11、下列按10%的稅率計(jì)算企業(yè)所得稅的企業(yè)類型包括()。

　　A、小型微利企業(yè)

　　B、在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)

　　C、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)

　　D、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)，來(lái)源于境外與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得

　　正確答案：BC

　　解析：選項(xiàng)A，小型微利企業(yè)的稅率為20%;選項(xiàng)D，在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)，來(lái)源于境內(nèi)、境外與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅，稅率25%。

　　12、企業(yè)所得稅法所指的大修理支出，是指延長(zhǎng)固定資產(chǎn)使用年限超過(guò)( )年，費(fèi)用支出達(dá)到取得時(shí)固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)一定比例，這個(gè)比例是指()。

　　A、2

　　B、5

　　C、50%

　　D、70%

　　正確答案：AC

　　解析：企業(yè)所得稅法所指的大修理支出，是指延長(zhǎng)固定資產(chǎn)使用年限超過(guò)2年，修理費(fèi)用支出達(dá)到取得時(shí)固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)一定比例，這個(gè)比例是50%。

　　13、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊在稅前扣除的有()。

　　A、未投入使用的機(jī)器、設(shè)備

　　B、未投入使用的房屋、建筑物

　　C、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　D、已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

　　正確答案：ACD

　　解析：房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除，所以未投入使用的機(jī)器、設(shè)備不得在稅前扣除，未投入使用的房屋、建筑物要計(jì)提折舊，并且可以在稅前扣除;以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)、已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除。

　　14、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)中屬于居民企業(yè)的有( )。

　　A、依法在外國(guó)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)

　　B、在中國(guó)境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)

　　C、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)

　　D、依法在中國(guó)境外成立，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，也沒(méi)有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)

　　正確答案：AB

　　解析：依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)，為居民企業(yè)。依照外國(guó)(地區(qū))法律、法規(guī)成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)，為非居民企業(yè)。選項(xiàng)C，屬于非居民企業(yè)。選項(xiàng)D，不交我國(guó)的企業(yè)所得稅。

　　15、單選題

　　某納稅人銷售購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)，其營(yíng)業(yè)額的下列確定方法中，正確的是(　)。

　　A.以全部收入為營(yíng)業(yè)額

　　B.以銷售時(shí)的評(píng)估價(jià)格為營(yíng)業(yè)額

　　C.以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)折現(xiàn)價(jià)值后的余額為營(yíng)業(yè)額

　　D.以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額

　　【答案】D

　　【解析】轉(zhuǎn)讓或銷售購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)，其營(yíng)業(yè)額為全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)后的余額。

　　16、單選題

　　下列稅費(fèi)的征收管理，適用《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的是(　)。

　　A.關(guān)稅

　　B.海關(guān)代征增值稅

　　C.房產(chǎn)稅

　　D.教育費(fèi)附加

　　【答案】C

　　【解析】選項(xiàng)AB由海關(guān)征收，不適用《征管法》;選項(xiàng)D：由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收，但不適用《征管法》。

　　【名師點(diǎn)題】稅收征管法只適用于稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅，不包括費(fèi)。

　　17、單選題

　　居民企業(yè)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)技術(shù)所有權(quán)，初步核定的轉(zhuǎn)讓收益額在500萬(wàn)元以內(nèi)，針對(duì)企業(yè)所得稅來(lái)講，屬于(　)籌劃方法。

　　A.利用減稅

　　B.利用免稅

　　C.利用稅率差異

　　D.利用退稅

　　【答案】B

　　【解析】居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅。所以屬于利用免稅籌劃方法。

　　18、多選題

　　關(guān)于增值稅計(jì)稅銷售額的確定，下列說(shuō)法正確的有(　)。

　　A.納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的金額欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅

　　B.采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額是貨物的銷售價(jià)格扣除還本支出后的金額

　　C.金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，可以按銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收增值稅

　　D.航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)

　　【答案】ACD

　　【解析】采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價(jià)格，不得從銷售額中減除還本支出。

　　19、多選題

　　關(guān)于增值稅征稅范圍，下列說(shuō)法正確的有(　)。

　　A.銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)，屬于營(yíng)業(yè)稅混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅

　　B.各燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼屬于增值稅規(guī)定的價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)征收增值稅

　　C.納稅人提供的礦產(chǎn)資源開(kāi)采、挖掘勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅

　　D.對(duì)增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入不征收增值稅

　　【答案】CD

　　【解析】選項(xiàng)A：銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅;選項(xiàng)B：各燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼不屬于增值稅規(guī)定的價(jià)外費(fèi)用，不計(jì)人應(yīng)稅銷售額，不征收增值稅。

　　20、多選題

　　根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有(　)。

　　A.企業(yè)按政府規(guī)定價(jià)格出租的公有住房以收取的全額租金為計(jì)稅依據(jù)，按3%的稅率計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅

　　B.單位轉(zhuǎn)讓購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)，按全部收入減去購(gòu)置不動(dòng)產(chǎn)原價(jià)后的余額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅

　　C.個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)的非普通住房對(duì)外銷售的，均以其銷售收入減去購(gòu)買(mǎi)房屋的價(jià)款后的差額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅

　　D.交通部門(mén)有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)行為，以收取的全部?jī)r(jià)款作為營(yíng)業(yè)額計(jì)稅

　　【答案】BD

　　【解析】選項(xiàng)A：企業(yè)按政府規(guī)定價(jià)格出租的公有住房暫免征收營(yíng)業(yè)稅;選項(xiàng)C：個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)不足2年的住房對(duì)外銷售的，全額征收營(yíng)業(yè)稅;個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)2年以上(含2年)的非普通住房對(duì)外銷售的，按照其收入減去購(gòu)買(mǎi)房屋的價(jià)款后的差額征收營(yíng)業(yè)稅。

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