單項選擇題
1、2012年度,某企業(yè)財務資料顯示,2012年開具增值稅專用發(fā)票取得收入2000萬元,另外從事運輸服務,收入220萬元。收入對應的銷售成本和運輸成本合計為1550萬元,期間費用、稅金及附加為200萬元,營業(yè)外支出100(其中90萬為公益性捐贈支出),上年度企業(yè)自行計算虧損50萬元,經稅務機關核定的虧損為30萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為( )萬元。
A、90
B、40.8
C、44.4
D、23.4
【參考答案】C
2、某商貿企業(yè)2012年銷售收入情況如下:開具增值稅專用發(fā)票的收入2000萬元,開具普通發(fā)票的金額936萬元。企業(yè)發(fā)生管理費用110萬元(其中:業(yè)務招待費20萬元),發(fā)生的銷售費用600萬元(其中:廣告費300萬元、業(yè)務宣傳費180萬元),發(fā)生的財務費用200萬元,準予在企業(yè)所得稅前扣除的期間費用為()萬元。
A、850
B、842
C、844
D、902
【參考答案】B
3、某企業(yè)2012年3月1日向其控股公司借入經營性資金400萬元,借款期1年,當年支付利息費用28萬元。假定當年銀行同期同類貸款年利息率為6%,不考慮其他納稅調整事項,該企業(yè)在計算2012年應納稅所得額時,應調整的利息費用為( )萬元。
A、30
B、28
C、20
D、8
【參考答案】D
4、某工業(yè)企業(yè)2012年度全年銷售收入為1000萬元,轉讓無形資產收入100萬元,提供加工勞務收入150萬元,變賣固定資產收入30萬元,視同銷售收入100萬元,當年發(fā)生業(yè)務招待費10萬元。則該企業(yè)2012年度所得稅前可以扣除的業(yè)務招待費用為( )萬元。
A、6
B、6.25
C、4.75
D、3.75
【參考答案】A
5、下列關于企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除的規(guī)定,表述不正確的是( )。
A、財產保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%(含本數)計算限額;人身保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算限額
B、其他非保險企業(yè),按與具有合法經營資格中介服務機構或個人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務協議或合同確認的收入金額的5%計算限額
C、企業(yè)計入固定資產、無形資產等相關資產的手續(xù)費及傭金支出,在發(fā)生當期直接扣除
D、企業(yè)支付的手續(xù)費及傭金不得直接沖減服務協議或合同金額,并如實入賬
【參考答案】C
6、某居民企業(yè),2012年計入成本、費用的實發(fā)工資總額為300萬元(其中臨時工工資20萬元),撥繳職工工會經費5萬元,支出職工福利費45萬元、職工教育經費15萬元,該企業(yè)2012年計算應納稅所得額時準予在稅前扣除的工資和三項經費合計為( )萬元。
A、310
B、349.84
C、394.84
D、354.5
【參考答案】D
7、根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定,企業(yè)的下列各項支出。在計算應納稅所得額時,準予從收入總額中直接扣除的是( )。
A、手續(xù)費支出
B、煙草企業(yè)的廣告費
C、軟件生產企業(yè)的職工培訓費用
D、向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項
【參考答案】C
8、某居民企業(yè)2011年度產品銷售收入5100萬元,車隊對外提供運輸服務時取得運費收入190萬元,倉庫對外出租的收入是550萬元,轉讓無形資產收入200萬元,國債利息收入60萬元,將自產產品用于利潤分配確認收入50萬元。當年發(fā)生管理費用450萬元,其中,業(yè)務招待費70萬元;銷售費用900萬元,全部為廣告和業(yè)務宣傳費;財務費用260萬元,其中向非金融企業(yè)借款1000萬元,利息費用80萬元(金融機構同類、同期貸款利率7%)。該企業(yè)2011年度所得稅前可以扣除的期間費用合計為( )萬元。
A、1520.6
B、1572.55
C、1542.95
D、1548.6
【參考答案】C
9、下列關于收入確認時間的說法中,正確的是( )。
A、接受非貨幣形式捐贈,在計算繳納企業(yè)所得稅時應分期確認收入
B、取得的國債利息收入,應以國債發(fā)行時約定應付利息的日期,確認利息收入的實現
C、股息等權益性投資收益以投資方收到所得的日期確認收入的實現
D、特許權使用費收入以實際取得收入的日期確認收入的實現
【參考答案】B
10、下列屬于企業(yè)所得稅的視同銷售收入的是( )。
A、房地產企業(yè)將開發(fā)房產轉作辦公用途
B、房地企業(yè)將開發(fā)房產用于經營酒店
C、某酒廠將產品用于捐贈
D、某工業(yè)企業(yè)將產品用于管理部門使用
【參考答案】C
11、溫州市某企業(yè)2011年度境內生產經營虧損10萬元,2012年主營業(yè)務收入980萬,主營業(yè)務成本680萬元,轉讓專利技術取得收入500萬元,成本248萬元,營業(yè)稅金及附加50萬元,從境內居民企業(yè)分回投資收益50萬元;國庫券轉讓收益25萬元;境外投資企業(yè)虧損40萬元。該企業(yè)2012年應納所得稅額為( )萬元。
A、65
B、61.55
C、60
D、66.25
【參考答案】D
12、某企業(yè)2012年度實現利潤總額20萬元。經審核,在“財務費用”賬戶中扣除了兩次利息費用:一次向銀行借入流動資金200萬元,借款期限6個月,支付利息費用4.5萬元;另一次經批準向職工借入流動資金50萬元,借款期限6個月,支付利息費用2萬元。在“營業(yè)外支出”賬戶中扣除了直接向貧困地區(qū)的捐款5萬元。假定不存在其他納稅調整事項,該企業(yè)2012年度應繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A、5
B、6.6
C、6.47
D、8.44
【參考答案】C
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