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　　1.根據(jù)《行政處罰法》的規(guī)定，下列關于稅務行政處罰內(nèi)容的規(guī)定，說法不正確的是( )。

　　A.當事人行為違反了稅收法律規(guī)定，侵犯的客體是稅收征收管理秩序，應當承擔稅務行政責任

　　B.只有在當事人主觀故意，出現(xiàn)稅務違法行為的情況下，才可給予稅務行政處罰

　　C.當事人行為一般是尚未構成犯罪，依法應當給予行政處罰的行為

　　D.給予行政處罰的主體是稅務機關

　　【正確答案】 B

　　【知 識 點】稅務行政處罰的設定和種類

　　【答案解析】

　　稅務行政處罰，從當事人主觀方面來說，并不區(qū)分是否具有主觀故意或過失，只要有稅務違法行為存在，并有法定依據(jù)給予行政處罰的，就要承擔行政責任，依法給予稅務行政處罰。

　　2.稅務行政訴訟與其他行政訴訟活動的根本區(qū)別，體現(xiàn)在( )。

　　A.稅務行政訴訟是由人民法院進行審理并做出裁決的一種訴訟活動

　　B.被告必須是稅務機關

　　C.稅務行政訴訟解決的爭議發(fā)生在稅務行政管理過程中

　　D.因稅款征納問題發(fā)生的爭議，當事人在向人民法院提起行政訴訟前，必須先經(jīng)稅務行政復議程序

　　【正確答案】 B, C, D

　　【知 識 點】稅務行政訴訟的管轄

　　【答案解析】

　　選項A：稅務行政訴訟是由人民法院進行審理并做出裁決的一種訴訟活動，這是稅務行政訴訟與稅務行政復議的根本區(qū)別，而不是稅務行政訴訟與其他行政訴訟活動的根本區(qū)別。

　　3.下列各項中，屬于稅務行政執(zhí)法人員當場做出稅務行政處罰決定所需要遵循的程序的有( )。

　　A.向當事人出示稅務行政執(zhí)法身份證件

　　B.告知當事人受到稅務行政處罰的違法事實、依據(jù)和陳述申辯權

　　C.聽取當事人陳述申辯意見

　　D.填寫具有預定格式、編有號碼的稅務行政處罰決定書，并當場交付當事人

　　【正確答案】 A, B, C, D

　　【知 識 點】稅務行政處罰的簡易程序

　　【答案解析】

　　上述各項均屬于稅務行政執(zhí)法人員當場做出稅務行政處罰決定要遵循的程序。

　　4.下列各項中，不屬于國務院可以設立的稅務行政處罰的是( )。

　　A.罰款

　　B.沒收非法所得

　　C.限制人身自由

　　D.停止出口退稅權

　　【正確答案】 C

　　【知 識 點】稅務行政處罰的設定和種類

　　【答案解析】

　　國務院可以通過行政法規(guī)的形式設定除限制人身自由以外的稅務行政處罰。

　　5.下列各項中，屬于稅務代理業(yè)務范圍的有( )。

　　A.建賬建制

　　B.辦理注銷稅務登記手續(xù)

　　C.辦理普通發(fā)票領購手續(xù)

　　D.審查納稅情況

　　【正確答案】 A, B, C, D

　　【知 識 點】企業(yè)稅務登記代理

　　【答案解析】

　　以上各項均屬于稅務代理業(yè)務的范圍。

　　6.根據(jù)稅務代理和稅務籌劃的有關規(guī)定，下列表述正確的有( )。

　　A.企業(yè)在外地設立的分支機構，不需要辦理稅務登記

　　B.納稅人如果發(fā)生變更稅務登記，且內(nèi)容涉及稅種、稅目、稅率變化的，應在變更稅務登記之后重新申請稅種認定登記，并附送申請報告

　　C.納稅人應在辦理注銷稅務登記之日起30日內(nèi)，結清應納稅款、多退(免)稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、稅務登記證件和其他稅務證件

