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一、單項(xiàng)選擇題
1.下列項(xiàng)目中，不屬于稅務(wù)行政主體的是( )。
A.國(guó)家稅務(wù)總局的稽查局
B.稅務(wù)所
C.稅務(wù)分局
D.稅務(wù)局
【答案】A
2.下列項(xiàng)目中，符合備案制度期限的是( )。
A.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起5日內(nèi)，及時(shí)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
B.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起10日內(nèi)，及時(shí)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
C.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，及時(shí)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
D.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)，及時(shí)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
【答案】C
3.下列項(xiàng)目中，賬簿、憑證保管期限的是( )。
A.5年
B.10年
C.3年
D.1年
【答案】B
4.下列項(xiàng)目中，屬于正確的是( )。
A.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人設(shè)置賬簿的期限是自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)
B.扣繳義務(wù)人設(shè)置代扣代繳稅款賬簿的期限是自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)
C. 扣繳義務(wù)人設(shè)置代扣代繳稅款賬簿的期限是自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生次日起10日內(nèi)
D. 從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人設(shè)置賬簿的期限是自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起10日內(nèi)
【答案】A
5.下列項(xiàng)目中，符合稅控管理規(guī)定的是( )。
A.不能按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的可以處2000元以下罰款
B. 不能按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的可以處2000元以上罰款
C. 不能按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，情節(jié)嚴(yán)重的可以處2000元以上罰款
D. 不能按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，情節(jié)嚴(yán)重的可以處10000元以上罰款
【答案】A
6.稅務(wù)機(jī)構(gòu)核發(fā)《外管證》的有效期限一般為( )。
A.10日
B.15日
C.30日
D.180日
【答案】C
二、多項(xiàng)選擇題
1.下列項(xiàng)目中，屬于稅務(wù)行政管理相對(duì)人的有( )。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)
B.地方政府
C.扣繳義務(wù)人
D.納稅人
【答案】CD
2.根據(jù)規(guī)定，不能按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并可處罰款。下列項(xiàng)目中，符合罰款規(guī)定的有( )。
A.可以處以1 000元以下的罰款
B.可以處以2 000元以下的罰款
C.情節(jié)嚴(yán)重的，處1 000元以上1萬(wàn)元以下的罰款。
D.情節(jié)嚴(yán)重的，處2 000元以上1萬(wàn)元以下的罰款。
【答案】BD
3.下列項(xiàng)目中，符合延期繳納稅款制度的有( )。
A.納稅人應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)提出書面申請(qǐng)。
B.稅款的延期繳納，必須經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，方為有效。
C.延期期限最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月，同一筆稅款可以滾動(dòng)審批。
D.批準(zhǔn)延期內(nèi)免予加收滯納金。
【答案】AD
4.下列項(xiàng)目中，不適用于《稅收征管法》的有( )。
A.車購(gòu)稅
B.海關(guān)代征消費(fèi)稅
C.教育費(fèi)附加
D.印花稅
【答案】BC
5.下列項(xiàng)目中，屬于稅務(wù)行政管理相對(duì)人的有( )。
A.納稅義務(wù)人
B.扣繳義務(wù)人
