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　　單選題

　　單位租賃給他人經(jīng)營的，( )為增值稅納稅人。

　　A、承租人

　　B、出租人

　　C、承租人或者出租人

　　D、租賃合同約定一方

　　【正確答案】A

　　【答案解析】單位租賃或承包給其他單位或者個人經(jīng)營的，以承租人或承包人為增值稅納稅人。

　　單選題

　　某保健食品制造公司(一般納稅人)，2016年12月從農(nóng)民手中購入其種植的黃芩藥材5噸，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證上注明收購金額為40000元。該食品公司將3噸黃芩用于本企業(yè)生產(chǎn)各種滋補(bǔ)食品，取得不含稅收入50000元;將另外2噸作為元旦禮品發(fā)給本廠職工。則該保健食品公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為( )元。

　　A、3380

　　B、4500

　　C、5380

　　D、4600

　　【正確答案】C

　　【答案解析】外購的貨物用于集體福利或者個人消費，進(jìn)項稅不可以抵扣。該食品公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額=50000×17%-(40000×13%-40000×13%×2/5)=5380(元)

　　單選題

　　下列關(guān)于營改增相關(guān)規(guī)定的表述不正確的是()。

　　A、營業(yè)稅改征的增值稅，由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收

　　B、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納扣繳的稅款

　　C、某租賃公司提供汽車租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

　　D、某咨詢公司為個人無償提供技術(shù)咨詢服務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天

　　【正確答案】A

　　【答案解析】選項A，營業(yè)稅改征的增值稅，由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收。

　　單選題

　　下列有關(guān)增值稅稅收優(yōu)惠的敘述，其中正確的是( )。

　　A、批發(fā)圖書執(zhí)行增值稅100%先征后退的政策

　　B、豆粕屬于免征增值稅的飼料產(chǎn)品

　　C、自2012年1月1日起，免征蔬菜流通環(huán)節(jié)的增值稅

　　D、自2014年10月1日起，以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷售額不超過6萬元的，免征增值稅

　　【正確答案】C

　　【答案解析】選項A，自2013年1月1日起至2017年12月31日，免征圖書批發(fā)、零售環(huán)節(jié)增值稅;選項B，豆粕屬于征收增值稅的飼料產(chǎn)品，除豆粕以外的其他粕類飼料產(chǎn)品，均免征增值稅;選項D，自2014年10月1日起，以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷售額不超過9萬元的，免征增值稅。

　　單選題

　　下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠政策表述正確的是()。

　　A、節(jié)能服務(wù)公司實施符合條件的合同能源菅理項目，將項目中的增值稅應(yīng)稅貨物轉(zhuǎn)讓給用能企業(yè)，征收增值稅

　　B、自2014年10月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額不超過2萬元的，免征增值稅

　　C、中小學(xué)生的課本在出版環(huán)節(jié)執(zhí)行增值稅100%即征即退的政策

　　D、自2012年1月1日起，免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅

　　【正確答案】D

　　【答案解析】選項A，節(jié)能服務(wù)公司實施符合條件的合同能源菅理項目，將項目中的增值稅應(yīng)稅貨物轉(zhuǎn)讓給用能企業(yè)，暫免征收增值稅;選項B，自2014年10月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額不超過3萬元的，免征增值稅;選項C，中小學(xué)生的課本在出版環(huán)節(jié)執(zhí)行增值稅100%先征后退的政策。

　　單選題

　　某動漫企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年3月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得銷售額68000元，已開具增值稅專用發(fā)票;本月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1346元;支付運(yùn)費取得的小規(guī)模納稅人運(yùn)輸企業(yè)由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上列示運(yùn)輸費用200元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為( )元。

