yè)稅;其他單位和個(gè)人發(fā)行報(bào)刊，征收增值稅。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅;電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅，不征收營(yíng)業(yè)稅;由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專(zhuān)用的物品免征增值稅。

　　知識(shí)點(diǎn)：

　　(1)銷(xiāo)售有形動(dòng)產(chǎn)，進(jìn)口貨物，委托加工勞務(wù)，修理修配勞務(wù)。

　　(2)要將增值稅征稅范圍與營(yíng)業(yè)稅征稅范圍區(qū)分開(kāi)來(lái)。

　　14.單選題依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是()。

　　A.修理設(shè)備

　　B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售房屋

　　C.飯店提供餐飲服務(wù)

　　D.房屋中介公司提供中介服務(wù)

　　【答案】A

　　15.位于市區(qū)的某內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，經(jīng)營(yíng)內(nèi)銷(xiāo)與出口業(yè)務(wù)。2010年4月份實(shí)際繳納增值稅40萬(wàn)元，出口貨物免抵稅額5萬(wàn)元。另外，進(jìn)口貨物繳納增值稅17萬(wàn)元、消費(fèi)稅30萬(wàn)元。該企業(yè)4月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為()。

　　A.2.8萬(wàn)元

　　B.3.15萬(wàn)元

　　C.4.6萬(wàn)元

　　D.6.09萬(wàn)元

　　參考答案：B

　　答案解析：城建稅是進(jìn)口不征、出口不退的。經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)作為城建稅和教育費(fèi)附加的依據(jù)。應(yīng)納城建稅=(40+5)×7%=3.15(萬(wàn)元)

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