11.下列各項中，符合《稅收征收管理法》規(guī)定的征稅方式有( )。

　　A.稅務機關(guān)通過典型調(diào)查，逐戶確定營業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式

　　B.稅務機關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營情況，依照適用稅率計算繳納稅款的方式

　　C.稅務機關(guān)對納稅人應稅商品，通過查驗數(shù)量，按市場一般銷售單價計算其銷售收入并據(jù)以征稅的方式

　　D.稅務機關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設備、采用原材料等因素，對其產(chǎn)制的應稅產(chǎn)品查實核定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征稅的方式

　　【正確答案】 A, B, C, D

　　【知 識 點】稅款征收的方式

　　12.下列關(guān)于稅收強制執(zhí)行措施的表述中，正確的是(　　)。

　　A.稅收強制執(zhí)行措施僅適用于辦理稅務登記的從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人

　　B.作為家庭唯一代步工具的轎車，不在稅收強制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)

　　C.稅務機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，可對納稅人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行

　　D.被執(zhí)行人及其所供養(yǎng)家屬的生活必需品，不在稅收強制執(zhí)行范圍之內(nèi)，但其必要的生產(chǎn)工具可以強制執(zhí)行

　　【正確答案】 C

　　【知 識 點】稅款征收制度

　　【答案解析】

　　稅收強制執(zhí)行不僅適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人還適用于扣繳義務人和納稅擔保人，故選項A不正確;作為家庭使用的轎車，也在強制執(zhí)行的范圍內(nèi)，故選項B不正確;對于被執(zhí)行人必要的生產(chǎn)工具，他本人及他所供養(yǎng)家屬的生活必需品應當予以保留，不得對其進行扣押、查封、拍賣或者變賣，故D選項不正確。

　　13.下列關(guān)于稅款追征的表述中，正確的是( )。

　　A.因稅務機關(guān)責任，致使納稅人少繳稅款的，稅務機關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補繳稅款，但不加收滯納金

　　B.因稅務機關(guān)責任，致使納稅人少繳稅款的，稅務機關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補繳稅款并按銀行同期利率加收滯納金

　　C.對于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務機關(guān)在20年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可延長到30年

　　D.因納稅人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可延長到10年

　　【正確答案】 A

　　【知 識 點】稅款征收制度

　　14.下列各項中，符合稅收征收管理法稅款征收有關(guān)規(guī)定的有( )。

　　A.稅務機關(guān)減免稅時，必須給納稅人開具承諾文書

　　B.稅務機關(guān)征收稅款時，必須給納稅人開具完稅憑證

　　C.稅務機關(guān)扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)時必須開付收據(jù)

　　D.稅務機關(guān)查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時必須開付清單

　　【正確答案】 B, C, D

　　【知 識 點】稅款征收原則

　　15.下列單位和個人中，不得作為納稅保證人的有( )。

　　A.有偷稅、抗稅、騙稅、逃避追繳欠稅行為被稅務機關(guān)、司法機關(guān)追究過法律責任未滿2年的企業(yè)

　　B.納稅信譽等級被評為B級以下的企業(yè)

　　C.無民事行為能力或限制民事行為能力的自然人

　　D.有欠稅行為的企業(yè)

　　【正確答案】 A, C, D

　　【知 識 點】納稅保證

　　【答案解析】

　　有以下情形之一的，不得作為納稅保證人：(1)有偷稅、抗稅、騙稅、逃避追繳欠稅行為被稅務機關(guān)、司法機關(guān)追究過法律責任未滿2年的;(2)因有稅收違法行為正在被稅務機關(guān)立案處理或涉嫌刑事犯罪被司法機關(guān)立案偵查的;(3)納稅信譽等級被評為C級以下的;(4)在主管稅務機關(guān)所在地的市(地、州)沒有住所的自然人或稅務登記不在本市(地、州)的企業(yè);(5)無民事行為能力或限制民事行為能力的自然人;(6)與納稅人存在擔保關(guān)聯(lián)關(guān)系的;(7)有欠稅行為的。