　　A、11560

　　B、10200

　　C、4080

　　D、2040

　　【正確答案】D

　　【答案解析】增值稅一般納稅人的動漫企業(yè)，銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫軟件，按17%的稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分，實行即征即退政策。應(yīng)納稅額=68000×17%-1346-200×3%=10208(元)，實際稅負(fù)=10208÷68000=15%，實際稅負(fù)超過3%的部分實行即征即退。實際應(yīng)負(fù)擔(dān)稅額=68000×3%=2040(元)

　　單選題

　　下列表述錯誤的是( )。

　　A、個體工商戶聘用的員工為雇主提供應(yīng)稅服務(wù)，屬于非營業(yè)活動

　　B、殘疾人組織為社會提供的服務(wù)，免征增值稅

　　C、圖書館在自己的場所提供文化體育服務(wù)取得的第一道門票收入，免征增值稅

　　D、保險公司開辦的一年期以上人身保險產(chǎn)品取得的保費收入，免征增值稅

　　【正確答案】B

　　【答案解析】殘疾人員本人為社會提供的服務(wù)，免征增值稅，殘疾人組織為社會提供的服務(wù)，不免稅。

　　單選題

　　甲企業(yè)為輪胎生產(chǎn)企業(yè)，2016年5月1日甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)價值10萬元的輪胎，業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)期甲企業(yè)既沒有給乙企業(yè)開具發(fā)票也沒有取得銷售款。甲企業(yè)于2016年6月1日開具發(fā)票給乙企業(yè)，6月2日取得銷售款5萬元，6月30日取得剩余的銷售款5萬元，此業(yè)務(wù)納稅義務(wù)發(fā)生時間為( )。

　　A、2016年5月1日

　　B、2016年6月1日

　　C、2016年6月2日

　　D、2016年6月30日

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 納稅人銷售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。

　　單選題

　　按現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅計稅依據(jù)的表述，正確的是( )。

　　A、以舊換新方式銷售彩電，以新彩電售價扣除舊彩電作價后的余額作為計稅依據(jù)

　　B、折扣銷售方式，以在同一張發(fā)票金額欄上注明的銷售額扣除折扣額后的余額作為計稅依據(jù)

　　C、還本銷售方式，以售價扣除還本支出后的余額作為計稅依據(jù)

　　D、以物易物銷售方式，以購銷金額的差額作為計稅依據(jù)

　　【正確答案】B

　　【答案解析】選項A，以舊換新方式銷售彩電，應(yīng)以新彩電的市場售價作為計稅依據(jù);選項C，還本銷售方式，以產(chǎn)品售價作為計稅依據(jù)，不得扣除還本支出;選項D，以物易物銷售方式，以物易物雙方都應(yīng)做購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物按規(guī)定核算購貨額并計算進(jìn)項稅額。

　　單選題

　　下列關(guān)于納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)預(yù)繳稅款的計算的表述，不正確的是( )。

　　A、納稅人出租不動產(chǎn)適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+11%)×3%

　　B、納稅人出租不動產(chǎn)適用簡易計稅方法計稅的，除個人出租住房外，應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%

　　C、個體工商戶出租住房，應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%

　　D、其他個人出租住房，應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%

　　【正確答案】D

　　【答案解析】其他個人出租住房不用預(yù)繳稅款，直接申報繳納稅款。計算公式為:應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%

　　單選題

　　下列有關(guān)我國稅收執(zhí)法權(quán)的表述中，不正確的是( )。

　　A、涉外稅收政策的調(diào)整權(quán)集中在全國人大常委會和國務(wù)院

　　B、除少數(shù)民族自治地區(qū)和經(jīng)濟(jì)特區(qū)外，各地不得擅自停征全國性的地方稅種

　　C、增值稅、消費稅和車輛購置稅由地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理

　　D、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅屬于地方政府固定收入

　　【正確答案】C

　　【答案解析】增值稅、消費稅和車輛購置稅由國家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理。

　　單選題

　　納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報繳納車輛購置稅，“進(jìn)口之日“是指( )。

　　A、報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

　　B、成交的當(dāng)天

　　C、交易合同上注明的日期

　　D、登記注冊的當(dāng)天

　　【正確答案】A

　　【答案解析】納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報繳納車輛購置稅，“進(jìn)口之日”是指報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。

