11.下列屬于土地使用稅納稅人的有( )。
A、縣城的個人獨資企業(yè)
B、農村的股份制企業(yè)
C、城市、縣鎮(zhèn)、工礦區(qū)內的工礦企業(yè)
D、市區(qū)的集體企業(yè)
【正確答案】ACD
【答案解析】在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內使用土地的單位和個人,為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。因此選項A、C、D符合題意。
12.下列關于耕地占用稅的表述中,正確的有( )。
A、耕地占用稅由財政局負責征收
B、農村居民占用耕地新建住宅,按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅
C、建設直接為農業(yè)生產(chǎn)服務的生產(chǎn)設施占用林地的,不征收耕地占用稅
D、獲準占用耕地的單位或者個人,應當在獲準占用耕地之日起30日內繳納耕地占用稅
【正確答案】BC
【答案解析】A選項,耕地占用稅由地方稅務機關負責征收;D選項,獲準占用耕地的單位或者個人,應當在收到土地管理部門的通知之日起30日內繳納耕地占用稅。
13.某公司一輛已繳納車輛購置稅并辦理了登記注冊手續(xù)的豐田A型小轎車,因車禍更換底盤與發(fā)動機,經(jīng)國家稅務總局核定的同類型新車最低計稅價格為310000元,下列說法正確的有( )。
A、該公司已經(jīng)繳納了車輛購置稅且辦理了登記注冊手續(xù),更換底盤不再繳納車輛購置稅
B、車輛購置稅的計稅依據(jù)按同類型新車最低計稅價格的50%計算
C、車輛購置稅的計稅依據(jù)按同類型新車最低計稅價格的70%計算
D、車輛購置稅的計稅依據(jù)按同類型新車最低計稅價格計算
【正確答案】C
【答案解析】對已繳納并辦理了登記注冊手續(xù)的車輛,其底盤和發(fā)動機同時發(fā)生更換,其最低計稅價格按同類型新車最低計稅價格的70%計算。
14.下列關于車輛購置稅的說法錯誤的是( )。
A、車輛購置稅實行統(tǒng)一比例稅率,稅率為10%
B、車輛購置稅以應稅車輛為課稅對象
C、車輛購置稅實行從價定率、價外征收的方法計算應納稅額
D、車輛購置稅的計稅價格的組成以應稅車輛的價格為依據(jù)
【正確答案】D
【答案解析】由于應稅車輛購置的來源不同,應稅行為的發(fā)生不同,計稅價格的組成也就不一樣,所以D選項是錯誤的。
15.下列各項中,屬于車輛購置稅計稅依據(jù)的有( )。
A、購買使用的,支付的不含增值稅價款
B、自產(chǎn)自用的,國家稅務總局定的最高計稅價格
C、受贈使用的,國家稅務總局定的最低計稅價格
D、進口自用的,進口消費稅的組成計稅價格
【正確答案】D
【答案解析】其他自用的,凡不能或不能準確提供車輛價格的,以國家稅務總局核定的最低計稅價格為計稅依據(jù),不是一定按最低計稅價格計稅。
16.下列車輛中,可以免繳車輛購置稅的有( )。
A、設有固定裝置的非運輸車輛免稅
B、公共汽電車輛
C、外國駐華使館外交人員自用車輛
D、設有固定裝置的運輸車輛
【正確答案】ABC
【答案解析】設有固定裝置的必須是非運輸車輛才免稅,運輸車輛不免稅。
17.根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定,下列車輛中可以減免車輛購置稅的有( )。
A、武警部隊購買的列入武器裝備訂貨計劃的車輛
B、長期來華定居專家進口1輛自用小汽車
C、在外留學人員購買1輛自用進口小汽車
D、森林消防部門用于指揮、檢查、調度、聯(lián)絡的設有固定裝置的指定型號的車輛
【正確答案】ABD
【答案解析】回國服務留學人員現(xiàn)匯購買1輛自用國產(chǎn)小汽車免稅。
18.下列選項中,符合車輛購置稅計稅依據(jù)的有( )。
A、購買自用應稅車輛時,支付的車輛裝飾費不并入計稅依據(jù)中計稅
B、免稅、減稅條件消失,超過使用年限的車輛,不再征收車輛購置稅
C、汽車銷售公司使用本公司發(fā)票的代收款項并入計稅價格計征車輛購置稅
D、非貿易渠道進口車輛的最低計稅價格,為同類型新車最低計稅價格
【正確答案】BCD
【答案解析】選項A,支付的車輛裝飾費應作為價外費用并入計稅依據(jù)中計稅。
19.某貿易公司進口20輛小轎車,海關審定的關稅完稅價格為25萬元/輛,當月銷售11輛,取得不含稅銷售收入385萬元;3輛企業(yè)自用,2輛用于投資,1輛用于捐贈。該公司應納車輛購置稅( )萬元。(小轎車關稅稅率30%,消費稅稅率為9%)
A、17.43
B、17.86
C、10.50
D、10.71
【正確答案】D
【答案解析】該公司應繳納車輛購置稅=3×(25+25×30%)÷(1-9%)×10%=10.71(萬元)
20.某船舶公司2012擁有凈噸位320.4噸的船舶5艘,3000馬力的拖船2艘,凈噸位1200.7噸的船舶3艘,12米長的游艇2艘。已知,凈噸位201噸至2000噸的,每噸4元;游艇長度超過10米但不超過18米的,每米900元。計算當年該公司應繳納的車船稅( )元。
A、46000
B、48000
C、48412
D、45412
【正確答案】C
【答案解析】拖船按照發(fā)動機功率每2馬力折合凈噸位1噸計算征收車船稅,應繳納車船稅=320×4×5+3000×50%×4×50%×2+1201×3×4+12×900×2=48412(元)
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