　　D.納稅人到外縣(市)臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營的，代理人應當在納稅人外出生產(chǎn)經(jīng)營之前，持納稅人的稅務登記證件向主管稅務機關申請開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》

　　【正確答案】 B, D

　　【知 識 點】企業(yè)稅務登記代理, 稅務籌劃的切入點, 稅務籌劃基本方法

　　【答案解析】

　　選項A：企業(yè)設在外地的分支機構，也需要辦理稅務登記;選項C：納稅人辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關提交相關證明文件和資料，結清應納稅款、多退(免)稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、稅務登記證件和其他稅務證件，經(jīng)稅務機關核準后，辦理注銷稅務登記手續(xù)。

　　7.下列企業(yè)變動情形中，需要向稅務機關辦理注銷稅務登記的有( )。

　　A.某企業(yè)被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照

　　B.某企業(yè)改變單位名稱

　　C.某企業(yè)破產(chǎn)

　　D.某企業(yè)改變經(jīng)營地點，涉及主管稅務機關變動的

　　【正確答案】 A, C, D

　　【知 識 點】企業(yè)稅務登記代理

　　【答案解析】

　　選項B屬于變更稅務登記的范圍。

　　8.根據(jù)稅務代理的有關規(guī)定，下列表述不正確的是( )。

　　A.扣繳義務人應自扣繳義務發(fā)生之日起15日內(nèi)，向所在地主管稅務機關申報辦理扣繳稅款登記

　　B.納稅人外出經(jīng)營活動結束后，代理人應當在《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》有效期屆滿后10日內(nèi)，持該證明回原稅務登記地稅務機關辦理繳銷手續(xù)

　　C.臨時到本省、自治區(qū)、直轄市行政區(qū)域以外從事經(jīng)營活動的單位和個人，應憑所在地稅務機關證明，向經(jīng)營地稅務機關申請領購經(jīng)營地的發(fā)票，經(jīng)營地稅務機關可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領購發(fā)票的票面限額及數(shù)量繳納不超過10000元的保證金，并限期繳銷發(fā)票

　　D.統(tǒng)印發(fā)票的領購方式包括批量供應、驗舊購新、交舊購新和擔保發(fā)售四種

　　【正確答案】 A

　　【知 識 點】企業(yè)稅務登記代理, 發(fā)票領購代理, 建賬、記賬代理

　　【答案解析】

　　扣繳義務人應自扣繳義務發(fā)生之日起30日內(nèi)，向所在地主管稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。

　　9.下列關于稅務籌劃的表述中，正確的是( )。

　　A.納稅人延期繳納本期稅收可以減少納稅人納稅絕對總額

　　B.納稅人可以利用稅法漏洞爭取自己并不違法的合理權益

　　C.稅務籌劃是指在納稅行為發(fā)生之后，以達到少繳稅或遞延納稅目標而進行的一系列謀劃活動

　　D.稅務籌劃屬于違法行為

　　【正確答案】 B

　　【知 識 點】稅務籌劃的切入點

　　【答案解析】

　　選項A：納稅人延期繳納本期稅收并不能減少納稅人納稅絕對總額;選項CD：稅務籌劃是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)的前提下，通過對納稅主體的經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項作出事先安排，以達到少繳稅或遞延納稅目標的一系列謀劃活動。

　　10.代理人應在年度終了后( )內(nèi)向納稅人所在地主管稅務機關報送《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》和稅務機關要求報送的其他有關資料，辦理結清稅款手續(xù)。

　　A.15日

　　B.30日

　　C.60日

　　D.5個月

　　【正確答案】 D

　　【知 識 點】企業(yè)所得稅代理申報

　　【答案解析】

　　代理人應在年度終了后5個月內(nèi)向納稅人所在地主管稅務機關報送《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》和稅務機關要求報送的其他有關資料，辦理結清稅款手續(xù)。

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