　　單選題

　　某服裝生產(chǎn)企業(yè)2016年度銷售自產(chǎn)服裝收入2500萬元，銷售邊角余料收入300萬元，出租房屋收入200萬元，投資收益100萬元，接受捐贈收入50萬元，實際發(fā)生廣告費是350萬元，業(yè)務(wù)宣傳費150萬元，則該企業(yè)2016年度計算所得稅時，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的準(zhǔn)予扣除( )萬元。

　　A、450

　　B、500

　　C、50

　　D、350

　　【正確答案】A

　　【答案解析】企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。該企業(yè)2016年度廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除限額=(2500+300+200)×15%=450(萬元)，實際發(fā)生350+150=500(萬元)，準(zhǔn)予扣除450萬元。

　　單選題

　　下列應(yīng)稅項目中不適用代扣代繳納稅方式的是( )。

　　A、稿酬所得

　　B、偶然所得

　　C、個人自基金公司取得股息

　　D、個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得

　　【正確答案】D

　　【答案解析】個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)自行申報納稅，不適用代扣代繳方式。

　　單選題

　　下列關(guān)于納稅申報的表述錯誤的是( )。

　　A、納稅申報的對象為納稅人和扣繳義務(wù)人

　　B、郵寄申報以寄出的郵戳日期為實際申報日期

　　C、納稅人在享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報

　　D、納稅人因有特殊情況，不能按期納稅申報的，可以申請延期納稅申報

　　【正確答案】C

　　【答案解析】納稅人在享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。

　　單選題

　　某企業(yè)有原值為3000萬元的房產(chǎn)，2016年1月1日將全部房產(chǎn)對外投資聯(lián)營，協(xié)議不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險，每年按1000萬收取固定利潤。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，企業(yè)采取簡易計稅方法。該企業(yè)2016年度應(yīng)納的房產(chǎn)稅為( )萬元。

　　A、16.80

　　B、116.19

　　C、28.8

　　D、120

　　【正確答案】B

　　【答案解析】用于投資聯(lián)營的房產(chǎn)，如納稅人參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險的，按照房產(chǎn)余值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅，從價計征的房產(chǎn)稅稅率為1.2%;不共擔(dān)風(fēng)險，收取固定收益，相當(dāng)于出租業(yè)務(wù)，應(yīng)以租金收入計算。該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅=1000×12%÷12×4+1000÷(1+5%)×12%÷12×8=116.19(萬元)。

　　單選題

　　某企業(yè)有房產(chǎn)原值1200萬元，2016年5月1日將其中的40%用于對外投資，不承擔(dān)投資風(fēng)險，投資期限為3年，當(dāng)年取得固定利潤分紅24萬元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，企業(yè)采取簡易計稅方法。該企業(yè)2016年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為( )元。

　　A、115200

　　B、109700

　　C、120960

　　D、111900

　　【正確答案】D

　　【答案解析】該企業(yè)2016年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=1200×(1-20%)×1.2%÷12×4+1200×60%×(1-20%)×1.2%÷12×8+24÷(1+5%)×12%=11.19(萬元)=111900(元)

　　單選題

　　某公司2017年3月接受捐贈小汽車3輛，該汽車的價格不能取得購置價格，國家稅務(wù)總局規(guī)定的同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格為130000元/輛。該公司應(yīng)納車輛購置稅為( )元。

　　A、75000

　　B、39000

　　C、93919.15

　　D、60000

　　【正確答案】B

　　【答案解析】納稅人自用、受贈使用、獲獎使用和以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的，不能取得該型車輛的購置價格，或者低于最低計稅價格的，以國家稅務(wù)總局核定的最低計稅價格為計稅依據(jù)計算。應(yīng)納車輛購置稅=130000×3×10%=39000(元)。

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