　　16.根據(jù)《征管法》的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的范圍之內(nèi)的財產(chǎn)有( )。

　　A.個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房

　　B.單價6000元的摩托車

　　C.豪華住宅

　　D.金項鏈

　　【正確答案】 B, C, D

　　【知 識 點】稅款征收制度

　　【答案解析】

　　個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。生活必需的住房和用品不包括機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房。

　　17.根據(jù)《征管法》的規(guī)定，下列各項中，說法正確的有( )。

　　A.納稅人申請減免稅，應向主管稅務機關(guān)提出書面申請，并按規(guī)定附送有關(guān)資料

　　B.納稅人享受減稅、免稅的條件發(fā)生變化時，應當自發(fā)生變化之日起30個工作日內(nèi)向稅務機關(guān)報告，經(jīng)稅務機關(guān)審核后，停止其減稅、免稅

　　C.減稅、免稅期滿，納稅人應當自期滿當日起恢復納稅

　　D.減免稅分為報批類減免稅和備案類減免稅

　　【正確答案】 A, D

　　【知 識 點】稅款征收制度

　　【答案解析】

　　選項B：納稅人享受減稅、免稅的條件發(fā)生變化時，應當自變化之日起15個工作日內(nèi)向稅務機關(guān)報告，經(jīng)稅務機關(guān)審核后，停止其減稅、免稅;選項C：減稅、免稅期滿，納稅人應當自期滿次日起恢復納稅。

　　18.下列關(guān)于稅款優(yōu)先的原則，說法正確的有( )。

　　A.稅收優(yōu)先于所有的無擔保債權(quán)

　　B.納稅人發(fā)生欠稅在前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)的執(zhí)行

　　C.納稅人欠繳稅款，同時又被稅務機關(guān)決定處以罰款、沒收非法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收非法所得

　　D.納稅人欠繳稅款，同時又被稅務機關(guān)以外的其他行政部門處以罰款、沒收非法所得的，稅款優(yōu)先于罰款、沒收非法所得

　　【正確答案】 B, C, D

　　【知 識 點】稅款征收原則

　　【答案解析】

　　稅收優(yōu)先于無擔保債權(quán)是有條件的，也就是說并不是優(yōu)先于所有的無擔保債權(quán)，對于法律上另有規(guī)定的無擔保債權(quán)，不能行使稅收優(yōu)先權(quán)。

　　19.除按規(guī)定不需要發(fā)給稅務登記證件的外，納稅人辦理下列( )事項時，必須持有稅務登記證件。

　　A.開立銀行賬戶

　　B.申請辦理延期申報、延期繳納稅款

　　C.領(lǐng)購發(fā)票

　　D.辦理停業(yè)、歇業(yè)

　　【正確答案】 A, B, C, D

　　【知 識 點】稅務登記管理

　　【答案解析】

　　除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務登記證件的外，納稅人辦理下列事項時，必須持有稅務登記證件：(1)開立銀行賬戶;(2)申請減稅、免稅、退稅;(3)申請辦理延期申報、延期繳納稅款;(4)領(lǐng)購發(fā)票;(5)申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明;(6)辦理停業(yè)、歇業(yè);(7)其他有關(guān)稅務事項。

　　20.下列各項中，屬于納稅人辦理注銷稅務登記的適用范圍的有( )。

　　A.納稅人因經(jīng)營期限屆滿而自動解散

　　B.企業(yè)資不抵債而破產(chǎn)

　　C.納稅人住所、經(jīng)營地址遷移不涉及主管稅務機關(guān)變動的

　　D.納稅人被工商行政管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照

　　【正確答案】 A, B, D

　　【知 識 點】稅收征收管理法的適用范圍

　　【答案解析】

　　注銷稅務登記的適用范圍：納稅人因經(jīng)營期限屆滿而自動解散;企業(yè)由于改組、分立、合并等原因而被撤銷;企業(yè)資不抵債而破產(chǎn);納稅人住所、經(jīng)營地址遷移而涉及改變主管稅務機關(guān)的;納稅人被工商行政管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照;以及納稅人依法終止履行納稅義務的其他情形。

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