C.地方政府
D.政府的職能部門
【答案】ABCD
6.下列納稅人中，應(yīng)該進(jìn)行開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記的有( )。
A.企業(yè)在外地新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)
B.繳納車船稅的個(gè)人
C.繳納車船稅的個(gè)體戶
D.臨時(shí)取得應(yīng)稅收入的事業(yè)單位
【答案】AC
7.下列項(xiàng)目中，符合規(guī)定的是( )。
A.稅收征管法規(guī)定延期申報(bào)的期限最長(zhǎng)不能超過(guò)3個(gè)月
B.稅收征管法規(guī)定延期納稅的期限最長(zhǎng)不能超過(guò)3個(gè)月
C.海關(guān)法規(guī)定關(guān)稅延期納稅的期限最長(zhǎng)不能超過(guò)3個(gè)月
D.稅收征管法延期納稅的期限最長(zhǎng)不能超過(guò)6個(gè)月
【答案】B
8.下列項(xiàng)目中，不適用稅收征收管理法范圍的有( )。
A.教育費(fèi)附加
B.實(shí)體稅種
C.地方教育附加
D.行政收費(fèi)
【答案】ACD
9.下列項(xiàng)目中，屬于進(jìn)行開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記的納稅人有( )。
A.個(gè)體戶
B.企業(yè)設(shè)在外地的分支機(jī)構(gòu)
C.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位
D.境內(nèi)個(gè)人所得稅的自然人
【答案】ABC
10.下列項(xiàng)目中，屬于納稅評(píng)估對(duì)象的有( )。
A.納稅人
B.各個(gè)稅種
C.教育費(fèi)附加
D.地方教育附加
【答案】AB
三、計(jì)算分析題
中國(guó)居民企業(yè)A分別控股了四家公司甲國(guó)B1、甲國(guó)B2、乙國(guó)B3、乙國(guó)B4，持股比例分別為50%、50%、100%、100%;B1持有丙國(guó)C1公司30%股份，B2持有丙國(guó)C2公司50%股份，B3持有丁國(guó)C3公司50%股份，B4持有丁國(guó)C4公司50%股份;C1、C2、C3、C4分別持有戊國(guó)D公司20%、40%、25%、15%股份;D公司持有戊國(guó)E公司100%股份。
要求：(1)對(duì)甲乙兩國(guó)B層各公司間接抵免持股條件進(jìn)行判定：
(2)對(duì)丙丁兩國(guó)C層各公司間接抵免持股條件進(jìn)行判定：
(3)對(duì)戊國(guó)D公司間接抵免持股條件的判定：
(4)對(duì)戊國(guó)E公司間接抵免持股條件的判定。
【答案】
(1)B1、B2、B3、B4公司分別直接被A公司控股50%、50%、100%、100%，均符合間接抵免第一層公司的持股條件。
(2)①C1公司雖然被符合條件的上一層公司B1控股30%，但僅受居民企業(yè)A間接控股15%(50%*30%)，因此，屬于不符合間接抵免持股條件的公司(但如果協(xié)定的規(guī)定為10%，則符合間接抵免條件);
�、贑2公司被符合條件的上一層公司B2控股50%，且被居民企業(yè)A間接控股達(dá)到25%(50%*50%)，因此，屬于符合間接抵免持股條件的公司;
�、跜3公司被符合條件的上一層公司B3控股50%，且被居民企業(yè)A間接控股達(dá)到50%(100%*50%)，因此，屬于符合間接抵免持股條件的公司;
�、蹸4公司情形與C3公司相同，屬于符合間接抵免持股條件的公司。
(3)①雖然D公司被C1控股達(dá)到了20%，但由于C1屬于不符合持股條件的公司，所以，C1對(duì)D公司的20%持股也不得再計(jì)入D公司間接抵免持股條件的范圍，來(lái)源于D公司20%部分的所得的已納稅額不能進(jìn)入居民企業(yè)A的抵免范疇;
�、贒公司被C2控股達(dá)到40%，但被A通過(guò)符合條件的B2、C2間接持股僅10%，未達(dá)到20%，因此，還不能由此判定D是否符合間接抵免條件;
�、跠公司被C3控股達(dá)到25%，且由A通過(guò)符合條件的B3、C3間接控股達(dá)12.5%(100%*50%*25%)，加上A通過(guò)B2、C2的間接控股10%，間接控股總和達(dá)到22.5%。因此， D公司符合間接抵免條件，其所納稅額中屬于向C2和C3公司分配的65%股息所負(fù)擔(dān)的部分，可進(jìn)入A公司的間接抵免范疇。
�、蹹公司被C4控股15%，雖然C4自身為符合持股條件的公司，但其對(duì)D公司的持股不符合直接控股達(dá)20%的持股條件。因此，該C4公司對(duì)D公司15%的持股，不能計(jì)入居民企業(yè)A對(duì)D公司符合條件的間接持股總和之中;同時(shí)， D公司所納稅額中屬于向C4公司按其持股15%分配的股息所負(fù)擔(dān)的部分,也不能進(jìn)入居民企業(yè)A的間接抵免范疇。
(4)居民企業(yè)A通過(guò)其它公司對(duì)E的間接控制由于超過(guò)了三層(居民企業(yè)A→B2(B3)→C2(C3)→D→E，E公司處于向下四層)，因此，E公司不能納入A公司的間接抵免范疇;即使D公司和E公司在戊國(guó)實(shí)行集團(tuán)合并(匯總)納稅，D公司就E公
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