首頁 - 網校 - 萬題庫 - 美好明天 - 直播 - 導航
您現在的位置: 考試吧 > 注冊會計師考試 > 模擬試題 > 稅法 > 正文

2017年注冊會計師考試《稅法》精選練習題(13)

來源:考試吧 2017-04-24 12:20:58 要考試,上考試吧! 注冊會計師萬題庫
考試吧整理“2017年注冊會計師考試《稅法》精選練習題”,更多注冊會計師模擬試題,請關注考試吧注冊會計師考試或搜索“考試吧注冊會計師”微信。

  單項選擇題

  1、2012年度,某企業(yè)財務資料顯示,2012年開具增值稅專用發(fā)票取得收入2000萬元,另外從事運輸服務,收入220萬元。收入對應的銷售成本和運輸成本合計為1550萬元,期間費用、稅金及附加為200萬元,營業(yè)外支出100(其中90萬為公益性捐贈支出),上年度企業(yè)自行計算虧損50萬元,經稅務機關核定的虧損為30萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為( )萬元。

  A、90

  B、40.8

  C、44.4

  D、23.4

  【參考答案】C

  2、某商貿企業(yè)2012年銷售收入情況如下:開具增值稅專用發(fā)票的收入2000萬元,開具普通發(fā)票的金額936萬元。企業(yè)發(fā)生管理費用110萬元(其中:業(yè)務招待費20萬元),發(fā)生的銷售費用600萬元(其中:廣告費300萬元、業(yè)務宣傳費180萬元),發(fā)生的財務費用200萬元,準予在企業(yè)所得稅前扣除的期間費用為()萬元。

  A、850

  B、842

  C、844

  D、902

  【參考答案】B

  3、某企業(yè)2012年3月1日向其控股公司借入經營性資金400萬元,借款期1年,當年支付利息費用28萬元。假定當年銀行同期同類貸款年利息率為6%,不考慮其他納稅調整事項,該企業(yè)在計算2012年應納稅所得額時,應調整的利息費用為( )萬元。

  A、30

  B、28

  C、20

  D、8

  【參考答案】D

  4、某工業(yè)企業(yè)2012年度全年銷售收入為1000萬元,轉讓無形資產收入100萬元,提供加工勞務收入150萬元,變賣固定資產收入30萬元,視同銷售收入100萬元,當年發(fā)生業(yè)務招待費10萬元。則該企業(yè)2012年度所得稅前可以扣除的業(yè)務招待費用為( )萬元。

  A、6

  B、6.25

  C、4.75

  D、3.75

  【參考答案】A

  5、下列關于企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除的規(guī)定,表述不正確的是( )。

  A、財產保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%(含本數)計算限額;人身保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算限額

  B、其他非保險企業(yè),按與具有合法經營資格中介服務機構或個人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務協議或合同確認的收入金額的5%計算限額

  C、企業(yè)計入固定資產、無形資產等相關資產的手續(xù)費及傭金支出,在發(fā)生當期直接扣除

  D、企業(yè)支付的手續(xù)費及傭金不得直接沖減服務協議或合同金額,并如實入賬

  【參考答案】C

  6、某居民企業(yè),2012年計入成本、費用的實發(fā)工資總額為300萬元(其中臨時工工資20萬元),撥繳職工工會經費5萬元,支出職工福利費45萬元、職工教育經費15萬元,該企業(yè)2012年計算應納稅所得額時準予在稅前扣除的工資和三項經費合計為( )萬元。

  A、310

  B、349.84

  C、394.84

  D、354.5

  【參考答案】D

  7、根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定,企業(yè)的下列各項支出。在計算應納稅所得額時,準予從收入總額中直接扣除的是( )。

  A、手續(xù)費支出

  B、煙草企業(yè)的廣告費

  C、軟件生產企業(yè)的職工培訓費用

  D、向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項

  【參考答案】C

  8、某居民企業(yè)2011年度產品銷售收入5100萬元,車隊對外提供運輸服務時取得運費收入190萬元,倉庫對外出租的收入是550萬元,轉讓無形資產收入200萬元,國債利息收入60萬元,將自產產品用于利潤分配確認收入50萬元。當年發(fā)生管理費用450萬元,其中,業(yè)務招待費70萬元;銷售費用900萬元,全部為廣告和業(yè)務宣傳費;財務費用260萬元,其中向非金融企業(yè)借款1000萬元,利息費用80萬元(金融機構同類、同期貸款利率7%)。該企業(yè)2011年度所得稅前可以扣除的期間費用合計為( )萬元。

