查看匯總：2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題匯總
1、單選題
某商貿(mào)公司轉(zhuǎn)讓一幢已經(jīng)使用過(guò)的辦公樓，取得收入500萬(wàn)元，辦公樓原價(jià)480萬(wàn)元，已提折舊300萬(wàn)元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該辦公樓重置成本價(jià)為800萬(wàn)元，成新度折扣率為五成，轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)30萬(wàn)元。該公司轉(zhuǎn)讓該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅( )萬(wàn)元。
A.21
B.30
C.51
D.60
【答案】A
【解析】納稅人轉(zhuǎn)讓舊房的，應(yīng)按房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格、取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款或出讓金和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用以及轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅費(fèi)作為扣除項(xiàng)目金額，增值額=500-800×50%-30=70(萬(wàn)元)，增值率=70÷(800 × 50%+30)×100%=16.28%，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額的50%，稅率為30%，該公司轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)納土地增值稅=70×30%=21(萬(wàn)元)。
2、單選題
下列不屬于城建稅納稅人的是( )。
A.繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的甲公司
B.享受出口退稅的乙公司
C.在中國(guó)境內(nèi)繳納消費(fèi)稅的外商投資企業(yè)
D.在中國(guó)境內(nèi)繳納營(yíng)業(yè)稅的外國(guó)企業(yè)
【答案】A
【解析】選項(xiàng)BCD均屬于城建稅的納稅人。
3、單選題
某旅行社組織50人的旅游團(tuán)去某地旅游，每人收取旅游費(fèi)2000元。旅行社實(shí)際為每人支付住宿費(fèi)500元、餐費(fèi)500元、交通費(fèi)400元、門票80元。已知旅游業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，該旅行社此次旅游業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為( )元。
A.5000
B.2500
C.1500
D.1300
【答案】D
【解析】應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(2000-500-500-400-80)×5%×50=1300(元)。
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