查看匯總:2017年注冊會計師考試《稅法》練習(xí)題匯總
1、單選題
某商貿(mào)公司轉(zhuǎn)讓一幢已經(jīng)使用過的辦公樓,取得收入500萬元,辦公樓原價480萬元,已提折舊300萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估,該辦公樓重置成本價為800萬元,成新度折扣率為五成,轉(zhuǎn)讓時繳納相關(guān)稅費30萬元。該公司轉(zhuǎn)讓該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅( )萬元。
A.21
B.30
C.51
D.60
【答案】A
【解析】納稅人轉(zhuǎn)讓舊房的,應(yīng)按房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權(quán)所支付的地價款或出讓金和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費用以及轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅費作為扣除項目金額,增值額=500-800×50%-30=70(萬元),增值率=70÷(800 × 50%+30)×100%=16.28%,增值額未超過扣除項目金額的50%,稅率為30%,該公司轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)納土地增值稅=70×30%=21(萬元)。
2、單選題
下列不屬于城建稅納稅人的是( )。
A.繳納進口環(huán)節(jié)增值稅的甲公司
B.享受出口退稅的乙公司
C.在中國境內(nèi)繳納消費稅的外商投資企業(yè)
D.在中國境內(nèi)繳納營業(yè)稅的外國企業(yè)
【答案】A
【解析】選項BCD均屬于城建稅的納稅人。
3、單選題
某旅行社組織50人的旅游團去某地旅游,每人收取旅游費2000元。旅行社實際為每人支付住宿費500元、餐費500元、交通費400元、門票80元。已知旅游業(yè)的營業(yè)稅稅率為5%,該旅行社此次旅游業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為( )元。
A.5000
B.2500
C.1500
D.1300
【答案】D
【解析】應(yīng)納營業(yè)稅=(2000-500-500-400-80)×5%×50=1300(元)。
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