  A、1520.6

  B、1572.55

  C、1542.95

  D、1548.6

  【參考答案】C

  9、下列關于收入確認時間的說法中,正確的是( )。

  A、接受非貨幣形式捐贈,在計算繳納企業(yè)所得稅時應分期確認收入

  B、取得的國債利息收入,應以國債發(fā)行時約定應付利息的日期,確認利息收入的實現

  C、股息等權益性投資收益以投資方收到所得的日期確認收入的實現

  D、特許權使用費收入以實際取得收入的日期確認收入的實現

  【參考答案】B

  10、下列屬于企業(yè)所得稅的視同銷售收入的是( )。

  A、房地產企業(yè)將開發(fā)房產轉作辦公用途

  B、房地企業(yè)將開發(fā)房產用于經營酒店

  C、某酒廠將產品用于捐贈

  D、某工業(yè)企業(yè)將產品用于管理部門使用

  【參考答案】C

  11、溫州市某企業(yè)2011年度境內生產經營虧損10萬元,2012年主營業(yè)務收入980萬,主營業(yè)務成本680萬元,轉讓專利技術取得收入500萬元,成本248萬元,營業(yè)稅金及附加50萬元,從境內居民企業(yè)分回投資收益50萬元;國庫券轉讓收益25萬元;境外投資企業(yè)虧損40萬元。該企業(yè)2012年應納所得稅額為( )萬元。

  A、65

  B、61.55

  C、60

  D、66.25

  【參考答案】D

  12、某企業(yè)2012年度實現利潤總額20萬元。經審核,在“財務費用”賬戶中扣除了兩次利息費用:一次向銀行借入流動資金200萬元,借款期限6個月,支付利息費用4.5萬元;另一次經批準向職工借入流動資金50萬元,借款期限6個月,支付利息費用2萬元。在“營業(yè)外支出”賬戶中扣除了直接向貧困地區(qū)的捐款5萬元。假定不存在其他納稅調整事項,該企業(yè)2012年度應繳納企業(yè)所得稅( )萬元。

  A、5

  B、6.6

  C、6.47

  D、8.44

  【參考答案】C

長按二維碼關注即可獲取注冊會計師證
獲取一對一報名指導
獲取一對一學習指導
獲取歷年注會真題試卷
獲取注會仿真內部資料

注會班主任微信 "wtk120"(一對一報名指導

【免費下載注冊會計師題庫,真題+預測題免費做】

上一頁  1 2 

  相關推薦:

  2017年注冊會計師考試《稅法》練習題匯總

  2017注冊會計師《稅法》專項試題及答案匯總

  2017年注冊會計師考試《稅法》章節(jié)考點匯總

  2017年注冊會計師考試《各科目》模擬試題匯總

  考試吧整理2017年注冊會計師考試復習技巧匯總

  2017年注冊會計師考試大綱|變化對比|解讀匯總熱點文章

  2005-2016年注冊會計師考試真題及答案匯總最新文章

0
收藏該文章
0
收藏該文章
文章搜索
萬題庫小程序
萬題庫小程序
·章節(jié)視頻 ·章節(jié)練習
·免費真題 ·?荚囶}
微信掃碼,立即獲!
掃碼免費使用
會計
共計4192課時
講義已上傳
42207人在學
審計
共計2525課時
講義已上傳
19688人在學
稅法
共計3284課時
講義已上傳
30590人在學
經濟法
共計2647課時
講義已上傳
18623人在學
公司戰(zhàn)略與風險管理
共計2498課時
講義已上傳
23313人在學
推薦使用萬題庫APP學習
掃一掃,下載萬題庫
手機學習,復習效率提升50%!
距離2025年考試還有
2025考試時間:8月23-24日
版權聲明:如果注冊會計師考試網所轉載內容不慎侵犯了您的權益,請與我們聯系800@exam8.com,我們將會及時處理。如轉載本注冊會計師考試網內容,請注明出處。
Copyright © 2004- 考試吧注冊會計師考試網 出版物經營許可證新出發(fā)京批字第直170033號 
京ICP證060677 京ICP備05005269號 中國科學院研究生院權威支持(北京)
在線
咨詢
官方
微信
掃描關注注會微信
領《大數據寶典》
報名
查分
掃描二維碼
關注注會報名查分
看直播 下載
APP
下載萬題庫
領精選6套卷
萬題庫
微信小程序
幫助
中心
選課
報名
加小萬微信免費領
模擬試題資料!