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1、單選題
根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下適用25%稅率的是( )。
A、小型微利企業(yè)
B、在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所且所得與機(jī)構(gòu)、場所有關(guān)的非居民企業(yè)
C、在中國境內(nèi)未設(shè)立、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)
D、在中國境內(nèi)雖設(shè)立、場所但取得所得與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)
【正確答案】B
【答案解析】
選項(xiàng)A，適用20%的稅率，選項(xiàng)CD適用20%的稅率(實(shí)際征稅按10%)。
2、單選題
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列適用25%基本稅率的是( )。
A、在我國設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)，取得的與機(jī)構(gòu)場所有實(shí)際聯(lián)系的所得
B、國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)
C、小型微利企業(yè)
D、在我國設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)，取得的與機(jī)構(gòu)場沒有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得
【正確答案】A
【答案解析】
國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率，小型微利企業(yè)適用20%的稅率，在我國設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)，取得的與機(jī)構(gòu)場沒有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得適用20%的稅率，但實(shí)際征稅時(shí)減按10%的稅率計(jì)算。
3、單選題
某工業(yè)企業(yè)2014年5月將自建的辦公樓作價(jià)9500萬元投資于另一工業(yè)企業(yè)(成本為4000萬元)。對(duì)該項(xiàng)投資，正確的稅務(wù)處理是( )。
A、不需繳納營業(yè)稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅
B、以9500萬元確認(rèn)為銷售收入，分別按規(guī)定計(jì)算繳納營業(yè)稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅
C、不需要繳納營業(yè)稅，以9500萬元確認(rèn)為銷售收入計(jì)算繳納土地增值稅和企業(yè)所得稅
D、不需要繳納營業(yè)稅和土地增值稅，以9500萬元確認(rèn)為銷售收入計(jì)算繳納企業(yè)所得稅
【正確答案】D
【答案解析】
工業(yè)企業(yè)將自建的房產(chǎn)對(duì)外投資于非房地產(chǎn)企業(yè)，不需要繳納營業(yè)稅、土地增值稅，不過需要繳納企業(yè)所得稅。
4、單選題
假定某企業(yè)2013年度取得主營業(yè)務(wù)收入3000萬元，轉(zhuǎn)讓國債取得凈收益520萬元，其他業(yè) 務(wù)收入120萬元，與收入配比的成本2150萬元，全年發(fā)生銷售費(fèi)用410萬元(其中廣告費(fèi)支出120萬元)，管理費(fèi)用230萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出 24萬元)，利息費(fèi)用170萬元。營業(yè)外支出70萬元(其中公益捐款支出40萬元)，假設(shè)不存在其他納稅事項(xiàng)，該企業(yè)2013年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬 元。
A、152.5
B、154.9
C、124.9
D、134.9
【正確答案】B
【答案解析】
廣告費(fèi)扣除的限額=(3000+120)×15%=468(萬元)，實(shí)際發(fā)生了120萬元，銷 售費(fèi)用準(zhǔn)予全部扣除;業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%=14.4(萬元)<(3000+120)×0.5%=15.6萬元，所得稅前允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi) 14.4萬元，管理費(fèi)用允許扣除230-24+14.4=220.4(萬元);會(huì)計(jì)利 潤=3000+520+120-2150-410-230-170-70=610(萬元)，捐贈(zèng)限額=610×12%=73.2(萬元)，實(shí)際公益捐贈(zèng)支 出是40萬元，準(zhǔn)予全部扣除。
應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(3000+520+120-2150-410-220.4-170-70)×25%=154.9(萬元)
5、單選題
企業(yè)下列處置資產(chǎn)行為，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的是( )。
A、將產(chǎn)品用于部門生產(chǎn)使用
B、將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移
C、將資產(chǎn)用于股息分配
D、將產(chǎn)成品用于在建工程
【正確答案】C
【答案解析】
企業(yè)內(nèi)部處置資產(chǎn)(包括各項(xiàng)自制和外購資產(chǎn))，除將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外以外，不確認(rèn)收入，選項(xiàng)A、B、D均屬于內(nèi)部處置資產(chǎn);企業(yè)將資產(chǎn)用于股息分配，屬于將資產(chǎn)移送他人，所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入。
6、單選題
某工業(yè)企業(yè)2014年5月將自建的辦公樓作價(jià)9500萬元投資于另一工業(yè)企業(yè)(成本為4000萬元)。對(duì)該項(xiàng)投資，正確的稅務(wù)處理是( )。
A、不需繳納營業(yè)稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅
B、以9500萬元確認(rèn)為銷售收入，分別按規(guī)定計(jì)算繳納營業(yè)稅、土地
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