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三、計(jì)算題
1、
【正確答案】(1)本月商場可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅
=20×17%×80%+36÷120×(120-20)×17%+10×17%=9.52(萬元)
(2)本月商場發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅
=(0.3+0.04)×150×17%+1÷1.17×17%+(0.25+0.01÷1.17)×250×17%+0.16×100×90%×17%+23.4÷1.17×17%
=25.65(萬元)
(3)本月商場應(yīng)繳納的增值稅=25.65-9.52+15÷(1+4%)×4%×50%=16.42(萬元)
(4)本月商場應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=23.4÷1.17×5%=1(萬元)
2、
【正確答案】(1)進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅
=[(1380000+20000)×(1+0.3%)+280840]÷(1-30%)×30%
=722160(元)
(2)A企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅
=(80000+50000+5000)÷(1-30%)×30%
=57857.14(元)
(3)A企業(yè)應(yīng)代收代繳的城建稅和教育費(fèi)附加
=57857.14×(5%+3%)
=4628.57(元)
(4)舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油、油彩不繳納消費(fèi)稅。
當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅：
=(1500000÷3+215000×58+1000×58+130×100)×30%-722160×45%
=3587328(元)
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