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1、單選題
某船運(yùn)公司擁有舊機(jī)動(dòng)船15艘，每艘凈噸位650噸，非機(jī)動(dòng)駁船2艘，每艘凈噸位150噸;當(dāng)年8月新購(gòu)置機(jī)動(dòng)船8艘，每艘凈噸位1500噸，當(dāng)月取得購(gòu)買(mǎi)機(jī)動(dòng)船的發(fā)票。該公司當(dāng)年應(yīng)繳納的車(chē)船稅為( )元。(凈噸位小于或者等于200噸的，年稅額3元/噸;凈噸位201噸至2000噸的，年稅額4元/噸)
A、41000
B、56000
C、59450
D、67000
【正確答案】C
【答案解析】該船運(yùn)公司應(yīng)繳納的車(chē)船稅=15×650×4+2×150×3×50%+8×1500×4×5÷12=59450(元)
2、多選題
車(chē)船稅征稅過(guò)程中，以“輛”為計(jì)稅依據(jù)的有( )。
A、摩托車(chē)
B、商用貨車(chē)
C、乘用車(chē)
D、低速載貨汽車(chē)
【正確答案】AC
【答案解析】商用貨車(chē)、低速載貨汽車(chē)按“整備質(zhì)量”為計(jì)稅依據(jù);拖船按“凈噸位”為計(jì)稅依據(jù)。
3、多選題
下列車(chē)船稅減免稅的規(guī)定中，表述正確的有( )。
A、純電動(dòng)汽車(chē)免征車(chē)船稅
B、捕撈養(yǎng)殖漁船免征車(chē)船稅
C、警用車(chē)船免征車(chē)船稅
D、機(jī)場(chǎng)、港口內(nèi)部行駛或作業(yè)的車(chē)船減半征稅
【正確答案】ABC
【答案解析】機(jī)場(chǎng)、港口內(nèi)部行駛或作業(yè)的車(chē)船，自車(chē)船稅法實(shí)施之日起5年內(nèi)免征車(chē)船稅。
4、單選題
下列屬于印花稅納稅人的是( )。
A、取得國(guó)家頒發(fā)專利證書(shū)的小李
B、記錄企業(yè)會(huì)計(jì)賬簿的出納
C、合同擔(dān)保人
D、合同的鑒定人
【正確答案】A
【答案解析】選項(xiàng)A，權(quán)利、許可證照的納稅人是領(lǐng)受人。領(lǐng)受人是指領(lǐng)取或接受并持有該項(xiàng)憑證的單位和個(gè)人;選項(xiàng)B，營(yíng)業(yè)賬簿的納稅人是立賬簿人;選項(xiàng)C、D應(yīng)稅合同的印花稅納稅人為合同當(dāng)事人，即對(duì)合同有直接權(quán)利義務(wù)關(guān)系的單位和個(gè)人，但是合同的擔(dān)保人、鑒定人、證人都不是印花稅的納稅人。
5、多選題
按照印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列涉稅處理不正確的有( )。
A、對(duì)技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，以合同所載的報(bào)酬金額和研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)作為計(jì)稅依據(jù)
B、作為正本使用的合同副本，交印花稅
C、公租房租賃雙方簽訂的租賃合同協(xié)議，免納印花稅
D、在國(guó)外簽訂、在國(guó)內(nèi)使用的應(yīng)稅合同，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同簽訂時(shí)
【正確答案】AD
【答案解析】對(duì)技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，以合同所載的報(bào)酬金額作為計(jì)稅依據(jù)，研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)不做計(jì)稅依據(jù);在國(guó)外簽訂、在國(guó)內(nèi)使用的應(yīng)稅合同，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為攜帶合同入境時(shí)。
6、單選題
下列對(duì)于印花稅計(jì)稅依據(jù)特殊規(guī)定中說(shuō)法不正確的是( )。
A、應(yīng)納稅額不足1角的，免稅
B、按金額比例貼花的應(yīng)稅憑證，未標(biāo)明金額的，應(yīng)按照憑證所載數(shù)量及國(guó)家牌價(jià)計(jì)算金額
C、應(yīng)稅憑證所載金額為外國(guó)貨幣的，應(yīng)按照憑證書(shū)立當(dāng)日國(guó)家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合人民幣，然后計(jì)算應(yīng)納稅額
D、對(duì)已履行并貼花合同，所載金額與合同履行后實(shí)際結(jié)算金額不一致的，應(yīng)當(dāng)對(duì)實(shí)際結(jié)算金額超過(guò)合同所載金額的部分補(bǔ)貼印花
【正確答案】D
【答案解析】對(duì)已履行并貼花合同，所載金額與合同履行后實(shí)際結(jié)算金額不一致的，只要雙方未修改合同金額，一般不辦理完稅手續(xù)。
7、單選題
下列合同中，應(yīng)按“技術(shù)合同”稅目征收印花稅的是( )。
A、商品房銷(xiāo)售合同
B、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同
C、專利實(shí)施許可合同
D、土地使用權(quán)出讓合同
【正確答案】B
【答案解析】選項(xiàng)A、C、D屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)。
8、多選題
采用自行貼花方法繳納印花稅的，納稅人應(yīng)( )。
A、自行申報(bào)應(yīng)稅行為
B、自行計(jì)算應(yīng)納稅額
C、自行購(gòu)買(mǎi)印花稅票
D、自行一次貼足印花稅票并注銷(xiāo)
【正確答案】BCD
【答案解析】納稅人書(shū)立、領(lǐng)受或者使用印花稅法列舉的應(yīng)稅憑證的同時(shí)，納稅義務(wù)即已產(chǎn)生，應(yīng)當(dāng)根據(jù)應(yīng)納稅憑證的性質(zhì)和適用的稅目稅率，自行計(jì)算應(yīng)納稅額，自行購(gòu)買(mǎi)印花稅票，自行一次貼足印花稅票并加以注銷(xiāo)或劃銷(xiāo)，納稅義務(wù)才算全部履行完畢。
9、多選題
納稅人違反以下印花稅( )規(guī)定的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可處以2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款。
A、納稅人未妥善保存納稅憑證
B、納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)匯總繳納印花稅的
C、納稅人少繳納印花稅的
D、納稅人匯總繳納印花稅的憑證未按規(guī)定裝訂成冊(cè)
【正確答案】AD
【答案解析】納稅人違反以下規(guī)定的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可處以2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款：(1)凡匯總繳納印花稅的憑證，應(yīng)加注稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的匯繳戳記，編號(hào)并裝訂成冊(cè)后，將已貼印花或者繳款書(shū)的一聯(lián)粘附冊(cè)后，蓋章注銷(xiāo)，保存?zhèn)洳椤?2)納稅人對(duì)納稅憑證應(yīng)妥善保存。憑證的保存期限，凡國(guó)家已有明確規(guī)定的，按規(guī)定辦;沒(méi)有明確規(guī)定的其余憑證均應(yīng)在履行完畢后保存1年。
10、多選題
下列有關(guān)印花稅優(yōu)惠政策的陳述中，符合規(guī)定的有( )。
A、對(duì)已繳納印花稅憑證的副本免稅
B、對(duì)無(wú)息、貼息貸款合同免稅
C、對(duì)農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)合同免稅
D、對(duì)房地產(chǎn)管理部門(mén)與個(gè)人簽訂的房產(chǎn)合同免稅
【正確答案】ABC
【答案解析】對(duì)房地產(chǎn)管理部門(mén)與個(gè)人簽訂的用于生活居住的租賃合同才免稅。
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