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2015年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》選擇題及答案(17)

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  11.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物,可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照6%征收率計(jì)算繳納增值稅的有()。(2009年)

  A.用購(gòu)買的石料生產(chǎn)的石灰

  B.用動(dòng)物毒素制成的生物制品

  C.以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土

  D.縣級(jí)以下小型水力發(fā)電站生產(chǎn)的電力

  【答案】BCD

  12.增值稅一般納稅人銷售下列貨物,按低稅率13%計(jì)征增值稅的有()。

  A.橄欖油

  B.肉桂油

  C.淀粉

  D.麥芽

  【答案】A

  13.某家用電器修理廠為小規(guī)模納稅人,會(huì)計(jì)核算健全,2012年增值稅應(yīng)稅銷售額為120萬(wàn)元,2013年2月15日接到稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》,通知納稅人在收到《通知書(shū)》后10日內(nèi)報(bào)送《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》,但納稅人一直未報(bào)送。2013年3月,該廠提供修理勞務(wù)并收取修理費(fèi)價(jià)稅合計(jì)23.4萬(wàn)元;購(gòu)進(jìn)的料件、電力等均取得增值稅專用發(fā)票,注明增值稅稅款合計(jì)2萬(wàn)元。該修理廠3月應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。

  A.0.68

  B.1.32

  C.1.40

  D.3.40

  【答案】D

  【解析】應(yīng)納增值稅=23.4÷(1+17%)×17%=3.4(萬(wàn)元)。

  14.以下關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分規(guī)定正確的是()。

  A.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人,自認(rèn)定機(jī)關(guān)認(rèn)定為一般規(guī)模納稅人的當(dāng)月起使用增值稅專用發(fā)票

  B.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅

  C.超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位一律按小規(guī)模納稅人納稅

  D.新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行輔導(dǎo)期管理的期限為6個(gè)月

  【答案】B

  15.對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人,下列表述正確的有()。

  A.實(shí)行簡(jiǎn)易征收辦法

  B.不得自行開(kāi)具或申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票

  C.不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

  D.一經(jīng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人,不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人

  【答案】AC

  16.以下關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分規(guī)定正確的有()。

  A.通常情況下,小規(guī)模納稅人與一般納稅人身份可以相互轉(zhuǎn)換

  B.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅

  C.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

  D.年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè),不得向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定

  【答案】BC

  17.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定,境外單位或個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的,增值稅的扣繳義務(wù)人有()。

  A.境內(nèi)代理人

  B.銀行

  C.購(gòu)買者

  D.境外單位

  【答案】AC

  18.下列行為屬于視同銷售貨物,應(yīng)征收增值稅的是()。

  A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝

  B.某批發(fā)部門(mén)將外購(gòu)的部分飲料用于集體福利

  C.某企業(yè)將外購(gòu)的水泥用于不動(dòng)產(chǎn)的基建工程

  D.某企業(yè)將外購(gòu)的洗衣粉用于個(gè)人消費(fèi)

  【答案】A

  19.下列與礦產(chǎn)資源相關(guān)的勞務(wù)中,征收增值稅的有()。

  A.礦產(chǎn)資源分揀勞務(wù)

  B.礦產(chǎn)資源切割勞務(wù)

  C.礦山表面附著物剝離和清洗勞務(wù)

  D.礦山爆破、穿孔勞務(wù)

  【答案】AB

  20.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定,下列說(shuō)法中正確的是()。

  A.將購(gòu)買的貨物分配給股東,應(yīng)征收增值稅

  B.集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售,不征收增值稅

  C.經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)入執(zhí)罰部門(mén)查處并拍賣的商品再銷售的,不征收增值稅

  D.受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品,著作權(quán)屬于委托方的應(yīng)征收增值稅

  【答案】A

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